Порядок безналичного денежного обращения

Безналичные расчеты — это платежи, осуществляемые без ис­пользования наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных тре­бований.

При безналичном денежном обращении реальные денежные знаки как средство платежа между субъектами соответствующих отношений отсутствуют, а используются своего рода символы, то есть цифровые записи об обращающейся денежной массе.

Безналичные расчеты занимают преобладающее место в денежном обороте. Под безналичными расчетами понимаются расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований. В результате безналичных расчетов происходит списание денег со счета плательщика и зачисле­ние их на счет получателя.

Преимущества безналичного расчета:

• контроль денежного оборота;

• расширение кредитных возможностей банковской системы;

• ускорение оборота денежных средств и оборота материальных ресурсов.

Значение безналичных расчетов велико, так как:

1 (безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ре­сурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

3) четкое разграничение безналичного и наличного денежного обо­ротов создает условия, облегчающие планирование денежного обраще­ния и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналич­ного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Принципы осуществления безналичных расчетов:

1. Первый принцип — правовой режим осуществления расчетов и платежей.

2. Второй принцип — осуществление расчетов по банковским счетам.

3.

4. Четвертый принцип — наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

5. Пятый принцип — принцип срочности платежа.

6. Шестой принцип — контроль всех участников за правильно­стью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

7. Седьмой принцип — имущественная ответственность за несо­блюдение договорных условий.

Существуют следующие разновидности безналичного денежного обращения.

Первую можно назвать классической. Она состоит в поручении юридического или физического лица, даваемом банку (другому кре­дитному учреждению), списать со счета данного лица в данном банке определенную сумму и записать ее на счет другого юридического или физического лица в этом или ином банке (кредитном учреждении). Для хранения безналичных денег юридическое или физическое лицо откры­вает в банке или ином кредитном учреждении на свое имя счет (расчет­ный, текущий или иной).

То есть для совершения безналичных расчетов требуется соблю­дение двух условий:

1) наличие банковского счета.

Клиенты банка имеют право открывать в любом банке без ограни­чения следующие виды банковских счетов:

• расчетный счет — открывается коммерческими предприятиями и организациями, которые осуществляют свою деятельность по прин­ципу самоокупаемости. В случае открытия нескольких расчетных сче­тов выделяется один из них, который будет называться «расчетный счет по основной деятельности»;

• текущие счета — открываются юридическими лицами, пред­приятиями, организациями, учреждениями, финансирование деятель­ности которых идет из бюджета. Это некоммерческие организации (школы, институты и т.д.);

• для организаций и юридических лиц, которые систематически являются должниками по уплате налогов, дополнительно к имеющимся счетам открывается счет неплательщика по налогам. В данном слу­чае операции по расчетному счету и текущим счетам прекращаются, а все поступления отражаются на счете неплательщика налога.

2) наличие на счету плательщика достаточного остатка собствен­ных средств.

Списание денежных средств по счетам осуществляется:

• по распоряжению владельца счета;

• без распоряжения владельца счета, но только в тех случаях, ко­торые предусмотрены законодательством, т.е. в бесспорном порядке;

• между плательщиком и получателем;

• между банком и плательщиком.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде до­кумента на бумажном носителе или (в установленных случаях) в виде электронного платежного документа:

1. Распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании де­нежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств.

2. Распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание де­нежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указан­ный получателем средств (взыскателем).

На основании ст. 862 ГК РФ и Положения Центробанка РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 22 июня 2012 г. № 24667 (в редакции Указания Банка России от 19.05.2015 № 3641-У) в России действуют следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;

• расчеты по аккредитиву;

• расчеты чеками;

• расчеты по инкассо.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в «Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93» (класс «Унифицированная система банковской документации»).

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответ­ствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязатель­но должны содержать следующие данные:

1) наименование расчетного документа;

2) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

3) наименование плательщика, номер его счета в банке, наимено­вание и номер банка плательщика;

4) наименование получателя средств, номер его счета в банке,

5) наименование и номер банка получателя средств;

6) назначение платежа (в чеке не указывается);

7) сумма платежа (цифрами и прописью).

