Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций

В составе денежных ресурсов кредитной организации можно выделить:

а) собственные средства (капитал), включающие уставный капитал, прибыль, резервный и другие фонды;

б) средства, привлеченные кредитными организациями в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превыше­ния пассива над активами) и используемых для осуществления активных операций; эти ресурсы рассматриваются как обязательства кредитной ор­ганизации.

Финансовые ресурсы кредитной организации в условиях рыночной экономики представляют собой денежные доходы, накопления и поступ­ления, являющиеся собственными для банков и небанковских кредитных организаций, т. е. это часть их собственных средств (капитала). В отноше­нии финансовых ресурсов кредитные организации обладают всей полно­той реальной юридической власти, которая предоставляется и гарантиру­ется собственнику действующим в стране правопорядком. Отличительным признаком финансовых ресурсов кредитных организаций является пере­распределительный характер их образования в результате операций на де­нежном рынке по привлечению и размещению финансовых средств раз­личных субъектов, а также оказания последним разнообразных услуг.

Величина финансовых ресурсов оказывает прямое воздействие на структуру и объемы банковских операций.

Прибыль кредитных организаций рассчитывается как разность между операционными, прочими доходами и операционными расходами, расхо­дами на содержание аппарата управления, разными расходами.

К операционным доходам относятся: полученные проценты по разме­щенным кредитным ресурсам, плата за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, доходы по операциям с ценными бумагами, иностранной валю­той и драгоценными металлами; доходы, полученные от проведения фор­фейтинговых, факторинговых операций и т. п. В состав прочих доходов входят: доходы по гарантийным и акцептным операциям, доходы от осу­ществления доверительного управления, от сдачи в аренду имущества, реализации имущества третьим лицам, оказания консультационных и по­среднических услуг клиентам и ряд других.

Операционные и разные расходы кредитных организаций - это расходы по уплате некоторых налогов (единого социального налога, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога, налога на рекламу) в бюджет и государственные внебюджетные фонды; расходы

по уплате процентов по вкладам до востребования и срочным вкладам, по долговым обязательствам кредитной организации, межбанковским креди­там; по оплате услуг банков-корреспондентов; расходы по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой и драгоценными металлами; расходы по образованию резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг и т. п.

Затраты на содержание аппарата управления по своему составу ана­логичны расходам любой коммерческой организации.

Традиционно у любой коммерческой организации увеличение объема финансовых ресурсов достигается за счет роста выручки от реализации продукции, однако содержание этих показателей для кредитной организа­ции специфично, так как ее основная деятельность заключается в выдаче и погашении ссуд. Поэтому объем балансовой прибыли кредитной организа­ции зависит от размера ссуженных средств и их «цены», т. е. процентной ставки.

Поэтому акценты в управлении финансами кредитных организаций смещаются в сторону увеличения объема собственных средств как метода одновременного достижения целей в области прибыльности и ликвидно­сти.

12.3.