2.4. Финансовый план

В разделе "Финансовый план" особое внимание уделяют таким его элементам, как: 1.

План доходов и расходов. 2.

План денежных поступлений и выплат, 3.

Балансовый план. 4.

Сводка по источникам с использованием средств 27, [с.128-133] .

При составлении плана доходов и расходов используют два варианта (приложение 6): по месяцам и за три года. ,

Первый вариант расчета предусматривает наличие целого ряда данных. Их можно взять из специальных исследований, получить опытным путем или рассчитать прогнозы.

При составлении прогноза можно использовать различные методы, в том числе: изучение потребительских настроений, опросы торговых работников и консультации с ведущими экспертами.

Помимо этого следует рассчитать и возможные расходы. Если фирма новая, то ей потребуются весьма значительные расходы как на представительские расходы, командировки и выплату комиссионных, так и на рекламу продукции неизвестной компании, зарплату сотрудникам и ре предполагаемое увеличение, аренду помещения, коммунальные услуги, страхование и т.п..

При расчете второго варианта предпринимателю нужно обратить внимание на такое важное обстоятельство, как заинтересованность

в нем инвесторов, которые будут его тщательно анализировать и принимать соответствующие решения.

При исчислении варианта на три годэ очень важно учесть следующее:

-расчет эксплуатационных расходов на второй и третий год нужно начать с тех статей, затраты на которые не будут изменяться; -

издержки на амортизационные отчисления, коммунальные услуги, аренду, страхование нужно прогнозировать исходя из прогноза объема продаж на второй и третий год.' -

расхода то рекламу и торговлю, зарплату и налоги следует рассчитать исходя из доли от чистой прибыли за соответствующий год; -

нужно избегать заниженных расходов и если ошибаться, то только в сторону их увеличения.

Принято при расчете доходов и расходов исчислять точку самоокупаемости, которая предполагает такое состояние, когда "разность между всеми расходами и доходами оказывается равной нулю, т.е. предприятие не получает прибыли, но не несет и убытки [_27,с. 134] . Она определяется по следующей формуле:

К - . СФИ Ц - ПИ/шт.

где СФИ - совокупные фиксированные издержки, Ц - цена за I шт., ПИ - переменные издержки.

К фиксированным издержкам относятся такие, которые зависят от размера производства, т.е. амортизационные отчисления, зарплата административным работникам, арендная плата и т.п.

Переменные издержки зависят от объема1 выпуска продукции и включают затраты на сырье и вспомогательные материалы, торговые издержки и т.д.

Точку самоокупаемости.рассчитывают ,по каждому товару.-Она помогает выявить, сколько продукции нужно продать,чтобы достичь такого состояния, при котором доходы фирмы совпали бы с её расходами, т.е. определить, является ли предприятие самоокупаемым или же нет. '

План денежных поступлений и выплат (приложение 7) обычно ^оставляется по месяцам. При этом возможны такие ситуации,когда

денежные выплаты больше поступлений, и поступления превышают выплаты.

В первом случае предприниматель решает вопрос, где можно найти деньги, во-втором - он обдумывает как рационально использовать деньги: положить их в банк или отдать в краткосрочную ссуду. Но поскольку это основывается на прогнозах, то следует вносить по мере необходимости соответствующие изменения.

Главная ценность б? лане свого плана состоит в том, что он дает возможность предпринимателю познакомиться со всеми факторами, влияющими на его предпринимательскую деятельность и ее успех. Г5алансовый план'отражает состояние активов и пассивов под конец первого года. .

Активы - это все, "что образует имущество", входит в его состав и обладает стоимостью.

Пассивы - это "денежные обязательства предприятий перед кредиторами" [ 27,е. 145j . При этом одна их часть должна быть обязательно выплачена ,в течение года, другая - более длительного срока.

В балансовом плане отражается и собственный капитал, который, по существу, представляет собой разность "между общей стоимостью активов и общей стоимостью пассивов" ?27,с.14б][ , т.е. фактически является реальной стоимостью имущества фирмы за вычетом всех ее долгов. К нему относится и перераспределенная прибыль ,

Доходы предприятия, таким образом, увеличивают его активы и собственный капитал, а его расходы не только уменьшают собственный капитал, но и либо увеличивают пассивы, либо уменьшают активы (ем. приложение 8).

Что касается плана по источникам денежных средств и их использованию, то он показывает, откуда они берутся и как расходуются. В качестве источников выступают собственные накопления владельцев предприятий и их партнеров, доходы от собственного хозяйствования и заемные средства. Используются эти источники на прирост активов, выплаты по долгосрочным обязательствам, дивидендов, покупку акций и т.д. В приложениях к бизнес-плану даются копии контрактов и лицензий, прейскуранты ПОеТ8Ш<5ИКОВ и копии документов, ИЗ КОТОРЫХ взяты исходные данные.

Составление бизнес-плана является неотъемлемой частью успешного предпринимательства, однако в процессе его реализации следует вносить в него соответствующие изменения исходя иэ сложившейся ситуации.

Оценка выполнения плана предусматривает систему контроля каті за производством и качеством выпускаемой продукции, так и за продажами, расходами и запасами. Она должна быть ПРОСТОЙ и четкой.