Для совершения платежей расчетные документы печатаются в не­скольких экземплярах, исходя из потребностей участников расчетов. Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться сче­том в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета платель­щика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа. Второй экземпляр расчетного документа считается копией.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению в тече­ние операционного дня банка. Срок действия расчетных документов ограничен и составляет 10 дней со дня, следующего за днем его состав­ления (согласно Положению «О правилах осуществления перевода де­нежных средств», утвержденному Инструкцией Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П в редакции от 29 апреля 2014 г.). Допускается, что клиент банка может отозвать свои расчетные документы. Установ­лены сроки прохождения платежей через банки:

• 5 дней — между субъектами РФ;

• 2 дня — внутри одного субъекта.

Платежное поручение — расчетный документ, формируемый плательщиком (владельцем расчетного счета) и содержащий распоря­жение обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный догово­ром банковского обслуживания. Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными поручениями приведена на рис. 9 и 10.

2

Рис. 9. Схема расчетов платежными поручениями при последующей оплате товаров:

1 — договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг); 2 — поставка товаров, выполнение работ, оказание услуги (пересылка счета-фактуры);

3 — платежное поручение покупателя; 4 — списание средств с расчетного счета покупателя на счет поставщика; списание средств с корреспондентского счета покупателя на счет банка поставщика, кредитовое авизо о перечислении средств; 5 — выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы;

6 — выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств

Преимущество расчетов платежными поручениями состоит в том, что не требуется больших затрат на их проведение, высока скорость совершения платежей и для плательщика существует возможность предварительной проверки количества и качества оплачиваемых това­ров (при последующей оплате). Поэтому на эту форму приходится ос­новная доля расчетов в хозяйственных процессах.

Аккредитив — сложная, но при этом наиболее безопасная и весь­ма востребованная форма расчетов между продавцом и покупателем. Аккредитивная форма расчетов представляет собой способ безналич­ных расчетов между контрагентами, при котором банк плательщика (банк-эмитент) по поручению приказодателя (плательщика по аккреди­тиву) берет на себя обязательство произвести расчет с бенефициаром (получателем средств по аккредитиву) обозначенной в аккредитиве суммы по представлении бенефициаром в банк документов в соответ­ствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки.

1

Рис. 10. Схема расчетов платежными поручениями при предварительной оплате товаров:

1 — договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг); 2 — передача платежного поручения покупателя; 3 — списание средств с расчетного счета покупателя на счет поставщика; списание средств с корреспондентского счета

покупателя на счет банка поставщика, кредитовое авизо о перечислении средств;

4 — выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы; 5 — выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств;

6 — поставка товаров (выполнение работ, оказание услуги)

Кроме того, под термином «аккредитив» понимается и вид банков­ского счета, который открывается по поручению плательщика в банке, обслуживающем поставщика — получателя платежа. Открытие аккре­дитива создает для партнера возможность получить на условиях, ука­занных в аккредитивном поручении, платеж за товар, работы, услуги немедленно после исполнения обязательств.

Расчет по одному аккредитиву осуществляется только с одним по­лучателем средств.

При расчетах аккредитивами очень важно правильно выбрать вид аккредитива. Открытие аккредитива осуществляется банками по пору­чению плательщика, следовательно, и вид аккредитива, как правило, предлагает в проекте договора плательщик. Банками могут открываться следующие виды аккредитива:

1. Аккредитив (отзывной) — аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его. В международной практике отзывные аккредитивы не применяются.

2. Аккредитив (безотзывной) — аккредитив, который не может быть отозван (аннулирован).

В реальной российской практике используются безотзывные ак­кредитивы, означающие твердое обязательство банка-эмитента опла­тить документы. Вопрос подтверждения осуществления платежа оста­ется на усмотрение сторон по контракту. Подтверждение иностранным банком требуется в большинстве случаев.

3. Аккредитив с красной оговоркой — аккредитив, согласно ко­торому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести аванс на оговоренную сумму до представления торговых документов. Во времена, когда аккредитивы выпускались в виде письма банка, такая оговорка, в силу своей особой важности, выделялась в документе крас­ным цветом, отсюда и название. В настоящее время аккредитивы вы­пускаются преимущественно по телекоммуникациям, поэтому данный термин следует рассматривать как профессиональный жаргон.

