Расчет платежей по кредиту

В соответствии с нормативными документами Центрального Банка РФ [4,3] и кредитным договором между банком и заемщиком поступающие на гашение кредита средства расходуются в следующем порядке:

1.

2. Гашение просроченных процентов

3. Гашение просроченного основного долга

4. Гашение срочных процентов

5. Оставшаяся сумма направляется банком на гашение основного долга заемщика.

Срочные проценты по кредиту «начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу … на начало операционного дня» (п.3.5 Положения ЦБ РФ №39-П [2]). Т.е. срочные проценты по кредиту начисляются на остаток основного долга со дня, следующего за днем выдачи кредита (или следующего за днем предшествующего платежа по кредиту) по день внесения текущего платежа включительно. Если в кредитном договоре не оговорено иное, начисление процентов осуществляется по формулам простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки. В расчет принимается число календарных дней в указанном периоде и число календарных дней в году (365 или 366):

(Ф. 95),

где:

Пр – срочные проценты по кредиту;

Sn-1 – оставшаяся сумма задолженности по кредиту после предыдущего платежа;

i – процентная ставка по кредиту, (в процентах годовых);

t – срок, прошедший со дня, следующего за днем выдачи кредита (или следующего за днем предшествующего платежа по кредиту) по день внесения текущего платежа включительно (в днях).

Проценты подлежат уплате в полном объеме, однако их оплата «вперед» невозможна. Поэтому, даже если основной долг проплачен «вперед», заемщик должен ежемесячно проводить платежи по процентам до полного гашения основного долга.

Гашение основного долга проводится в соответствии с графиком платежей. Обычно гашение основного долга осуществляется по методу дифференцированных платежей или по методу аннуитетных платежей (см.

Заемщик вправе провести досрочное гашение кредита, однако банком могут быть предусмотрены штрафные санкции за досрочный возврат кредита. Эти санкции должны быть оговорены в договоре банковского счета. Если заемщик досрочно гасит часть кредита, он в дальнейшем будет платить меньше процентов, поскольку проценты начисляются на остаток ссудной задолженности. Заемщик также получает возможность впоследствии уменьшить ежемесячный платеж, направляемый на гашение основного долга по кредиту, на сумму досрочно погашенного основного долга, поскольку в этом случае он не нарушает график гашения кредита.

Рассмотрим задачи на расчет платежей по кредиту.

Задача 4.

01.11.2004 заемщик получил кредит в сумме 500 тыс. руб. Процентная ставка по кредиту – 18% годовых. Срок кредитования – 10 лет. Гашение кредита осуществляется методом дифференцированных платежей. Заемщик решил провести первый платеж по кредиту 22.11.2004. Какую сумму он должен заплатить?

Решение.

Для расчета платежа по кредиту используем формулы Ф. 85 и Ф. 95. Учитываем, что 2004 год високосный (366 дней) и период начисления процентов составляет 02.11–22.11 – 21 день. Получаем:

Задача 5.

Заемщик получил кредит в сумме 600 тыс. руб. Процентная ставка по кредиту – 15% годовых. Срок кредитования – 10 лет. Через месяц заемщик направил на гашение кредита 15 тыс. руб. Определить второй платеж по кредиту.

Гашение кредита осуществляется методом дифференцированных платежей.

Решение.

Поскольку точные сроки не указаны, считаем, что отношение t/365=1/12.

Для метода дифференцированных платежей получаем:

Заемщик заплатил 15 тыс.

,

где:

Пер – досрочное гашение основного долга по кредиту. Причем выражение либо положительно, либо приравнивается нулю:

= , если > 0;

= 0, если А0

Темп прироста = (А1 – А0) / А0 = Темп роста - 1

Очевидна взаимосвязь этих показателей, поэтому рассчитывать и тот и другой одновременно не имеет смысла. Горизонтальный анализ приобретает особое значение в период быстрого роста предприятия, когда итог баланса за год увеличивается в несколько раз. В этом случае структура баланса существенно изменяется, а движущие факторы роста и его последствия можно оценить путем сопоставления темпов роста статей баланса с темпом роста итога баланса. Если та или иная статья имеет достаточно высокий удельный вес в валюте баланса и растет существенно быстрее, то можно сделать вывод, что прирост баланса обусловлен увеличением этой статьи.

На основе анализа темпов роста статей баланса делается вывод об их изменении в абсолютном выражении, проводится оценка этого изменения и принимаются соответствующие управленческие решения.