5.5. Классификация финансового состояния предприятия на основе балльной оценки

Для оценки финансового состояния предприятий можно использовать балльную систему, предложенную Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой [9, с. 105]. Сущность этой методики заключается в классификации организаций по уровню финансового риска, т.е.

любой хозяйствующий субъект может быть отнесен к определенному классу в зависимости от «набранного» количества баллов исходя из фактических значений его финансовых коэффициентов.

1 класс - это организация с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособная, чье финансовое состояние позволяет своевременно выполнять обязательства в соответствии с договорами. Это организации, имеющие рациональную структуру имущества и его источников, и, как правило, работают прибыльно.

2 класс - это организации нормального финансового состояния. Их финансовые показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание.

3 класс - это организации, финансовое состояние которых можно оценить как среднее. Обнаруживается слабость отдельных финансовых показателей. При взаимоотношениях с такими организациями вряд ли существует угроза потери средств, но выполнение обязательств в срок представляется сомнительным.

4 класс - это организации с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотношениях с ними имеется определенный финансовый риск.

5 класс - это организации с кризисным финансовым состоянием. Они неплатежеспособны и абсолютно неустойчивы с финансовой точки зрения.

Границы классов организаций согласно критериям оценки финансового состояния показаны в табл. 5.12. Классификация уровня финансового состояния приведена в табл. 5.13.

Таблица 5.12

Границы классов огранизаций согластно критериям оценки финансового состояния

Показатели финансового состояния	Условия снижения критерия	1 класс	2 класс	3 класс	4 класс	5 класс
Коэффициент абсолютной ликвидности	За каждые 0.01 пункта снижения снимается по 0.35 балла	0,70 и более присваи-вается 14 баллов	0,69 - 0,50 присваи-вается от 13,8 до 10 баллов	0,49 - 0,30 присваи-вается от 9.8 до 6 баллов	0,29 - 0,10 присваи-вается от 5.8 до 2 баллов	Менее 0,10 присваи-вается от 1,8 до 0 баллов
Коэффициент критической оценки	За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,2 балла	1 и более 11 баллов	0,99 - 0,80 10,8 - 7 баллов	0,79 - 0,70 6,8 - 5 баллов	0,69 - 0,60 4,8-3 баллов	0,59 и менее 2,8 - 0 баллов
Коэффициент текущей ликвидности	За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла	2 и более 20 баллов. 1,7 - 2 19 баллов	1,69 - 1,50 18,7 - 13 баллов	1,49 - 1,30 от 12,7 до 7 баллов	1,29 - 1,00 от 6,7 до 1 балла	0,99 и менее от 0,7 до 0 баллов
Коэффициент финансовой независимости	...	0,50 и более 10 баллов	0,49 - 0,40 от 9 до 7 баллов	0,39 - 0,30 от 6,5 до 4 баллов	0,29 - 0,20 от 3,5 до 1 балла	Менее 0,20 от 0,5 до 0 баллов
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	За каждые 0.01 пункта снижения снимается по 0.03 балла	0,50 и более 12,5 балла	0,49 - 0,40 от 12,2 до 9,5 балла	0,39 - 0,20 от 9,2 до 3,5 балла	0,19 - 0,10 от 3,2 до 0,5 балла	Менее 0,10 0,2 балла
Коэффициент капитализации	За каждые 0.01 пункта повышения снимается по 0,3 балла	Менее 0,70 до 1.0 от 17,5 до 17,7 балла	1,01 - 1,22 от 17 до 10,7 балла	1,23 - 1,44 от 10,4 до 4,1 балла	1,45 - 1,56 от 3,8 до 0,5 баллов	1,57 и более 0,2 до 0 баллов
Коэффициент финансовой независимости	За каждые 0.01 пункта снижения снимается по 0,4 балла	0,50 - 0,60 и более 9 -10 баллов	0,49 - 0,45 от 8 до 6,4 балла	0,44 - 0,40 от 6 до 4,4 балла	0,39 - 0,31от 4 до 0,8 балла	0,30 и менее от 0,4 до 0 баллов
Коэффициент финансовой устойчивости	За каждые 0.1 пункта снижения снимается по 1 баллу	0,80 и более 5 баллов	0,79 - 0,70 4 балла	0,69 - 0,60 3 балла	0,59 - 0,50 2 балла	0,49 и менее от 1 до 0 баллов
Границы классов	...	100 97,6 балла	93,567,6 балла	64,437 баллов	33,810,8 балла	7,60 баллов

Таблица 5.13

Классификация уровня финансового состояния

Показатели финансового состояния	На начало года		На конец года
Показатели финансового состояния	фактическое значение коэффициента	количество баллов	фактическое значение коэффициента	количество баллов
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,525	11	0,834	14
Промежуточный коэффициент ликвидности (критической оценки)	2,08	11	1,99	11
Коэффициент текущей ликвидности	3,551	20	3,090	20
Доля оборотных средств в активах	0,184	0,5	0,213	1,0
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-0,012	0	0,181	3,0
Коэффициент капитализации	0,230	17,5	0,207	17,5
Коэффициент финансовой независимости	0,813	10	0,828	10
Коэффициент финансирования	0,897	5	0,895	5
Итого	—	80,0	—	86,5

По числу баллов типография относится ко второму классу оценки финансового состояния, т.е.

это организация нормального финансового состояния.

<< | >>

↑

Источник: Никольская Э.В.. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности полиграфических предприятий. Учебник. - М.: Изд-во МГУП. - 351 с.. 2002

Еще по теме 5.5. Классификация финансового состояния предприятия на основе балльной оценки:

- Информатика для экономистов - Антимонопольное право - Бухгалтерский учет и контроль - Бюджетна система України - Бюджетная система России - ВЭД РФ - Господарче право України - Государственное регулирование экономики в России - Державне регулювання економіки в Україні - ЗЕД України - Инновации - Институциональная экономика - История экономических учений - Коммерческая деятельность предприятия - Контроль и ревизия в России - Контроль і ревізія в Україні - Кризисная экономика - Лизинг - Логистика - Математические методы в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Муніципальне та державне управління в Україні - Налоговое право - Организация производства - Основы экономики - Политическая экономия - Размещение производительных сил (РПС) - Региональная и национальная экономика - Страховое дело - Теория управления экономическими системами - Управление инновациями - Философия экономики - Ценообразование - Экономика зарубежных государств - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика отрасли - Экономика предприятия - Экономика природопользования - Экономика труда - Экономическая безопасность - Экономическая география - Экономическая демография - Экономическая статистика - Экономическая теория и история - Экономический анализ -

- Аудит - Банки - Бизнес - Бухгалтерский учет - Макро и Микроэкономика - Маркетинг - Менеджмент - Философия - Финансы - Экономика -