4. Аккредитив покрытый (депонированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств платель­щика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покры­тие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккре­дитива. Покрытый аккредитив применяется в расчетах на территории Российской Федерации. В международных расчетах банки действуют в соответствии с межбанковскими соглашениями, согласно которым по­крытие либо отсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в согласованных формах (депозиты, ценные бумаги или иные активы). Данный термин отсутствует в международной практике.

5. Аккредитив непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондент­ского счета в пределах суммы аккредитива или договаривается с ис­полняющим банком об иных условиях возмещения средств, уплачен­ных бенефициару. В международной практике термины «непокрытый» или «гарантированный» не используются в виду того, что таковыми является абсолютное большинство аккредитивов.

6. Аккредитив подтвержденный — аккредитив, при котором ис­полняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт А.и.

7. Аккредитив револьверный — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осу­ществления расчетов за очередную партию товаров. А.р. открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нем суммы.

8. Аккредитив циркулярный — аккредитив, позволяющий полу­чить деньги в пределах данного кредита во всех банках- корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.

9. Резервный аккредитив, иначе именуемый «аккредитив Stand-By», — разновидность банковской гарантии, носящей докумен­тарный характер (т.е. допускающей представление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международ­ной торговой палаты для аккредитивов. Резервные аккредитивы ис­пользуются для финансирования международной торговли со странами, где запрещено использование банковских гарантий в торговых сделках (США), запрещен документарный характер гарантий, а также при осу­ществлении операций с международными организациями (Европейский банк реконструкции и развития, Мировой банк и др.)

10. Аккредитив кумулятивный — в случае такого аккредитива приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего ак­кредитива зачислить к сумме нового, который открывается в том же банке. В случае использования некумулятивного аккредитива неистра­ченная сумма возвращается банку-эмитенту для зачисления на текущий счет.

11. Аккредитив с постфинансированием (отсрочкой оплаты).

Наиболее распространенный вид аккредитивов, используемый

российскими компаниями, — это аккредитив с платежом по предъяв­лении. Аккредитивы с акцептом тратт (переводных векселей) и рас­срочкой платежа являются видом товарного кредита. Аккредитив с красной оговоркой предполагает аванс продавцу на финансирование производства или приобретение товара.

При отсутствии возможности получения товарного кредита в виде отсрочки платежа возможна организация финансирования в форме ак­кредитива с постфинансированием.

Порядок расчета аккредитивами устанавливается в основном дого­воре, где обязательно отражаются следующие условия:

• наименование банка-эмитента;

• наименование банка, обслуживающего получателя средств;

• наименование получателя средств;

• сумма аккредитива;

• вид аккредитива;

• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

• способ извещения плательщика о номере счета для депонирова­ния средств, открытого исполняющим банком;

• срок действия аккредитива, представления документов, под­тверждающих поставку товаров (выполнения работ, оказания услуг), и требования к оформлению указанных документов;

• условия оплаты (с акцептом или без акцепта);

• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, касаю­щиеся порядка расчетов по аккредитиву. Например, допускаются ча­стичные платежи по аккредитиву.

Схема использования аккредитива следующая:

1) при подписании контракта продавец и покупатель определяют аккредитив как способ оплаты, оговаривают его условия;

2) покупатель подает заявление, на основании которого его банк открывает аккредитив. В случае необходимости аккредитив подтвер­ждается банком продавца или любым первоклассным банком;

3) при открытии аккредитива средства клиента депонируются в банке, либо клиент кредитуется за счет собственных средств банка или ресурсов иного банка;

4) продавец отгружает товар, отправляет товарораспорядительные документы в банк и получает оплату;

5) покупатель получает документы и товар.

Процедуры расчетов покрытым и непокрытым аккредитивами имеют свои особенности (см. рис. 11 и 12).

Рис. 11. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств (покрытый, или депонированный, аккредитив):

1 — заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке;

2 — передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании денежных средств, а затем списание средств со счета покупателя;

3 — перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»; 4 — сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 — поставка товара (выполнение работ, оказание услуг); 6 — расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (выполнение работ, оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» на счет поставщика; 7 — сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя; 8 — сообщение об использовании аккредитива направляется покупателю

Основные преимущества документарных аккредитивов:

• применимость в качестве инструмента обеспечения при опера­циях практически со всеми странами мира;

• высокая степень защиты от рисков для всех участников сделки;

• гибкость в отношении условий платежа;

• возможность использования в качестве средства краткосрочного финансирования;

• быстрое и беспрепятственное осуществление платежа;

• альтернатива авансовому платежу;

• международная правовая надежность.

