2,3.2, Индикаторы определения экономической безопасности машиностроительного предприятия

Разработка системы индикаторов экономической безопасности предприятия является одним из самых сложных этапов в организации системы диагностики экономической безопасности предприятия.

Основной трудностью в определении системы индикаторов является определеянепороговых значений для каждого индикатора. Система показателей диагностики экономической безопасности крупного промышленного комплекса должна учитывать предназначение организации. Система индикаторов должна быть ориентирована на цели организации, которые, в свою очередь, вытекают из миссии предприятия. В развитии организаций существует множество циклов. Они переплетаются, накладываются или расходятся различными своими фазами. В настоящее время существуют различные подходы к выделению циклов развития. Организация в своем развитии проходит следующие фазы развития рис, 2,10.3 На различных стадиях развития определяющими будут различные группы показателей. Каждому из этапов соответствуют определенные особенности состояния системы. Эти особенности характеризуют цели организации на данном этапе развития. Различные стадии развития характеризуются различными стратегическими целями. В отличие от миссии для стадий развития можно выделить общие показатели, характеризующие каждую стадию» J Аитюфизксное управлений:Учебник/ под. Ред. ЭАЛ. Каротрор^- — М»; ИНФРА-М, 2000.-С 112 Рис. 2.10, Стадии жизненного цикла развития организации Каждую стадию жизненного цикла также можно разделить на три фазы: - начальная фаза стадии развития, - средняя фаза, - завершающая фаза, фаза перехода к следующей стадии. Этапы развития предприятия и их характеристика Таблица 2.6 Этап Характеристика стадии, важные показатели Группы показателей, которые могут охарактеризовать этап i 2 3 Возникновение- становление - Наличие достаточных ресурсов финансовых, материальных, трудовых - Над ич ие оригинальной идеи, проверенной на предмет необходимости, патентов - Наличие инноваторов - Перспективы производства и сбыта продукции - Кредитные возможности - Коцичестро управленцев в общем, числе работающих - Показатели развития - Маркетинговые показатели - Показатели, характеризующие внутренние процессы - Финансовые показатели Показатели, характеризующие внешнюю среду Вопросы, которые возникают на разных стадиях развития предприятия при оценке состояния экономической безопасности крупного промышленного комплекса, наиболее важные характеристики этапов представлены в таблице 2.6. Продолжение таблицы 2.6 1 2 3 Становление' — Наличие лидеров на - Маркетинговые подъем предприятии, работающих в показатели одном направлении - Показатели разрлтия — Наличие специалистов, — Показатели* заинтересованных в завоевании характеризующие рынка внутренние процессы — Достаточная техническая - Финансовые оснащенность показатели - Наличие необходимых ~ Показатели, инвестиций характеризующие — Перспективы производства и внешнюю среду сбыта — Наличие высококвалифицированных кадров 1 — Уровень заработной платы — Наличие необходимых ресурсов для обеспечения деятельности — Завоевание сегмента рынка, упрочнение рыночных позиций, Маркетинговые показатели — Показатели развития Подъем - — Устойчивость положения на - Финансовые стабилизация рынке показатели - Финансовая устойчивость - Маркетинговые — Освоение сегмента с полным его показатели насыщением - Показатели, — Наличие новых разработок характеризующие наряду с основным внутренние процессы производством, ш Показатели развития совершенствование основного — Показатели, продукта характеризующие — Достаточность ресурсов внешнюю среду - Стабильность в деятельности фирмы — Конкурентоспособность продукции — Производственная мощность — Возможность получения прибыли, сверхприбыли - Социальная обеспеченность кадров Продолжение таблицы 2:б 1 2 3 Подъем - стабилизация — Качество кадрового состава - Удельные затраты Стабилизация - спад - Конкурентоспособность продукции - Социальная обеспеченность кадров, потребность в ней - Техническая оснащенность - Численность управленческого персонала - Возможность или невозможность усовершенствования продукции - Удельные затраты - Финансовые показатели - Маркетинговые показатели - Показатели, характеризующие внутренние процессы - Показатели развития Спад- банкротство, реорганнз ация, ликвидация - Десгруюуризация - Прекращение существования в прежнем виде - Диверсификация с полным изменением профиля деятельности - Замена технологического процесса - Замена персонала - Финансовые показатели - Показатели, характер изу к> щие внутренние процессы Диагностика экономической безопасности предприятия должна предотвратить движение предприятия в сторону спада, банкротства, ликвидации.

Нормальные и критические значения должны разрабатываться индивидуально для каждого предприятия. В главе 3 представлено практическое применение системы показателей диагностики экономической безопасности. На разных стадиях развития жизненного цикла предприятия приоритетными будут разные группы показателей. Группы показателей, которые будут приоритетными на различных стадиях жизненного цикла предприятия, представлены в таблице 2.7. Если приоритетных групп не одна, а несколько, то для корректировки ИПЭБо^бщ- они признаются равнозначными. Решение при корректировке ИПЭБобоб[11. принимается по группе, которая имеет наихудшую характеристику состояния экономической безопасности. Группы показателей, приоритетные в оценке экономической безопасности в зависимости от стадии развития Стадия развитая (стадия жизненного цикла) Группы показателей Значимость 1 группы на стадии j развития* 1 1 2 3 Возникновение-^ становление Показатели развития * Маркетинговые показатели Показатели, характеризующие внутренние процессы Финансовые показатели Показатели, характер изующне внешнюю- среду Становление- п одьем Показатели развития ? Маркетинговые показатели Показатели, характеризующие внутренние процессы Финансовые показатели Показатели, характеризующие внешнюю среду Подъем - стабилизация Показатели развития Маркетинговые показатели Показатели, характеризующие внутренние процессы * Финансовые показатели * Показатели, характеризующие внешнюю среду Стабилизация - спад Показатели развития Маркетинговые показатели * Показатели, характеризующие внутренние процессы * Финансовые показатели + Показатели, характеризующие внешнюю среду Спад- банкротство, реорганизация» ликвидация Показатели развития * \ Маркетинговые показатели Показатели» характеризующие внутренние процессы Финансовые показатели * Показатели, характеризующие внешнюю среду * * знаком * отмечены наиболее важные грулпы показателей для данной стадии развития. Как уже отмечалось ранее, для диагностики экономической безопасности предприятия разработаны три группы показателей; - показатели статики, оценивающие состояние экономической безопасности предприятия на конкретный момент времени; - показатели динамики, оценивающие изменения, происходящие на предприятии; - показатели, характеризующие внешнюю среду, оценивающие влияние внешней среды на экономическую безопасность * предприятия. В таблице 2.8 представлены показатели* с помощью которых будет оцениваться экономическая безопасность по показателям статики. Первая группа показателей характеризует эффективность деятельности с точки зрения прибыльности и характеризует финансовую устойчивость и ликвидность.

Показатели выбраны в соответствии с Постановлением N 367 от 25.06,2003 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» и приложением к приказу ФСФО РФ от 23.01.2001 №16 «Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций». Вторая группа показателей характеризует положение предприятия на рынке ы разработана с учетом факторов, влияющих на это положение. При разработке показателей учитывалась специфика отрасли, для расчета показателей 2.12,2.13,2.14 рекомендованы методики описанные, в учебном пособии «Экономика машиностроения», под редакцией Барановского А.И, [151, с.71-75] (приложение 1Д), безопасности предприятия, статика Таблица 2,8 Перечень показателей, рекомендуемый для диагностики экономической Наименование группы показателей Наименование показателя I 2 1. Показатели эффективности и финансовые показатели 1 Л - Реализованная продукция* тыс, руб. If2. Рентабельность продаж !.3. Рентабельность активов 1,4, Общая рентабельность предприятия 1.5. Коэффициент текущей ликвидности 1 -б. Коэффициент обеспеченности собсхв, средствами 1.7, Коэф> абсолюта, ликвидности 1.8. Коэф. промежуТг ликвидности 1.9. Коэффициент автономии 1ЛО. Коэффициент маневренности 1Л1, Коэффициент выполнения плана по бюджету 2. Показатели, характеризующие положение предприятия на рынке и влияющие на это положение 2Л.Объем продаж по основной номенклатуре 2.2.0бъем продаж корпоративным клиентам 2.3«Объем выпуска новых изделий 2АДоля рынка 2.5-Увеличение вновь привлеченных клиентов 2.6-Структура продаж на рынках 2.7. Затраты на стимулирование сбыта 2<8.3атраты на маркетинговые исследования 2.9. Затраты на гарантийный ремонт 2Л0* Рекламации Третья группа показателей характеризует внутренние производственные процессы, происходящие на предприятии. Эта группа разработана в соответствии со спецификой машиностроительного производства. Структура оборотных средств в машиностроении такова, что 90% оборотных средств вложенных в ТМЦ - это материалы, полуфабрикаты.

