КООРДИНИРОВАНИЕ ПРОГРАММЫ СБОРА ПЛАНОВЫХ ПОЖЕРТВОВАНИЙ СО ВСЕМИ ДРУГИМИ ПРОГРАММАМИ СБОРА ПОЖЕРТВОВАНИЙ

Принцип № ?

Программа сбора плановых пожертвований в любой организации должна координироваться со всеми другими программами сбора пожертвований.

Программа сбора плановых пожертвований не может функционировать в вакууме [Ashton, 2004, р.

Мой опыт показывает, что подразделение по сбору плановых пожертвований наиболее тесно связано с подразделениями по крупным и особо крупным пожертвованиям. Приведу пример. У клиентки просят миллион долларов в фонд помощи детям. Ранее она делала менее значительные пожертвования, выступала в качестве консультанта и у нее были возможность и желание сделать такое пожертвование; однако сейчас в связи со сменой работы клиентка может сделать такое пожертвование только через некоторое время.

В данной ситуации руководители всех трех подразделений — по плановым, крупным и особо крупным пожертвованиям — должны сообща выработать правильную стратегию для такого клиента. Разумеется, это пожертвование — крупное или даже особо крупное и просить его должны президент организации и руководитель целевой кампании по сбору средств. В ответ на просьбу клиентка говорит, что ей нужно время, и предлагает просителям прийти еще раз через месяц. Тогда три руководителя подразде- лений разрабатывают три различные стратегии осуществления этого пожертвования с использованием комбинации нескольких крупных пожертвований в виде передачи акций и нескольких вариантов планового пожертвования, которые позволят клиентке обеспечить себе доход, необходимый для обучения дочери. Клиентку сначала не включили в базу по плановым пожертвованиям, однако она легко превратилась в клиента этой разновидности, потому что пожертвование в размере миллиона долларов в данных финансовых обстоятельствах она сразу сделать не может. Этот пример показывает, как важно внимательно слушать клиента, заботиться о его нуждах и действовать вместе с другими сотрудниками организации, чтобы предложить каждому клиенту оптимальный для него вид пожертвования — с финансовой, философской и филантропической точки зрения.

Во многих организациях за крупные и плановые пожертвования отвечает один и тог же человек. В таком случае осуществлять координацию этих программ просто; однако следует увязывать плановые пожертвования также и с годовым фондом и кампаниями по сбору средств. Сбор плановых пожертвований идет очень хорошо, только в том случае если каждый участник процесса — член команды, а ключ к успеху — координация всей работы с клиентами.

РАЗРАБОТКА ПРОГРАММЫ

СБОРА ПЛАНОВЫХ ПОЖЕРТВОВАНИЙ

Лучший способ создания программы сбора плановых пожертвований — начать с более простых видов, научиться их рекламировать и реализовывать, а затем, по мере готовности организации, переходить к более сложным видам плановых пожертвований.

Завещательный дар

Завещательный дар — это передача ценностей после смерти спонсора, по завещанию или через траст. Завещательные дары имеют несколько форм:

особый — определенная сумма наличными, в ценных бумагах или имущество (например, «5 тыс. акций компании IBM»);

общий— имущество, эквивалентное остальным завещанным ценностям, — обычно наличные средства;

процентный — определенный процент от состояния спонсора (например, «35% от общей стоимости моего состояния»);

остаточный — весь остаток или определенная часть остатка состояния завещателя после распределения особых и общих пунктов завещания.

Многие спонсоры предпочитают оставлять организациям значительные суммы уже после своей смерти. Это позволяет им контролировать свои финансы и пользоваться ими в течение всей жизни. Если у организации нет программы приема завещательных пожертвований, эта большая группа людей полностью выпадет из ее спонсорской базы. Когда организация получает такой дар, это как неожиданно «свалившиеся» деньги — ведь организация не может предугадать, когда скончается спонсор или каков размер его состояния после смерти. Обычно оказывается, что организация не ожидала, что данный спонсор оставит ей так много, поэтому завещательные дары для любой организации могут стать полной неожиданностью.

Самое важное — получить от клиентов информацию о том, что они включили организацию в свои завещания. Многие организации неожиданно узнают о том, что такой-то спонсор умер и внес организацию в число своих наследников. Необходимо добиваться, чтобы клиенту было как можно проще известить организацию о включении ее в завещание. Если сотрудник при подготовке клиента узнал, что клиент внес организацию в свое завеща- ние, он может использовать простое уведомление о завещании (форма приведена в Приложении Д).

