Пруденциальное регулирование прочих банковских рисков

К числу прочих рисков, с которыми банки сталкиваются в своей деятельности, Базельский комитет относит процентный риск, риск ликвидности, операционный и правовой риск, риск репутации.

Процентный рисксогласно трактовке Базельского комитета связан с опасностью потерь в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых банком по привлеченным средствам, над ставками по предоставленным кредитам. Такой риск затрагивает как доходы банка, так и экономическую стоимость его активов, обязательства и забалансовые инструменты. К основным видам процентного риска, которому обычно подвергаются банки, относятся следующие: 1) риск переоценки, возникающий из#x2011;за временной разницы между сроком платежа в счет погашения обязательства (по твердой ставке) и сроком переоценки (по плавающей ставке) активов, обязательств и забалансовых позиций банка; 2) риск кривой доходности, связанный с изменением крутизны и формы кривой доходности; 3) базисный риск, возникающий из#x2011;за несовершенства корреляции при регулировании получаемых и выплачиваемых банком процентов по разным инструментам со сходными характеристиками при их переоценке; 4) фактор неопределенности (опционность), возникающий из#x2011;за наличия определенных и косвенных опционов, встроенных во многие банковские активы, обязательства и забалансовые позиции.

Базельский комитет подчеркивает, что хотя названные риски в корне присущи банковскому делу, чрезмерно высокий уровень процентного риска может представить значительную угрозу для капитала и доходов банка. Важность управления такими рисками возрастает для развитых финансовых рынков, клиенты которых активно управляют принимаемыми ими процентными рисками. Особое внимание следует уделить таким рискам в странах, где не существует правил регулирования процентов рисков, в том числе в России.

Органы банковского надзора должны следить за тем, каким образом банки контролируют процентный риск. В банке должен осуществляться эффективный надзор со стороны его совета директоров и руководства; должны быть разработаны адекватная политика и процедуры по управлению риском, системы измерения и мониторинга риска, а также налажен всесторонний контроль. Надзорные органы должны получать от банков достаточную и своевременную информацию, позволяющую оценивать уровень процентного риска. Эта информация должна включать сведения о сроках платежей и валютах в каждом портфеле банка, а также другие факторы, такие, например, как различия между торговой и неторговой деятельностью.

Оценивая практику контроля процентных рисков надзорными органами в Российской Федерации, можно говорить о том, что в настоящее время создаются необходимые предпосылки для осуществления подобного контроля. В балансе банков предусмотрен учет обязательств и активов по срокам; установленные Банком России правила контроля открытой валютной позиции предусматривают ведение позиции по каждой валюте отдельно и др. Однако методики и процедуры оценки процентного риска, принимаемого на себя банками пока не разработаны. Здесь следует отметить, что в Российской Федерации в силу отсутствия строгих правил регулирования процентов до сих пор процентный риск активно не проявлял себя. Российские банки имели возможность изменять размеры процентных ставок по большинству своих обязательств, компенсируя тем самым потери в связи со снижением доходности активов.

Риск ликвидности,как следует из консультативного письма Базельского комитета по банковскому надзору, возникает из#x2011;за неспособности банка предотвратить уменьшение объема обязательств или финансировать рост своих активов. Когда у банка появляются проблемы с ликвидностью, он не может получить необходимые средства за счет увеличения объема обязательств или быстрой реализации своих активов по разумной цене, что отрицательно влияет на доходность его операций.

Цель управления ликвидностью состоит в том, чтобы обеспечить выполнение банком всех его договорных обязательств. Важными элементами надлежащей политики по управлению ликвидностью Базельский комитет считает отлаженные системы управления и сбора информации, централизованный контроль за ликвидностью, анализ требований по чистому финансированию в соответствии с альтернативными сценариями, диверсификацию источников финансирования и планирование на случай непредвиденных обстоятельств. Органы банковского надзора должны требовать, чтобы банки управляли своими активами, пассивами и внебалансовыми обязательствами с целью поддержания необходимого уровня ликвидности. Банки должны располагать диверсифицированной системой финансирования с точки зрения источников средств и распределения сроков платежей по обязательствам. Они также должны располагать определенным объемом ликвидных активов.

Банковский комитет не считает необходимым рекомендовать органам банковского надзора устанавливать обязательные требования в отношении минимального объема ликвидных активов либо нормативного соотношения различных по срокам активов и обязательств, отдавая предпочтение в вопросах контроля ликвидности анализу существующих в каждом конкретном банке систем управления активами, пассивами и забалансовыми обязательствами.

В Российской Федерации с учетом отсутствия достаточного опыта управления ликвидностью у банков и сложностями, с которыми им пришлось столкнуться на первых этапах своей деятельности в условиях рынка, Банк России счет возможным установить ряд обязательных для исполнения нормативов, задающих ориентиры банкам для управления ликвидностью.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, т.е. его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности,[79] которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности банка(Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив Н2 рассчитывается по следующей формуле:

где Лам – высоколиквидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и/или могут быть незамедлительно востребованы банком и/или в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа группы развитых стран, в кассе банка; Овм – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и/или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Минимально допустимое числовое значение Н2 устанавливается в размере 15%.