Поэтому очень важно отслеживать показатели, характеризующие использование материалов. Для машиностроительных производств характерно использование большого количества машин, оборудования, поэтому необходимо при диагностике экономической безопасности оценивать технический уровень станочного парка, его использование, износ и т.д. Четвертая группа показателей характеризует возможности развития предприятия и кадры. Основные составляющие успешного развития машиностроительной корпорации включают обязательное применение новых передовых технологий в производстве, применение новаций в продукции, уровень новизны (приложение У), собственные научно-технические лаборатории, высококвалифицированные кадры, приемлемые условия работы. Продолжение таблицы 2.8 1 2 21 Показатели, х ^растеризующие положение предприятия на рынке и влияющие на это положение 2.11» Издержки по хранению готовой продукции 2.12. Коэффициент конкурентоспособности продукции 2ЛЗ."Уровень качества продукции 2Д4.Техннческий уровень продукции 3. Внутренние процессы в организации 3.1. Чистая прибыль на1 руб. товарной продукции i 3.2, Коэффициент ритмичность 3.3. Выработка на одного рабочего 3.4. Материалоемкость 3.5. Скорость оборота запасов материальных ресурсов З.б. Коэффициент использования металла 3.7. Коэффициент годности оборудования 3.8. Средний возраст оборудования 3.9. Фондоотдача ЗЛО, Коэффициент загрузки мощностей ЗЛ L Коэффициент установленного оборудования 3.12. Коэффициент действующего оборудования 3.13. Потери вследствие плохого МТО 3.14. Нарушение трудовой дисциплины 4. Показатели развития, кадры 4.1 .Доля затрат на НИОКР 4.2.Коэффициент обновления ОФ 4.3. Внедрение новаций 4.4. Доля работников, прошедших повышение ' квалификации (прошедшие к запланированным) 4.5. Реальная средняя заработная плата рабочих 4.6.Управляемостъ 4.7. Уровень новизны в продукции 4.8, Инвестиции в проекты 4.9, Соотношение темпа роста выработки и заработной платы 4.10, Уровень технического развития 4Л L Наличие собственной научно-технической базы 4.12. Применение специальных станков для обработки металла 4.13* Применение новейших материалов 4Л4, Наличие социальных программ В таблице 2.9. представлен перечень показателей, которые будут использоваться для диагностики влияния внешних факторов на экономическую безопасность предприятия. Рекомендованы значения нормального и критического состояний. Поскольку машиностроительное производство - энергоемкое производство, в группе показателей отдельно выделен показатель повышение тарифов на энергоносители. Таблица 2,9 Индикаторы, характеризующие влияние внешних факторов Xs п/п Наименование показателя Нормаль ное значение Крятичес кое значение 1. Изменение темпов инфляции Нет Да 2. Изменение ставки рефинансирования Нет Да 3. Изменение валютного курса Нет Да 4. Изменение цен на сырьевые ресурсы Нет Да 5. Банкротство партнеров _ Нет Да 6. Увеличение налогового бремени Нет Да 7. Неритмичность поставок Нет Да 8. Несоблюдение договорных условий Нет Да 9. Снижение покупательской способности Нет Да 10. Появление конкурентов с более высоким уровнем конкурентоспособности Нет Да 11. Ограничение конкуренции Нет Да 12. Повышение тарифов на энергоносители Нет Да В таблице 2Л0 представлены показатели, по которым будет оцениваться безопасность изменений на предприятии. Значение показателей рассчитывается как отношение значения показателя в настоящем периоде к значению показателя в предыдущем периоде и выражается в процентах. Значения интервалов нормального и критического состояния получены опытным путем, В оценке изменений на предприятии предполагается, что отсутствие изменений характеризует состояние экономической безопасности на грани предкризисного состояния, т.к. отсутствие изменений характеризует отсутствие развития, ИПЭБ в этом случае равен 1. 39 Таблица 2Л О Индикаторы, характеризующие динамику изменений, происходящих на предприятии в исследуемый период Наименование группы показателей № п/п Наименование показателя j 1 2 3 1. Показатели эффективности и финансовые показатели 1Л Увеличение реализации продукции 1.2 Увеличение прибыли до налогообложения 1.3 Повышение рентабельности продаж 1.4 Повышение капитализации 1.5 Повышение рентабельности активов 1.6 Изменение коэффициента текущей ликвидности 1,7 Изменение собственного оборотного капитала 1,8 Изменение обеспеченности СОК 1.9 Изменение коэффициента абсолютной ликвидности 1.10 Изменение коэффициента промежуточной ликвидности 1.11 Изменение коэффициента автономии 1.12 Изменение коэффициента маневренности 1ЛЗ Изменение рентабельности инвестиций 2. Показатели, характеризующи