2 3 5 Управленческая отчетность по доходам от операций с ценными бумагами
Управленческий отчет по результатам операций с ценными бумагами целесообразно готовить в разбивке на торговый и инвестиционный портфели с указанием объемов и финансовых результатов по ценным бумагам.
Кроме того, целесообразно, с нашей точки зрения, выделять среднеквартальный объем доходов и детализировать эти доходы на доходы от дилинга и переоценки, а также процентные доходы. Форма такого отчета представлена в табл. 14.Таблица 14
Отчет по доходам от операций с ценными бумагами
(тыс.руб.)
| Фактический среднекварг. объем - 4 кв. 2005 | Всего доходов 2005 | В том числе | ||
| дилинг и переоценка | процентные ДОХОДЫ | |||
| Акции ОАО компании 1 Акции прочих эмитентов Облигации Векселя Итого торговая позиция в ценных бум.и ах Акции ОАО компании 1 Акции АО компании 2 и 13 новых компаний Облигации Паи зарубежных инвест фондов Акции ОАО компании 3 T-bitls 6m Акции ОАО компании 4 Прочие акции Итого инвестиционная позиция в ценных бумагах | ||||
Эта отчетность может также содержать информацию по доходам от отдельных категорий ценных бумаг, а также сравнительного результата по инвестиционной позиции в ценных бумагах.
Ниже приводится отчет по доходам по категориям ценных бумаг (табл. 15):
(тыс.руб.)
Таблица 15
Отчет по доходам от операций по категориям цепных бумаг
| 2004 | 2005 | Отклонение | |
| Акции компании 1 Прочие акции Облигации (вкл купонный доход) Векселя | 1.369 353 201 713 852.350 -50 160 | ||
| 2.373.256 |
По инвестиционным портфелям ценных бумаг в соответствии с методологией планирования финансовый результат не планируется в связи с неопределенностью сроков и финансовых параметров реализации инвестиционных бумаг, поэтому весь результат, как правило, является незапланированным.
Сравнение фактического результата по инвестиционной позиции в ценных бумагах за 2004-2005 гг.
приведено ниже (табл. 16).Отчет по инвестиционной позиции в ценных бумагах
(тыс.руб.)
Таблица 16
| 2004 | 2005 | Отклонение | |
| Акции компании 1 | (590 474) | ||
| Акции компании 2 Прочие акции и паи Облигации (вкл купонный доход) Векселя компании 1 | (1.913.321) 692.833 (90 615) (151.386) | ||
| 2.052.963 |
Еще по теме 2 3 5 Управленческая отчетность по доходам от операций с ценными бумагами:
- 2.3 2 Управленческая отчетность по прибыли (доходам/расходам)
- 2.3 4 Управленческая отчетность по комиссионным доходам
- 2 3 3 Управленческая отчетность по процентным доходам и трансфертной марже
- 8.4. Налогообложение доходов от операций с корпоративными ценными бумагами
- 8.6. Налогообложение доходов физических лиц от операций с ценными бумагами
- Льготы по налогообложению доходов физических лиц от операций с ценными бумагами
- 9.1. Основы организации бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности операций с ценными бумагами
- Управленческий учет и отчетность
- Основные этапы формирования управленческой отчетности
- 2.4. Управленческая отчетность по отдельным центрам прибыли
- 2.1. Базовые предпосылки подготовки управленческой отчетности банка
- Состав и содержание управленческой отчетности по филиалам банка
- Содержание и задачи управленческой отчетности