Рис. 12. Аккредитивная форма расчетов с использованием банковской гарантии (непокрытый, или гарантированный, аккредитив):

1 — заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предоставлением банком покупателя гарантии платежа; 2 — передача банку заявления на открытие аккредитива под гарантию банка и отражение аккредитива по внебалансовому счету «Гарантии и поручительства»; 3 — сообщение банку поставщика об открытии гарантированного аккредитива; 4 — сообщение поставщику об открытии аккредитива: 5 — поставка товара (выполнение работ, оказание услуг);

6 — расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (выполнение работ, оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк;

7 — сообщение об отгрузке товара (выполнении работ, оказании услуг) направляется в банк покупателя; 8 — сообщение покупателю об отгрузке товара (выполнении работ, оказании услуг); 9 — перевод средств покупателя и закрытие счета «Гарантии и поручительства»

Преимущества аккредитивных схем для российского импортера:

1) дешевле, чем денежный кредит;

2) не требует соблюдения временных рамок отгрузки товаров (вы­полнения работ, оказания услуг), как при авансовой системе оплаты;

3) оплата осуществляется только по факту отгрузки (выполнения работ, оказания услуг) или даже с отсрочкой, контроль банка за выпол­нением условий поставки — в рамках полномочий по аккредитивам;

4) при подтверждении первоклассным банком интересы продавца защищены на 100 %, что позволяет снизить цену на продукцию;

5) открытие аккредитивов, подтвержденных западными банками, нивелирует контрактный и страновой риски сделки (инструмент широ­ко используется в международной торговле, отличается быстрой про­цедурой оформления).

140

Платеж по аккредитиву производится исключительно в безналич­ном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получате­ля средств. За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с законо­дательством. Учитывая это, становится понятно, что банку- исполнителю невыгодно принимать недооформленные документы, подтверждающие поставку товара, выполнение работы или оказание услуги.

Чек — это, в сущности, ценная бумага, в которой содержится рас­поряжение плательщика-чекодателя своему банку произвести платеж указанной суммы чекодержателю.

Чекодатель — юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чекодержатель — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек; плательщик — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д. Не следует путать этот вид чека с расчетным. Денежный чек не предназна­чен для передачи другому лицу — не представителю данного предпри­ятия и не используется для безналичных расчетов.

Расчетные чеки — это чеки, используемые для безналичных рас­четов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержа­щий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о пере­числении определенной денежной суммы с его счета на счет получате­ля средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поруче­ние, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поруче­ния чек передается плательщиком предприятию — получателю плате­жа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъяв­ляет чек в свой банк для оплаты.

Различают также следующие виды чеков:

• именной — выписан на определенное лицо;

• предъявительский — выписан на предъявителя;

• ордерный — выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, т.е. чекодатель (индоссант) может передать его новому владельцу (индоссату) с помощью индоссамента.

Чек может быть кроссированным. Кроссированный чек — это чек, перечеркнутый на лицевой стороне двумя параллельными линия­ми. На чеке допускается только одно кроссирование. Кроссирование может быть общим и специальным.

Общее кроссирование имеет место, когда между линиями нет ни­какого обозначения или есть пометка «банк». Чек, имеющий общее кроссирование, может быть оплачен плательщиком только банку или своему клиенту.

Специальное кроссирование — это кроссирование, при котором между линиями вписано наименование плательщика. Чек, имеющий это кроссирование, может предъявляться только банку, наименование которого указано между линиями.

Чек должен содержать следующие реквизиты:

1) наименование «чек», включенное в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписывающего чек, — чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов ли­шает его силы чека.

Чек является ценной бумагой. Бланки чеков считаются бланками строгой отчетности. Для расчетов через учреждения Центробанка РФ применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение «Россия» и две параллельные линии, обозначающие общее кроссирова­ние. Чек должен иметь покрытие. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

• средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;

• средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную кар­точку (чековую книжку) в одном экземпляре (независимо от количества чеков) и идентифицирует чекодателя по каждому чеку. Карточка со­держит наименование банка и его адрес, номер карточки, имя хозяй­ствующего субъекта или гражданина, подпись, номер счета и паспорт­ные данные чекодателя. На оборотной стороне указываются условия, при которых гарантируется оплата чека. Такими условиями являются следующие:

1. Чек может быть выписан на сумму, не превышающую указан­ный лимит.

2. Подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи на карточке.

3. Идентификация чекодателя осуществляется путем сравнения его паспортных данных с данными, указанными в чековой карточке.

4. Чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выпи­сан, без какой-либо комиссии.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться пу­тем выставления чеков.

Срок действия чеков:

• 10 дней — на территории РФ;

• 20 дней — на территории СНГ;

• 70 дней — если чек выписан на территории другого государства.

Отзыв чека по истечении срока для его предъявления не допускается.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение

которого он выдан.

Расчеты чеками осуществляются по схеме, изображенной нарис. 13.

При расчетах по инкассо банк-эмитент обязуется по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществить дей­ствия по получению от плательщика платежа. Расчеты в порядке ин­кассо ведутся на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поруче­ний. оплата которых осуществляется без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Для проведения расчетов банк-эмитент может привлекать другой исполняющий банк.

Рис. 13. Схема расчетов с помощью чека:

1 — покупатель предоставляет в обслуживающий его банк заявление на получение чеков и платежное поручение на депонирование сумм (если оно осуществляется) или заявление в двух экземплярах для приобретения чеков, оплата которых гарантирована банком; 2 — в банке, обслуживающем покупателя, бронируются средства на отдельном счете и заполняются чеки, т.е. проставляются наименование банка, номер лицевого счета, название чекодателя и лимит суммы чека; 3 — покупателю выдаются чеки и чековая карточка; 4 — продавец предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги); 5 — покупатель выдает чек продавцу; 6 — продавец предъявляет чек в банк, обслуживающий продавца при реестре чеков; 7 — в банке, обслуживающем продавца, зачисляются денежные средства на счет продавца; 8 — банк продавца предъявляет чек для оплаты банку, обслуживающему покупателя; 9 — банк, обслуживающий покупателя, списывает сумму чека за счет ранее забронированных сумм; 10 — банки выдают клиентам выписки из счетов банка

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) плательщику через обслуживаю­щий его банк. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные доку­менты, берет на себя обязательство доставить их в исполняющий банк. Платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в ис­полняющем банке в журнале с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. При отсутствии и недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования и инкассовые поручения помещаются в картотеку, о чем сообщается банку-эмитенту, который доводит извещение до клиента. Оплата расчетных документов производится полностью или частично по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очеред­ности, установленной законодательством. При неполучении платежа банк-эмитент может по просьбе получателя средств направить в испол­няющий банк запрос о причине неоплаты (рис. 14).

Рис. 14. Схема расчетов по инкассо:

1 — покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяют порядок и форму расчетов (инкассо), а также перечень отгрузочных и товарораспорядительных документов, которые должен будет представить поставщик для получения платежа;

2 — поставщик готовит комплект документов, указанных в договоре (включая счета-фактуры и др.). Вместе с расчетными документами этот комплект поставщик представляет в банк, которому он поручает операцию инкассирования;

3 — банк поставщика, проверив наличие всех реквизитов и идентичность заполнения всех экземпляров расчетных документов, направляет их с отгрузочными и товарораспорядительными документами в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода средств, полученных от покупателя; 4 — банк покупателя, получив указанные документы, направляет ему извещение о том, что документы получены, и просит акцептовать и/или оплатить их; 5 — покупатель акцептует или оплачивает представленные расчетные документы. После оплаты банк покупателя выдает ему отгрузочные и товарораспорядительные документы, и покупатель вступает во владение товаром; 6 — полученные от покупателя средства банк покупателя переводит в банк поставщика; 7 — банк поставщика зачисляет полученную из банка покупателя сумму на счет поставщика

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) к плательщику об уплате долга через банк, и может осуществляться с предваритель­ным акцептом и без акцепта плательщика. Платежное требование при­меняют при расчетах за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Срок для акцепта платежных требований устанавливается сторо­нами в договоре и не может превышать 5 дней. Отказ от акцепта дол­жен быть мотивирован. Акцептованное платежное требование списы­вается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм рас­четных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика. При отказе от акцепта платежное требование воз­

вращается в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления об отказе от акцепта и передается получателю средств. При частичном отказе от акцепта платежное требование списывается в полной сумме и оплачи­вается в сумме, акцептованной плательщиком.