Ежегодные благотворительные ренты

Одна их самых простых и распространенных форм пожертвований, приносящих спонсору прижизненный доход, — ежегодная благотворительная рента. Она включает в себя простой договор, по которому благотворительная организация получает дар в виде денежных средств, ценных бумаг или иной собственности, обязуясь при этом выплачивать определенную, оговоренную в договоре сумму некоему получателю рейты (самому спонсору или назначенному им лицу). Процент отчисления по ренте устанавливается Американским советом по благотворительным рентам (American Council on Gift Annuities) и зависит от возраста получателя ренты в момент ее учреждения. Поскольку такой дар не подлежит отмене, контроль над переданными средствами целиком лежит на организации, как и обязательство пожизненно выплачивать получателю ренты оговоренную договором сумму.

Это очень привлекательный вид планового пожертвования с точки зрения налоговых льгот. Жертвователь сразу получает снижение налогов на остаточную стоимость, часть ежегодных выплат налогом не облагается, считаясь возвращением инвестиции, оставшаяся же часть облагается налогом как простой доход, и в случае, если рента передана в виде возросшего в цене актива, облагаемая налогом часть дохода разделяется на обычный доход и на доход от возрастания в цене капитальных активов, причем последний вид дохода распределяется в течение всего срока жизни получателя ренты. Затем он облагается как простой доход. С точки зрения налоговых послаблений это очень выгодный способ пожертвования.

Популярность ежегодной благотворительной ренты объясняется тем, что при сравнительно небольшом размере этой инвестиции (у большинства организаций начальная граница подобных рент составляет 5 тыс. дол.) спонсор получает постоянный и гарантированный доход. Этот вид пожертвований, особенно в странах с невысокой доходностью инвестиций, может обеспечить спонсору неплохую прибыль, поэтому является хорошим способом вложения средств.

Отсроченные ежегодные благотворительные ренты

Отсроченная ежегодная благотворительная рента — это передача организации денег или ценных бумаг в обмен на обязательство выплатить получателю доход от ренты в определенный момент в будущем. После смерти последнего оговоренного договором получателя ренты остаток суммы переходит в собственность организации. Поскольку при этом получается, что средства спонсора заморожены на несколько лет, процентные выплаты по отсроченной ренте будут значительно выше, чем в случае обычной благотворительной ренты, которая сразу начинает приносить доход. Кроме того, так как в течение ряда лет доход от ренты не выплачивается, основная сумма остается нетронутой, размер дохода со временем увеличивается и снижение подоходного налога здесь также более существенно, чем при обычной благотворительной ренте.

Отсроченные благотворительные ренты — идеальный способ обеспечить себе дополнительный доход после выхода на пенсию и своего рода страховка на случай непредвиденных обстоятельств, которые могут со временем возникнуть в жизни спонсо- ра. Для людей, которые достигли максимально возможной величины своего пенсионного счета или пенсионной программы 401 (к), выплаты по отсроченной благотворительной ренте могут стать серьезным подспорьем к пенсии. Кроме того, вклады в отсроченные благотворительные ренты не имеют ограничений, что также является для спонсоров дополнительным стимулом увеличить свою пенсию за счет выплат по отсроченной благотворительной ренте.

Благотворительные остаточные трасты

Благотворительный остаточный траст особенно привлекателен для богатых спонсоров, состояние которых выражается шестизначными цифрами и больше. В этом случае активы безвозвратно переходят к трасту. Доход от него пожизненно выплачивается самому спонсору или другим бенефициарам, а после их смерти остаток средств переходит в собственность некоммерческой организации. Спонсор получает снижение налога на доход от пожертвованной суммы, на подоходный налог в течение жизни, появляется возможность избежать налога на увеличение рыночной стоимости капитала и снизить налоги на дарение и имущество. Учредить остаточный благотворительный траст можно как при жизни клиента, так и сразу после его смерти. Выплаты спонсору не могут превышать 50% от первоначально внесенной суммы, а стоимость ее остатка, который переходит к некоммерческой организации, должна составлять не менее 10% от рыночной стоимости активов, внесенных в траст. Обычно в договоре спонсор определяет банк или трастовую компанию, которая будет служить доверителем траста.

Благотворительный остаточный траст бывает двух видов — ежегодный траст и унитраст. В первом случае спонсор получает фиксированный ежегодный доход, составляющий не менее 5% от начального капитала траста, причем спонсор не может делать в траст дополнительные вложения средств. Этот вид траста особенно привлекателен для пожилых спонсоров, которые хотят получать твердый доход. Унитраст значительно более гибок, потому что выплаты могут варьироваться, а также имеется возможность дополнительного вложения средств в траст. Спонсор выбирает ставку выплаты, и траст ежегодно выплачивает этот оговоренный процент от трастового капитала, стоимость которого каждый год пересчитывается. Очевидно, что годовой доход может меняться в зависимости от рыночной стоимости трастового капитала. Этот вид траста подходит для спонсоров, желающих иметь более высокий доход, а также возможность делать дополнительные вложения в траст, получая при этом максимальные налоговые льготы.