е положение предприятия на рынке и влияющие на это положение 2 Л Изменение объема продаж корпоративным клиентам 2.2 Изменение объема продаж продукции основной номенклатуры 2.3 Изменение доли рынка 2.4 Снижение доли брака в объеме продаж, % 2.5 Изменение выпуска новых изделий 2.6 Изменение коэффициента конкурентоспособности 2J Изменение уровня качества 2Я Изменение технического уровня 2,9. Снижение издержек по хранению гот. продукции 2Л0 Снижение объема гарантийного обслуживания продукции основной номенклатуры 2Л1 Изменение объема заказов постоянных клиентов 3. Внутренние процессы в организации ЗЛ Изменение чистой прибыли на 1 руб. товарной продукции 3.2 Изменение выработки на 1 работающего 3.3 Изменение фондоотдачи 3-4 Снижение доли брака в объеме производства Продолжение таблицы 2,10 I 2 3 3.5 Снижение материалоемкости 3.6 Изменение за1рузки мощностей 3.7 Изменение оборачиваемости запасов 3-8 Снижение среднего возраста оборудования 3.9 Изменение оборачиваемости оборотных производственных фондов 4- Показатели развития и эффективности управления 4 Л Изменение доли затрат на НИОКР 4.2 Изменение коэффициента обновления ОПФ 4.3 Изменение доли работников с высшим образованием 4.4 Изменение уровня реальной заработной платы рабочих 4.5 Изменение текучести кадров 4.6 Изменение уровня новизны изделий 4,7 Снижение задолженности по з/п Не для всех показателей можно установить четкие пороговые значения или предложить формулы расчета. Для некоторых показателей пороговые значения должны устанавливаться с использованием экспертной оценки, на основе h изучения деятельности, для некоторых показателей пороговые значения устанавливаются исходя из использования среднеотраслевых показателей. Предложенная система индикаторов для оценки диагностики экономической безопасности машиностроительного предприятия может корректироваться в соответствии со стратегическими целями предприятия. Общие рекомендации по расчету ПОРОГОВЫХ интервалов для диагностики экономической безопасности предприятия методом максимального правдоподобия статистического распознавания образов: 1. Значения нормального и кризисного состоянии предприятия задаются интервалами для обоих состояний. 2. Интервалы для описания нормального и кризисного состояния экономической безопасности одного Индикатора должны быть равновеликие. 3. Если значение индикатора х( больше максимального значения в интервале пороговых значений для нормального состояния предприятия, то для расчета экономической безопасности предприятия принимается максимальное пороговое значение. 4. Если значение индикатора меньше минимального значения в интервале пороговых значений для кризисного состояния предприятия, то для расчета экономической безопасности предприятия принимается минимальное пороговое значение. Рекомендации по расчету пороговых значений для индикаторов статики. Общие рекомендации; 1. Верхняя граница интервала нормального состояния (НС) соответствует нормальному значению показателя. 2. Нижняя граница интервала критического состояния (КС) соответствует критическому состоянию показателя. 3. Нижняя граница интервала нормального состояния и верхняя граница интервала критического состояния рассчитывается как точка перехода из нормального состояния в кризисное (ПС)=(НСН-КС)/2 4. Интервалы для расчетов выглядят: [НС;ПС] - для нормального состояния, [ПС;КС] — для критического состояния 5. Рекомендации расчета показателей представлены в таблице 6. Для коэффициентов 1.5-1.10 для ПС используется принятое в анализе финансовой деятельности значение. 1. Показатели 1,5-1.10* должны рассчитываться на основе экспертного баланса, при составлении которого подробно рассматривается дебиторская и кредиторская задолженность, оборотные средства, внеоборотные активы для того, чтобы иметь реальное представление о ресурсах предприятия. Данный перечень показателей может быть скорректирован. Рекомендации для расчета пороговых значений интервалов для оценки показателе статики для диагностики ЭБ Таблица 2.11 Наименование группы показателей Наименование показателя НС ПС 1 2 3 4 I, Показатели эффективности и финансовые показатели 1Л. Реализованная продукция План Критический объем 1.2. Рентабельность продаж НС - среднеотраслевая или прошлого периода КС=0 1.3. Рентабельность активов НС - среднеотраслевая или прошлого периода КС=0 1.4. Общая рентабельность предприятия НС—среднеотраслевая или прошлого период! КОО 1.5. Коэффициент текущей ликвидности Принятое значсхне+О,! Принятое значеике-0 1.6. Коэффициент обеспеченности собст средствами Принятое значеине+OJ Принятое значение-0,1 1.7. Коэф. абсолюта, ликвидности Принятое значение+0,1 Принятое значение-0,1 1,8, Ко?