Расчеты платежными требованиями без акцепта плательщиков производятся банком при наличии соответствующего пункта в догово­ре банковского счета либо в дополнительном соглашении к договору. Основанием для безакцептного списания является предоставление пла­тельщиком в обслуживающий банк сведений о получателе средств, о наименовании товаров (работ и услуг), за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствую­щий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

На основании инкассовых поручений предусмотрено бесспорное списание средств со счетов предприятий государственными налоговы­ми инспекциями при взыскании:

• недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет;

• сумм штрафов и при иных санкциях, предусмотренных законо­дательными актами;

• по исполнительным и приравненным к ним документам.

Расчеты в форме инкассо широко распространены в международ­ных платежах по контрактам на условиях коммерческого кредита. На инкассо зарубежными банками принимаются финансовые и коммерче­ские документы.

С 1 июля 2014 г. вступила в силу Инструкция Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, сче­тов по вкладам (депозитам), депозитных счетов», которая привела в соответствие порядок работы банков и поправки к Гражданскому ко­дексу РФ, введенные ФЗ от 21 декабря 2013 г. № 379-Φ3 и вступившие в силу также 1 июля 2014 года. Названные документы узаконили новые виды банковских счетов — счет эскроу и номинальный счет. Хотя расчеты с использованием этих счетов по-прежнему не включены в гл. 46 ГК РФ «Расчеты», данные счета фактически могут теперь ис­пользоваться с целью безналичных расчетов.

В настоящее время правовой статус счета эскроу регулируется ст. 860.7-860.10 Гражданского кодекса РФ, действующего в редакции закона от 31 декабря 2014 г. № 530-Φ3, вступившей в силу 10 января 2015 г.

Согласно ст. 860.7 ГК РФ по договору счета эскроу банк (эскроу- агент) открывает специальный счет эскроу для учета и блокирования денежных средств, полученных им от владельца счета (депонента) в целях их передачи другому лицу (бенефициару) при возникновении оснований, предусмотренных договором между банком, депонентом и бенефициаром. Обязательства по договору счета эскроу могут содер­жаться наряду с договором счета эскроу в ином договоре, по которому эскроу-агентом является банк.

В качестве эскроу-агента банк по общему правилу (если иное не предусмотрено договором) не может взимать свое вознаграждение из денежных средств, хранящихся на счете эскроу.

К отношениям, связанным с ведением счета эскроу, применяются общие положения о банковском счете, за исключением некоторых условий (например, банк вправе будет закрыть такой счет по истечении срока договора условного депонирования). При этом следует иметь в виду, что условное депонирование в действующих правилах понимает­ся в узком смысле — только как депонирование денежных средств, в то время как в широком смысле условному депонированию подлежат также ценные бумаги в документарной и бездокументарной форме и иные документы.

При расторжении договора счета эскроу (согласно инструкции № 153-И и если иное не предусмотрено соглашением клиента- депонента и бенефициара) остаток денежных средств выдается клиен­ту-депоненту наличными средствами, или осуществляется перевод де­нежных средств клиенту-депоненту платежным поручением, либо (при возникновении оснований для передачи денежных средств бенефициа­ру) остаток денежных средств выдается наличными средствами бене­фициару, или осуществляется перевод денежных средств бенефициару платежным поручением.

Понятие «счет эскроу» пришло из англо-американского права, в котором он означает депонирование у третьего лица денежной суммы на имя другого лица с тем, чтобы она была выдана ему лишь после вы­полнения известного условия, — это некая аналогия аккредитива, но ведением счетов эскроу занимаются лицензированные агентства или адвокаты. В США услуги эскроу-агентов подлежат лицензированию. Часто эскроу-агентами выступают, помимо банков, адвокатские фир­мы, биржи, брокеры. Эскроу — это процесс, когда деньги освобожда­

ются в пользу одной из сторон при исполнении этой стороной опреде­ленных обязательств перед другой стороной. Традиционно его исполь­зуют, когда две или более стороны вступают в товарно-денежные от­ношения.

