КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН МЕРОПРИЯТИЙ КРЕДИТНОГО КООПЕРАТИВА ПО ДОСТИЖЕНИЮ ЦЕЛИ ПОСРЕДСТВОМ ВЫБРАННОЙ СТРАТЕГИИ

Возвращаясь к вопросу о целях развития кредитного кооператива, необходимо еще раз отметить, что устанавливаемые цели должны быть конкретны и достижимы. Конкретность целей выражается в за­дании количественных параметров.

Первым шагом на этом пути будет определение потребности в ре­сурсах (сроки, суммы). Учитывая принципы эффективного менедж­мента, потребность в ресурсах на начальном этапе реализации плана может определяться по следующей формуле

*Чаянов А. В. Избранные труды. — М.: Колос, 1993. — С. 324.

потребность в ресурсах = планируемые активы –

-собственный капитал - сбережения.

Календарный план также предполагает планирование кредит­ного портфеля. При этом дальнейшая потребность в ресурсах

должна корректироваться с учетом оборота средств (с учетом планируемого кредитного портфеля) и отражаться в таблице де­нежных потоков либо как отрицательный итог баланса налично­сти, либо как планируемый источник средств в финансовой дея­тельности.

К основным мероприятиям кредитного кооператива, планиро­вание которых необходимо во времени, можно отнести следую­щие:

проведение информационных семинаров для пайщиков, распространение между пайщиками информации о финансовых и консал­тинговых услугах кооператива;

мероприятия, направленные на расширение членской базы кре­дитного кооператива (поездки с выступлениями по районам, публи­кации в печатных изданиях, использование принципа приведения пайщиков нового пайщика и т.д.);

работа по привлечению внешних инвесторов (участие в конферен­циях, работа с фондами, банками, местным бюджетом);

развитие предоставляемых финансовых продуктов кредитного кооператива, внедрение различных финансовых схем и инструментов, расширение спектра услуг и т.д.

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Денежный поток кредитного кооператива по сути является основ­ным аналитическим документом, на основании которого можно оце­нить сразу структуру баланса и отчета о финансовых результатах в движении, т.е. за каждый анализируемый период времени (неделя, месяц, квартал, год). Составление данного документа позволяет оце­нить действительную ликвидность, доходность, финансовую устой­чивость в динамике, а также оценить на какой срок могут быть пре­доставлены внешние заимствования.

Отличие денежного потока от других видов отчетности заключа­ется в том, что все планируемые доходы и расходы, притоки и оттоки отражаются в те периоды времени, когда они производятся, а не ко­гда начисляются, т.е. согласно реальному движению средств по сче­там (табл. 4).

Таблица 4

Денежный поток

Приведенная таблица является лишь одним из возможных вариан­тов построения денежных потоков. Форма отчета о движении денеж­ных средств может быть любой.

основная деятельность, в которой рекомендуется отражать полу­ченные доходы;

процентные и непроцентные, а также произведенные затраты (по­стоянные и переменные);

финансовая деятельность, в которой рекомендуется отражать ис­точники или пассивы кредитного кооператива во времени;

инвестиционная деятельность, в которой рекомендуется отражать размещение финансовых средств или активы кредитного кооператива в динамике;

баланс наличности на начало и конец периода.

Отчет о движении денежных средств необходимо составлять не только на планируемый период. Анализ движения денежных потоков по прошлой деятельности может явиться основанием для построения перспективных планов развития, а также определения потребности во внешних заимствованиях на каждый период времени.

Основное правило нормального функционирования кооператива, определяемого по отчету о движении денежных средств, заключается в том, что баланс наличности на конец анализируемого периода не может быть отрицательным. Отрицательное сальдо в последней стро­ке отчета означает, что предприятие не может расплатиться по своим текущим обязательствам.