23.3. Эффективность налоговой системы
Налоговая система должна способствовать развитию производства, формированию прогрессивной структуры экономики. Такая налоговая система выполняет свои функции и будет считаться эффективной.
Существуют некоторые общие оценки эффективности налоговой системы. Во-первых, оптимальными могут быть ставки налогообложения в пределах 30-35 и 55% (рис. 23.2). Превышение этого уровня, как показывает практика, ведет к сокращению налоговых доходов. Во-вторых, доля налоговых доходов не должна быть выше 18% ВНД.Существуют также определенные требования к свойствам выбираемых налогов. Во-первых, налоги должны просто исчисляться и изыматься. (В связи с этим требованием предпочтение может отдаваться косвенным налогам.) Во-вторых, налоговая система должна гибко реагировать на изменение экономических условий, поэтому предпочтительно использовать определенные ставки налогообложения: а) прогрессивные, поскольку низкие доходы превращаются в расходы, высокие доходы в значительной степени превращаются в накопление, но слабо стимулируют производство и облагать их следует сильнее (позиция неокейнсианства); б) низкие пропорциональные ставки налогообложения, поскольку нельзя облагать способность создавать доход (позиция монетаризма). В-третьих, налоговая система должна способствовать эффективному распределению ресурсов. В-четвертых, для стимулирования развития экономики использовать налоговые льготы. В-пятых, необходимо обеспечить собираемость налогов.
Рекомендуемая литература
1. Липсиц И.В. Экономика: Учебник для вузов. – М.: Изд-во Омега-Л, 2006. – Гл. 23.
2. Носова С.С. Экономическая теория. – М.: Кнорус, 2007. – Гл. 33.
5. Станковская И.К., Стрелец И.А. Экономическая теория: Учебник. – М.: Изд-во Эксмо, 2010. – Гл. 17.
Еще по теме 23.3. Эффективность налоговой системы:
- 21.4. Налоговая система понятие налога и налоговой системы; исходные принципы построения налоговой системы; функции и классификация налогов; организация налоговой службы
- 47. Эффективность в налоговой системе.
- 28. Налоговая система, налоговая политика и налоговая реформа в России.
- Основные направления совершенствования налоговой системы России. Налоговый кодекс
- 9.3. Бюджетно-налоговая политика. Налоги. Налоговая система
- 16.1. Основы налоговой системы. Налоговый кодекс
- Налоговая система и налоговая политика
- Оценки эффективности бюджетно-налоговой политики
- Оптимальное налогообложение, эффективность и справедливость налоговой политики.
- Налоговая система и налоговая политика в России
- Вопрос 6. Налоговая политика государства: сущность и инструменты реализации. Налоговое бремя экономики. Уровень налоговой нагрузки на предприятия и организации.
- 55. Концептуальные основы реформирования налоговой системы. Основы реформирования налоговой системы РФ.