Сущность и задачи текущего внутрифирменного планирования

В разд. 1.2 были рассмотрены основные виды планирования и их различия по целям и плановому горизонту.

Текущее внутpифиpменное тан^ован^ - это процесс определения внутренних целей организации и разработки программы текущих действий

Текущее планирование, являясь разновидностью процесса планирования, решает общие плановые задачи и строится на основе общих принципов планирования (см.

обеспечение сбалансированности целей и ресурсов;

выявление резервов роста эффективности производства.

Основные методы, используемые в текущем планировании, в отличие от

методов стратегического планирования - количественные, и в первую очередь, это балансовый метод. Этот метод предполагает сопоставление потребности с источниками ее покрытия. Таким образом рассчитываются баланс производственной мощности и баланс рабочего времени для последующего расчета численности работающих и фондов заработной платы, составляются план материально-технического снабжения и план капитальных вложений.

Для расчета итоговых финансовых результатов используется метод бюджетирования, т. е. составления планов доходов и расходов и планов денежных поступлений и платежей.

Текущий план можно рассматривать как годовую комплексную программу. Если раскрыть содержание основных блоков подробнее, то структура годового плана выглядит так, как показано на рис. 3.1.

Рис. 3.1. Структура текущего планирования

В качестве проектов функционального блока выступают три основных плана: план сбыта продукции, план производства продукции и план организационно-технического развития. Первый из них содержит объемные и номенклатурные показатели по реализации продукции, второй - расчеты производственной программы с учетом незавершенного производства, третий - мероприятия по совершенствованию техники и технологии.

Взаимосвязь этих планов достаточна сложна. Особого внимания заслуживает вопрос об их соподчиненности и приоритетах разработки. Очевидным кажется, что в условиях рыночной экономики главным является план сбыта продукции, формируемый с учетом спроса на конкретные виды товаров и услуг. В то же время инерционность капитала, вложенного в активную часть ос

новных фондов, заставляет подбирать продукцию, максимально соответствующую производственным возможностям оборудования. Для предприятий, обладающих уникальной технологией и имеющих дорогостоящее оборудование, зачастую стоит задача освоения принципиально новых видов продукции, спрос на которые находится еще на стадии зарождения.

Таким образом, исходя из производственных особенностей предприятия и, в первую очередь, связанных с имеющимися техникой и технологией, условно все машиностроительные предприятия можно разделить на две крупные группы: рыночно ориентированные и технологически ориентированные предприятия.

Для рыночно ориентированных предприятий, использующих универсальное недорогое оборудование, приоритетным является план сбыта, на основе которого разрабатывается план по производству, а мероприятия плана организационно-технического развития ограничиваются необходимостью расшивки «узких мест».

Для технологически ориентированных предприятий основным фактором успеха в конкуренции являются сохранение и развитие производственного потенциала. Следовательно, для них приоритетным является план организационно-технического развития, а номенклатура выпускаемой продукции определяется прежде всего наличными производственными мощностями.

Ресурсный блок (слева на рис. 3.1) представлен тремя планами соответственно классификации используемых в производстве ресурсов: основные фонды (расчеты производственной мощности), сырьё и материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие (план материально-технического снабжения), трудовые ресурсы (план по труду и кадрам).

Результирующий блок содержит два итоговых плана: план по себестоимости, прибыли и рентабельности (экономическая оценка) и финансовый план (финансовая оценка).

Из структуры текущего планирования вытекают два важных вывода, связанные с организацией текущей плановой работы:

Многоступенчатость разработки планов. На рис. 3.1 показан цифрами 1 и

порядок разработки годовых планов. На первом этапе формируются укрупненные планы сбыта и производства продукции и разрабатываются мероприятия плана организационно-технического развития. После проверки по ресурсам возможно два варианта дальнейшей работы.

G Если функциональные планы невыполнимы из-за дефицита тех или иных ресурсов и нет возможности пополнить недостаток ресурсов со стороны, то проводится корректировка первоначальных значений функциональных планов.

G Если нет дефицита ресурсов, проводится проверка по итоговым экономическим и финансовым показателям. В результате проверки по показателям планов результирующего блока также возможна корректировка функциональных и ресурсных планов с целью улучшения итоговых экономических и финансовых показателей (второй этап работы).

Если ресурсным ограничениям или итоговым показателям не удовлетворяет и второй вариант функциональных планов, работа продолжается по аналогичному алгоритму.

Временные границы разработки текущих планов

Учитывая взаимосвязь годовых планов и многоступенчатость их разработки, необходимо жестко соблюдать временные границы плановой работы. Так, первый укрупненный вариант плана сбыта должен быть разработан не позднее чем за полгода до начала планового периода. Уточненный вариант этого плана - за 1,5 месяца.

Нарушение этих сроков, что часто встречается на практике, приводит к недостаточной проработке всех остальных годовых планов и в итоге - к повышенным затратам на производство и снижению прибыли. Особенно наглядно это проявляется при формировании плана материально-технического снабжения. Заявки на поставку сырья, материалов и комплектующих должны быть

сделаны с определенным запасом времени. Если к моменту оформления заявок план сбыта и производства продукции отсутствует, то возможны ситуации, когда поданные заявки не будут соответствовать реальной производственной программе, т. е. ограниченные денежные средства омертвляются в неликвидных запасах.