Ф- промежуг, ликвидности Принятое значение-КЦ Принятое значение-0,1 1.9.Коэффицнент автономии Принятое значенке+0,1 Принятое значенке-ОЛ 1Л0. Коэффициент маневренности Принятое значыше+0,1 Принятое значение-ОЛ 1Л L Коэффициент выполнения плана по бюджету План Критический объем 2, Показатели» характеризующий положение предприятия на рынке и влияющие на это положение 2 Л .Объем продаж по основной номенклатуре План Критический объем 2.2.Объем продаж корпоративным, клиентам План Критически н объем 23. Объем выпуска новых изделий План 0 2.4.Затраты на гарантийный ремонт ПС устанавливается на уровне п рошлого года, НС - 0. КС = 2 ПС 2.5. Рекламации Нет(1) Да (0) 2ЛДолл рынка Определяется -службой маркетинга с учетом доли предыдущего периоде Сшикеине доли рынка, определяется службой маркетинга 2.7-Затраты на стимулирование сбыта план 0 2.8.Затраты на маркетинговые исследования план 0 2.9. Издержки по хранению готовой продукции ПС - издержки уровня предыдущего периода КС-О, КС=2ПС 2Л0, Коэф. конкурентоспособности продукции НС= 1 или уровень предыдущего периода КС=0 2,11. Уровень качества нс= i или урокиь предыдущего периода кос 2. L2. Технический уровень НО 1 или уро&ень предыдущего периода КС=0 Продолжение таблицы 2.11 1 2 3 4 Внутренние процессы в организации 3 Л. Чистая прибыль иа1 руб. товарной продукции Уровень предыдущего периода 0 3,2, Ритмичность ] Определяется экспертами 3.3- Выработка на 1 работающего План.объем/ кол-во рабочих Критич. объ-ем иа/кол-во рабочее 3.4. Материалоемкость Материальные затрещат объем Материальные затраты/хр. объем 3.5. Скорость оборота материальных ресурсов Значение предыдущего периода. Устанавливается экспертами 3,6. Коэффициент использования металла Определяется экспертами в зависимости от типа технологии 3.7. Износ ОФ 0 Средкпй ресурс 1 работы оборудуя З.Б.Средннй возраст оборудования, лет 1-5 5-10 3.9. Фондоотдача План, обьем/фондн Критич. объем/фонды 3.10. Загрузка мощностей, (в %) 100 Определяется зкепергалш 3.11. Коэффициент установленного оборудования 1 Определяется экспертами 3.12. Коэффициент действующего оборудования ] Определяется экспертами 3.13. Потери вследствие плохого МТО Нег<1) Да(0) 3.12. Нарушение трудовой дисциплины Нет{1) Да(0) Показатели развития и эффективности управления 4,1 .Доля затрат на НИОКР План 0 4.2.Коэффкциенг обновления ОФ Значение предыдущего периода 0 4.3. Внедрение новаций Да(1) НетО» 4.4 Доля работников, прошвдщнх повышение квалификации _fпрошедшие к запланированным) 1 0 4,5. Средняя заработная плата рабочих реальная В сравнении учитывается инфляция 4. б.Управляемость Определяется экспертами 4.7. Уровень- новизны продукции Определяется экспертами 4.S. Инвестиции* проекты Да Нет 4,9- Соотношение темпов роста выработки и s/n 1 0 4,10. Уровень технологического развит* норма эксперты 4,11. Наличие собственной технологической базы ДаП) Нет i(li 4.12, Применение спец.станков для обработки Да (1) Нет (0) 4.13- Применение новейших материалов ДаО) Нет(0) 4.14. Наличие социальных программ Да(1) Нет (ft) Рекомендации по расчету пороговых значений для индикаторов динамики Интервалы оценки экономической безопасности предприятия по показателям динамики выявлены методом подбора значений. Интервал для оценки состояния нормальное - [110-100], критическое - [94-84]. Рекомендации. для_^>аботы с индикаторами^ характеризующими внешнюю среду: - для определения влияния внешней среды применяются индикаторы, которые можно описать с помощью логических переменных; - для получения количественной оценки ситуации безопасности по факторам внешней среды в программе используют значения для нормального состояния для критического 0, порог перекода 0,5. Разработанная методика диагностики экономической безопасности предприятия предназначена для определения степени кризисности ситуации не только по показателям финансового состояния, ликвидности, финансовой устойчивости, но и по маркетинговым показателям, показателям характеризующим внутренние процессы в организации и показателям, характеризующим развитие и эффективность управления и позволяет оценить влияние на экономическую безопасность предприятия каждой группы в отдельности и всех в групп в совокупности. Разработанная система показателей для диагностики экономической безопасности машиностроительного предприятия учитывает специфику отрасли. Перечень показателей по показателям статики, динамики и оценки влияния внешней среды не является конечным и может корректироваться с учетом специфики предприятия, отрасли, вида деятельности.