Сущность расчетов через счет эскроу заключается в том, что день­ги (ценные бумаги, правоустанавливающие документы и т.д.) освобож­даются в пользу одной из сторон только при исполнении этой стороной определенных обязательств по сделке перед другой стороной. В миро­вой практике эскроу — распространенная разновидность расчетов, наряду с такими их формами, как инкассо, аккредитив, вексель. Все сделки по продаже недвижимости в США происходят через счета эс­кроу.

Эскроу надежно исполняет гарантийную (обеспечительную) функцию. Покупатель зачисляет денежные средства на счет третьего лица (escrow company), который согласно выданной ему инструкции при наступлении определенных условий перечисляет денежные сред­ства продавцу или покупателю. Эскроу успешно выполняет цели:

1. Обеспечить безопасность нахождения денежных средств у лиц, которым они не принадлежат на праве собственности.

2. Привлечь третье лицо для повышения удобства при осуществ­лении платежей.

3. Обеспечить исполнение обязательств.

4. Максимально снизить возможные риски подлога и мошенничества.

Режим номинального счета регламентируется ст. 860.1-860.6 ГК РФ.

Номинальный счет открывается владельцу счета для совершения

операций с деньгами, права на которые принадлежат другому лицу (бе­нефициару). Если иное не предусмотрено соглашением сторон, арест или списание денег с такого счета по обязательствам его владельца за­прещены, за редким исключением. Однако арест или списание денег по обязательствам бенефициара возможны, например на основании реше­ния суда.

Договор номинального счета расторгается теми же субъектами, с участием которых он был заключен. При поступлении в банк заявления владельца счета о расторжении договора банк обязан уведомить об этом бенефициара. При расторжении договора номинального счета банк переводит остаток денежных средств платежным поручением на

другой номинальный счет, или выдает бенефициару наличными денеж­ные средства, или (если иное не предусмотрено соглашением сторон и не вытекает из существа их отношений) осуществляет перевод платеж­ным поручением по указанию бенефициара на другой счет.

Помимо классических форм безналичных расчетов, существует вторая разновидность безналичного денежного обращения — это рас­четы с помощью векселей и им подобных безусловных денежных обя­зательств (как и классические формы, расчеты векселями предусмотре­ны ст. 862 ГК РФ).

Суть векселя состоит в том, что один субъект, имеющий задол­женность перед другим субъектом (векселедатель), выдает ему вексель как обязательство уплатить в определенный срок требуемую сумму. Лицо, получившее вексель (векселедержатель), вправе погасить свое денежное обязательство перед третьим лицом путем предъявления ему полученного от первого лица векселя. Эта цепочка может быть про­должена. В конечном счете лицо, имеющее вексель, вправе предъявить его векселедателю с требованием уплатить обозначенную в векселе сумму. При отсутствии нужной суммы предъявитель векселя вправе претендовать на соответствующее имущество векселедателя, которое послужило гарантией векселя.

Обращение банковских карт в Российской Федерации регулиру­ется Положением Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с их ис­пользованием» (далее — Положение № 266-П).

Согласно Положению № 266-П банковская карта признается ви­дом платежной карты и является инструментом безналичных расчетов, предназначенным для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодатель­ством Российской Федерации и договором с эмитентом.

Положением № 266-П для юридических лиц предусмотрены два вида банковских карт:

• расчетная карта — для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией — эмитентом суммы денежных средств, расчеты по которым осуществляются за счет денеж­ных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или креди­

та, предоставляемого кредитной организацией — эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт);

• кредитная карта — для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предо­ставленных кредитной организацией — эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Таким образом, эти два вида банковских карт отличаются друг от друга тем, что в первом случае организация для получения расчетной банковской карты должна заранее перечислить денежные средства на специальный карточный счет в банке; во втором случае банк фактиче­ски предоставляет организации кредит.

Кредитная карта оформляется непосредственно на физическое ли­цо — держателя карты.

Юридические лица могут осуществлять с использованием расчет­ных и кредитных карт следующие операции:

1) получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой ко­мандировочных и представительских расходов;

2) оплата в валюте Российской Федерации расходов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории Российской Федерации;

3) иные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в отношении которых законодательством Рос­сийской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

4) получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации для оплаты команди­ровочных и представительских расходов;

5) оплата командировочных и представительских расходов в ино­странной валюте за пределами территории Российской Федерации;

6) иные операции в иностранной валюте с соблюдением требова­ний валютного законодательства Российской Федерации.