Балльная оценка финансовой устойчивости

Алгоритм проведения балльной оценки финансовой устойчивости:

выбор показателей финансовой устойчивости анализируемой организации,

ранжирование показателей в баллах,

оценка этих показателей в зависимости от их фактических

значений,

выявление условий снижения или повышения оценки, расчет общей суммы баллов финансовой устойчивости определение класса финансовой устойчивости.

Оценка показателей финансовой устойчивости организации Показатель Рейтинг Оценка показателей в Условия финансового показа зависимости от их изменения состояния теля, баллы фактических значений, баллы оценки Высший Низший Коэффициент 20 0,5 и выше Менее 0,1 За каждые 0,1 абсолютной - 20 баллов - 0 баллов пункта по ликвидности сравнению с 0,5 снимается 4 балла Коэффициент 18 1,5 и выше Менее 1,0 За каждые 0,1 срочной - 18 баллов - 0 баллов пункта по ликвидности сравнению с 1,5 (коэффициент снимается 3 «критической оценки») балла Коэффициент 16,5 2,0 и выше Менее 1,0 За каждые 0,1 текущей - 16,5 - 0 баллов пункта по ликвидности баллов сравнению с 2,0 снимается 1,5 балла Коэффициент 15 0,5 и выше Менее 0,1 За каждые 0,1 обеспеченности - 15 баллов - 0 баллов пункта по собственными сравнению с 0,5 источниками снимается 3 финансирования балла Коэффициент 17 0,6 и выше Менее 0,4 За каждые 0,01 финансовой - 17 баллов - 0 баллов пункта по независимости сравнению с 0,6 снимается 0,8 балла Коэффициент 13,5 1,0 и выше Менее 0,5 За каждые 0,1 финансовой - 13,5 - 0 баллов пункта по независимости в баллов сравнению с 1,0 части снимается 2,5 формирования балла запасов и затрат Всего 100,0 100,0 0

Выделяют следующие классы финансовой устойчивости организаций:

й класс - организация имеет отличное финансовое состояние, характеризуется абсолютной финансовой устойчивостью и платежеспособностью.

й класс - организация имеет хорошее финансовое состояние, большинство финансовых показателей близко к оптимальным, в структуре капитала наблюдается увеличение доли заемных средств. Кредиторская задолженность растет более высокими темпами, чем дебиторская. Существует незначительный уровень риска взаимоотношений партнеров с данной организацией;

й класс - организация имеет удовлетворительное финансовое состояние, характеризующееся, как правило, проблемами с платежеспособностью или финансовой устойчивостью в силу слишком высокой доли заемных средств. Риск взаимоотношений партнеров с данной организацией значителен;

й класс - организация имеет финансовое состояние, близкое к банкротству. У организации наблюдаются постоянные проблемы с платежеспособностью, структура капитала неудовлетворительна, практически отсутствует возможность привлечения стабилизационного кредита, прибыль минимальна или отсутствует. Риск взаимоотношений партнеров с данной организацией весьма велик;

й класс - организация имеет неудовлетворительное финансовое состояние и может быть признана банкротом. Организация неплатежеспособна и убыточна. Взаимоотношения партнеров с данной организацией нецелесообразны.

Группировка организаций по классам финансовой устойчивости по сумме баллов Показатели Границы классов согласно критериям финансового 1-й класс 2-й класс 3-й класс 4-й класс 5-й класс Не состояния подлежит класси-фикации Коэффициент 0,5 и 0,4 и 0,3 = 0,2 = 0,1 = Менее 0,1 абсолютной выше = выше = 12 баллов 8 баллов 4 балла - 0 ликвидности 20 баллов 16 баллов баллов Коэффициент 1,5 и 1,4 = 1,3 = 1,2 - 1,1 1,0 = Менее 1,0 срочной выше = 15 баллов 12 баллов = 3 балла - 0 ликвидности 18 баллов 9 - 6 баллов (коэффициент баллов «критической оценки») Коэффициент 2,0 и 1,9- 1,7 = 1,6 - 1,4 1,3- 1,1 = 1,0 = Менее 1,0 текущей выше = 15 - 12 = 10,5 - 6 -3 1,5 балла - 0 ликвидности 16,5 баллов баллов 7,5 баллов баллов баллов Коэффициент 0,5 и 0,4 = 0,3 = 0,2 = 0,1 = Менее 0,1 обеспеченности выше = 12 баллов 9 баллов 6 баллов 3 балла - 0 собственными 15 баллов баллов источниками финансирования Коэффициент 0,6 и 0,59-0,54 0,53 - 0,47- 0,41 0,4 = Менее 0,4 финансовой выше = = 16,2 - 0,48 = = 6,6 - 1 балл - 0 независимости 17 баллов 12,2 баллов 11,4 - 7,4 баллов 1,8 баллов баллов Коэффициент 1,0 и 0,9 = 0,8 = 0,7 - 0,6 0,5 = Менее 0,5 финансовой выше = 11 баллов 8,5 = 6,0 - 1 балл - 0 независимости в 13,5 баллов 3,5 баллов части баллов баллов формирования запасов и затрат Минимальное 100-94 93-65 64-52 51-21 20-0 0 значение баллов баллов баллов баллов баллов границы

Количество набранных баллов, характеризующий финансовую

устойчивости Показатели финансового На начало периода На конец периода состояния Факти Коли- Факти- Коли- ческие чество ческие чество значения баллов значения баллов Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент «критической оценки») Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования Коэффициент финансовой независимости Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат Итого: