Порядок создания резерва на возможные потери по ценным бумагам

В соответствии с Положением ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» от 20 марта 2006 г. № 283-П кредитные организации создают резервы на возможные потери по ценным бумагам, по которым существует риск потерь, а именно:

• по вложениям в долговые обязательства, приобретенные для инвестирования;
• по вложениям в ценные бумаги, приобретенные по договорам с обратной продажей;
• по срочным сделкам.

Под возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва понимаются будущие убытки, которые могут возникнуть по причине снижения стоимости активов банка, увеличения его обязательств и (или) расходов по сравнению с ранее отраженными в бухучете.

• первая категория - резерв формируется в размере 0% по каждому элементу расчетной базы;
• вторая категория - резерв формируется в размере от 1 до 20% по каждому элементу расчетной базы;
• третья категория - резерв формируется в размере от 21 до 50% по каждому элементу расчетной базы;
• четвертая категория - резерв формируется в размере от 51 до 100% по каждому элементу расчетной базы;
• Пятая категория - резерв формируется в размере 100%. Мотивированное суждение о размере резерва по каждой группе

вложений выносит сама кредитная организация, исходя из изменения рыночной стоимости и других факторов, определяющих риски по конкретным инструментам.

В настоящее время наиболее активно российские банки занимаются брокерской и дилерской деятельностью, депозитарным обслуживанием и доверительным управлением ценными бумагами клиентов.

Дилерской деятельностью (от англ. dealing) признается совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи. В Российской Федерации дилерскую деятельность с ценными бумагами выполняют только юридические лица, являющиеся коммерческими организациями и имеющие лицензию.

Брокерской деятельностью является совершение гражданско- правовых сделок с ценными бумагами по поручению и за счет клиента. За проведение операций с ценными бумагами брокер получает комиссионное вознаграждение. Брокерская деятельность лицензируется ФКЦБ РФ.

При осуществлении брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг кредитные организации должны придерживаться определенных правил, направленных на поддержание добросовестной конкуренции между участниками и повышение качества обслуживания клиентов и совершения операций.

Все сделки, заключаемые брокером, в интересах клиента совершаются только на основании его поручения. Поручения клиентов могут быть оформлены различным образом: в виде заявки установленной формы, сообщения в электронной форме, факсимильного документа и др. Брокеры обязаны регулярно предоставлять клиентам отчетность по совершенным сделкам и операциям.

Депозитарные операции банков. В последние годы спрос на депозитарные услуги кредитных организаций резко возрос. Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий

депозитарную деятельность, именуется депозитарием. Лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и/или учету прав на ценные бумаги, именуется депонентом.

Объектом депозитарной деятельности могут выступать ценные бумаги любых форм выпуска (документарные без обязательного централизованного хранения, документарные с обязательным централизованным хранением, бездокументарные), выпущенные как резидентами РФ, так и нерезидентами.

Депозитарная деятельность включает в себя обязательное предоставление клиентам услуг по учету и удостоверению прав на ценные бумаги и передаче ценных бумаг, включая случаи обременения ценных бумаг обязательствами.

Клиентами депозитария могут являться владельцы ценных бумаг, другие депозитарии, эмитенты, которые осуществляют размещение ценных бумаг через депозитарий, держатели ценных бумаг в залоге и доверительные управляющие ценными бумагами.

Депозитарий несет гражданско-правовую ответственность за сохранность депонированных у него сертификатов ценных бумаг. Заключение депозитарного договора не влечет за собой переход к депозитарию права собственности на ценные бумаги депонента. Депозитарий не имеет права распоряжаться ценными бумагами клиента, управлять ими или осуществлять от имени клиента любые другие действия с ценными бумагами, кроме осуществляемых по поручению клиента, обусловленному депозитарным договором. На ценные бумаги депонентов не может быть обращено взыскание по обязательствам банка. При банкротстве кредитной организации ценные бумаги депонентов не включаются в конкурсную массу.