<< | >>

↑

Источник: Кошкина И. А.. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ДИАГНОСТИКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ (СИСТЕМНО-СИНЕРГЕТИЧЕСКИЙ ПОДХОД) / Диссертация. 2005

Еще по теме 2,3.2, Индикаторы определения экономической безопасности машиностроительного предприятия:

- Информатика для экономистов - Антимонопольное право - Бухгалтерский учет и контроль - Бюджетна система України - Бюджетная система России - ВЭД РФ - Господарче право України - Государственное регулирование экономики в России - Державне регулювання економіки в Україні - ЗЕД України - Инновации - Институциональная экономика - История экономических учений - Коммерческая деятельность предприятия - Контроль и ревизия в России - Контроль і ревізія в Україні - Кризисная экономика - Лизинг - Логистика - Математические методы в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Муніципальне та державне управління в Україні - Налоговое право - Организация производства - Основы экономики - Политическая экономия - Размещение производительных сил (РПС) - Региональная и национальная экономика - Страховое дело - Теория управления экономическими системами - Управление инновациями - Философия экономики - Ценообразование - Экономика зарубежных государств - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика отрасли - Экономика предприятия - Экономика природопользования - Экономика труда - Экономическая безопасность - Экономическая география - Экономическая демография - Экономическая статистика - Экономическая теория и история - Экономический анализ -

- Аудит - Банки - Бизнес - Бухгалтерский учет - Макро и Микроэкономика - Маркетинг - Менеджмент - Философия - Финансы - Экономика -