остаточная концентрация средств страхового фонда, при которой возможна территориальная и временная раскладка ущерба

,

где              D– сумма доходов;

P– сумма расходов;

3– сумма средств запасных фондов.

Нормальным следует считать значение K, когда оно превышает единицу, то есть когда сумма доходов за тарифный период с учетом остатка средств в запасных фондах превышает расходы страховщика за этот же период.

Формула показывает, что для превышения доходов над расходами необходима достаточная концентрация средств страхового фонда и наличие системы запасных фондов, обеспечивающих временную раскладку ущерба.

Хозяйствующий субъект, занимающийся страховой деятельностью, должен иметь лицензию на ее осуществление. Лицензия выдается федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Для получения лицензии на осуществление страховой деятельности страховщик должен обладать оплаченным в денежной форме уставным капиталом в установленной сумме. Минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств, на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности должен быть не менее 25 тыс. МРОТ– при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни, не менее 35 тыс. МРОТ– при проведении страхования жизни и иных видов страхования, не менее 50 тыс. МРОТ– при проведении исключительно перестрахования.

Специфика деятельности страховых компаний накладывает отпечаток на ее финансовые основы, бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит.

Следует отдельно выделить сущность и задачи построения страховых тарифов как основы страховых отношений.

Страховой тариф– это ставка страховой премии или взноса страховой суммы.

Расчеты страхового тарифа по любому виду страхования (актуарные расчеты) представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование данного объекта. С помощью актуарных расчетов подсчитываются себестоимость и стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю; определяется доля каждого страхователя в создании страхового фонда, то есть определяются размеры тарифных ставок.

Определение расходов, необходимых для страхования данного объекта, – один из наиболее сложных процессов в деятельности страхователя. Форма для исчисления расходов на проведение данного вида страхования называется страховой (актуарной) калькуляцией. Основные задачи актуарных расчетов:

• исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности;

• исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и тяжести последствий страховых случаев как в отдельных страховых группах, так и в целом по страховой совокупности;

• математическое обоснование необходимых расчетов на ведение дела страховщика и прогнозирование тенденций их развития;

• математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика, предложение конкретных методов и источников формирования этих фондов.

Основа теории актуарных расчетов была заложена в XVII в. в работах Д. Граунта, Янаде Витта, Э. Галлея. В 1662 г. была опубликована работа английского ученого Д. Граунта «Естественные и политические наблюдения, сделанные над бюллетенем смертности». Он первым разработал данные о смертности людей и построил таблицы смертности. В это же время голландский ученый Ян де Витт опубликовал работу о тарифах по страхованию пожизненной ренты. В ней он изложил метод исчисления страховых взносов в зависимости от возраста застрахованного и нормы роста денег.

Дальнейшее развитие теория актуарных расчетов получила в работах английского астронома Э. Галлея. Он дал определение таблиц смертности, применяемых до сих пор.

Страховой тариф равен брутто-ставке, которая состоит из нетто-ставки и нагрузки.

Нетто-ставка предназначена для выплат страхового возмещения или страхового обеспечения. Нетто-ставка выражает цену страхового риска. Нагрузка необходима для покрытия накладных расходов страховщика. Нагрузка включает не только необходимые расходы страховщика, но может также включать и резервы предупредительных мероприятий, а также содержит элемент прибыли.

В страховании применяются три вида страховых тарифов:

• средние;

• дифференциальные;

• индивидуальные.

Средние страховые тарифы применяются, когда страховщика не интересуют индивидуальные особенности объектов, включенных в страховую совокупность. Средний тариф целесообразно применять при устойчивом уровне убыточности страховой суммы, так как при нарастающей убыточности в конце периода средний тариф окажется ниже необходимого и страховщику может не хватить средств для выплаты страхового возмещения.

Средний тариф применяется также в обязательном страховании, он целесообразен при заключении генеральных договоров, которые охватывают большинство однородных объектов, принадлежащих страхователю.

Чаще всего используются дифференцированные страховые тарифы, которые представляют собой ставку страхового взноса для конкретных объектов и рисков, объединенных в группы по определенным признакам. Так, например, группировка необходима при страховании аналогичных сооружений в районах с неодинаковыми природными условиями. В зарубежных странах дифференцированный тариф применяется при обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Индивидуальные тарифы могут быть двух видов:

• в виде точного экономического расчета тарифа исходя из степени опасности (рискованности) деятельности соответствующего страхователя;

• в виде тарифной ставки, формируемой путем применения скидок (бонусов) или надбавок (манусов).