Норматив текущей ликвидности банка(Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив Н3 рассчитывается по следующей формуле:

где Лат – ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены банком и/или могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и/или в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки; Овт – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и/или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение Н3 устанавливается в размере 50%.

К высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся только те финансовые активы банка, которые имеют I или II категорию качества (I или II группу риска).

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив Н4 рассчитывается по следующей формуле:

где Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней; ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Максимально допустимое числовое значение Н4 устанавливается в размере 120%.

В банковской системе РФ имеются лишь единичные случаи несоблюдения нормативов ликвидности, при этом наблюдается тенденция к снижению количества кредитных организаций, не соблюдающих нормативы ликвидности. В 2005–2006гг. средние хронологические значения показателей мгновенной и текущей ликвидности по банковскому сектору несколько снизились, а показатели долгосрочной ликвидности увеличились, но в целом ликвидность банковского сектора находилась на приемлемом уровне. Свидетельством приемлемого уровня ликвидности являются удовлетворительные показатели структуры активов и пассивов кредитных организаций по срочности, коэффициента покрытия, а также ставок межбанковского рынка.

По оценкам Базельского комитета, наиболее важные виды операционных рисков связаны с несоблюдением правил внутреннего контроля и ошибками в корпоративном управлении. Это может привести к финансовым потерям по причине ошибок, мошенничества, невозможности своевременного принятия банком необходимых мер или возникновению других угроз интересам банка, в частности, со стороны его дилеров, сотрудников кредитного отдела, злоупотребляющих своими полномочиями или ведущих дела с нарушением этических норм и неоправданно высокими рисками. Другие аспекты операционного риска – это серьезные сбои в работе информационно#x2011;технологических систем, а также пожары и стихийные явления.

Из данной характеристики следует, что операционный риск – это широкое понятие, включающее в себя различные аспекты риска управления банком как самостоятельной коммерческой структурой, начиная от рисков неэффективной внутренней структуры и заканчивая рисками, связанными с работой информационно#x2011;технологических систем.

Органы банковского надзора обязаны убедиться в том, что высшее руководство банка располагает эффективной системой внутреннего контроля и аудита, а также в том, что им разработана политика по управлению операционным риском или по его минимизации (например, путем страхования или планирования на случай непредвиденных обстоятельств). Органы надзора должны убедиться в том, что у банка есть обоснованные планы восстановления всех вышедших из строя основных систем с возможностью использования в экстренных ситуациях резервного технологического оборудования, расположенного на достаточном удалении.

Российские кредитные организации при управлении операционным риском руководствуются письмом Банка России от 24 мая 2005г. №76#x2011;Т «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях».

Правовой рисксвязан с тем, что в результате недостаточных или неквалифицированных правовых консультаций или неправильного ведения документации стоимость активов банка может оказаться ниже, а объем обязательств значительно большим по сравнению с планируемым. К тому же существующие законы не всегда способны разрешить правовые вопросы, возникающие у банка; судебное разбирательство с участием того или иного банка может повлечь за собой более серьезные, чем ожидалось, последствия для банковского бизнеса, чреватые дополнительными расходами для данного банка или для многих или даже всех других банков; могут быть внесены изменения в законодательство, регулирующее деятельность банков и других коммерческих предприятий. Банки становятся особенно уязвимыми для правового риска в то время, когда они только приступают к новым видам операции и когда еще не установлены юридические права партнера банка на совершение соответствующих сделок.

Риск репутации,связанный с ее потерей надежным банком, возникает по причине операционных просчетов, неспособности банка соответствовать требованиям законов и других правовых актов или по другим причинам. Этот вид риска особенно опасен для банков, поскольку характер их деятельности предполагает доверие к ним со стороны вкладчиков, кредиторов и всего рыночного сектора.

Базельский комитет не дает конкретных рекомендаций по управлению данным риском и поддержанию репутации надежности банка.

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

1.Что понимается под пруденциальными требованиями? С какой целью они устанавливаются?

2.Какие задачи решаются при оценке достаточности капитала банков?

3.Охарактеризуйте содержание Международного соглашения по капиталу (Базель I) и расскажите о его требованиях, реализованных в надзорной практике Банком России.

4.Какие изменения в определение достаточности капитала вносит новое Соглашение по капиталу (Базель II)?

5.Как Базельские принципы рекомендуют надзорным органам подходить к регулированию кредитных рисков?

6.Перечислите нормативы, установленные Банком России для ограничения кредитных рисков.

7.В чем особенность подходов Базельского комитета к определению рыночных рисков? Как эти риски регулируются Банком России?

8.Что относится к прочим банковским рискам?

9.Какие нормативы установил Банк России для ограничения рисков ликвидности?