Эти скидки применяются к определенным и дифференцированным тарифам исходя из экспертных или статистических оценок понижения или повышения риска для определенного страхователя. Расчет индивидуальных тарифов очень сложен и предполагает наличие достаточного объема статистических данных, требует предварительного проведения математического и экономического анализа. Применение подобных тарифов оправдано при страховании очень крупных объектов с нетиповыми рисками.

При исчислении тарифной ставки к нетто-премии делаются соответствующие надбавки, связанные с развитием риска. Главная статья этих надбавок– расходы на ведение дела. Сюда включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования. Так как имеется множество факторов, влияющих на величину расходов на ведение дела, нет общих рекомендаций по нормированию этих расходов. В страховой практике принято различать расходы на ведение дела внутренней службы страхового общества и расходы на ведение дела внешней сети страхового общества.

Расходы можно разделить на постоянные и переменные. Переменные расходы на ведение дела могут быть отнесены на отдельное страхование (вид страхования, отдельный страховой полис). Постоянные расходы не могут быть отнесены на отдельное страхование. Они должны быть разложены на весь портфель заключенных договоров страхования.

Понятие постоянных и переменных расходов используется в актуарных расчетах по договорам страхования, имеющим срок действия более одного года. Относительно постоянные расходы не подвержены колебаниям в страховой деятельности, то есть не зависят от степени занятости персонала в данной страховой организации. Переменные расходы изменяются пропорционально степени занятости в данной страховой организации.

При расчете страхового тарифа следует учитывать, что страховые взносы должны покрывать не только страховые суммы и возмещения, но и расходы на содержание страховой организации. В связи с этим расходы на ведение дела можно классифицировать как:

• организационные;

• аквизиционные;

• инкассационные;

• ликвидационные;

• управленческие.

Организационные расходы связаны с учреждением страхового общества. Они относятся к активам страховщика. Аквизиционные расходы– производственные расходы страховой компании, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых страховых договоров при посредничестве страхового агента. Инкассационные расходы связаны с обслуживанием наличного денежного оборота поступления страховых платежей. Это расходы на изготовление бланков квитанций о приеме страховых платежей и учетных регистров.

Ликвидационные расходы– расходы по ликвидации ущерба, причиненного страховым случаем. К ним относятся расходы на оплату труда ликвидаторам (лицам, занимающимся ликвидацией ущерба), понятым, судебные издержки, почтово-телеграфные расходы, расходы по выплате страхового возмещения.

Управленческие расходы могут быть разделены на общие расходы управления и расходы по управлению имуществом. Большая часть их зависит от уровня занятости в данной страховой компании.

Первым принципом тарифной политики можно назвать эквивалентность страховых отношений в стране. Это означает, что нетто-ставки должны максимально соответствовать вероятности ущерба. Тарифные ставки устанавливаются в масштабе территориальной единицы на 5– 10 лет. В этом же масштабе за указанный период должны происходить возвраты уплаченных страховых взносов в виде выплат. Принцип эквивалентности соответствует сущности страхования как замкнутой системе раскладки ущерба.

Доступность тарифных ставок для страхователя находится в прямой зависимости от числа страхователей и количества застрахованных объектов. Чем больший круг застрахованных лиц и объектов охватывает страхование, тем меньшая доля в раскладке ущерба приходится на каждого. Это уменьшает размер тарифной ставки, и страхование становится доступнее.

Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени. Если тарифные ставки остаются неизменными в течение многих лет, у страхователей укрепляется уверенность в финансовой устойчивости страховой компании. Даже в тех случаях, когда показатели убыточности страховой суммы постепенно снижаются, целесообразно расширение объемов страховой ответственности при неизменных тарифах. Повышение тарифных ставок возможно лишь как крайняя мера при неуклонном постоянном росте убыточности.

Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки.

Соблюдение данного принципа является приоритетным в деятельности страховщика, так как чем весомее объем страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователя. Расширение объемов страховой ответственности обеспечивается снижением показателей убыточности страховой суммы.

Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций означает, что страховые взносы, рассчитанные в соответствии с тарифом, должны покрывать расходы страховщика, обеспечивать объем страховых выплат и приносить некоторое превышение доходов над расходами. Это превышение может в плановом порядке закладываться в нагрузку к тарифной ставке. Но если фактическая убыточность страховой суммы в благоприятном году окажется ниже действующей нетто-ставки, то экономия должна быть распределена по двум направлениям:

• в запасной фонд страховщика;

• на пополнение прибыли.

В основе расчета страхового тарифа лежат такие признаки страхования, как:

• замкнутая раскладка ущерба;

• возвратность страховых платежей, предназначенных на выплату (нетто-платежей).

Эти признаки выражаются равенством:

П=В,

где В– выплаты;

П– платежи.

Данное равенство является отправной точкой для расчета нетто-ставки. Равенство действует только на момент расчета тарифа. Сразу за ним это равенство нарушается, так как и риск, и расходы непрерывно меняются. В отличие от сферы общественного производства и услуг, где цены могут быть установлены предварительно на основе действительных расходов продавца (производителя), страховые премии редко соответствуют действительным выплатам страховщика. Как страховой ущерб, так и расходы страховщика– величины предполагаемые. Это в еще большей степени относится к малым совокупностям, где закон больших чисел проявляется весьма слабо.

Исторически сложились две системы расчета страховых взносов: последующая и предшествующая.

Суть последующей системы состоит в раскладке (распределении) ущерба, понесенного одним из участников страхования, на всех участников. Раскладка ущерба происходит после наступления страхового события, когда сумма ущерба уже известна. Сейчас эта форма почти не используется.

В настоящее время используется предшествующая форма уплаты страховых взносов, то есть на основе тарифов.

Этапы расчета тарифов:

• определение расчетной единицы отдельного объекта, включенного в застрахованную совокупность. Эта единица может иметь как натуральный, так и стоимостной характер. Расчетная единица может быть рассмотрена по отдельному региону, по стране в целом и т. д.;

• определение величины риска для данной расчетной единицы. Оно производится с помощью методов экономической статистики. В результате вычисляется вероятностный размер выплат страховщика по застрахованной совокупности в целом и за определенный период времени;

• затем как средняя величина определяется часть риска, которая приходятся на каждую расчетную единицу, включенную в совокупность. На этом этапе высчитывается рисковая часть нетто-ставки, которая должна отражать среднестатическую вероятность страхового события и специфическую для каждого объекта подверженность данному типу событий;

• определяем факторы, влияющие на колеблемость риска, и, если необходимо, высчитываем рисковую надбавку. Существует несколько способов расчета рисковой надбавки (способ дисперсии, способ стандартного отклонения);

• формируем нетто-ставку: к средней убыточности страховой суммы при необходимости добавляем рисковую надбавку, то есть формируем полную нетто-ставку;

• определяем так называемую достаточную премию, которая отражает себестоимость операций по данному виду страхования. Она равна нетто-ставке плюс расходы на ведение дела;

• изучаем необходимость добавления к достаточной премии различных надбавок, которые не являются необходимыми, но могут быть целесообразными. Чаще всего такой надбавкой является часть тарифа, предусматривающая отчисления в резерв предупредительных мероприятий. Резерв служит источником для проведения мероприятий по предупреждению страховых случаев, то есть опосредованно укрепляет финансовую устойчивость страховщика;

• определяется оптимальный размер прибыли, который закладывается в тарифную ставку. В некоторых случаях на данном этапе расчет не заканчивается, а проходит еще несколько ступенек, на которых тариф может корректироваться в зависимости от социально-экономических задач, стоящих перед страховщиком.

Принцип эквивалентности.

Пусть S– страховая сумма по конкретному договору.

Т– нетто-ставка по этому договору.

S*t– нетто-премия.

SS*t – общая нетто-премия (сумма всех нетто-премий).

V– выплата по отдельному конкретному договору.

SV– сумма выплат по всем договорам.

Тогда должно соблюдаться равенство:

SS*t = SV

Из принципа эквивалентности виден общественный смысл страхования как взаимопомощи. Все страхователи объединяют свои ресурсы, с тем чтобы оказать помощь тому, кто в ней нуждается. Сумму SS*t можно трактовать как ресурсы, отложенные обществом на случай непредвиденных событий, а SV– как помощь, оказываемую обществом тем своим членам, которые в ней нуждаются. Страховщики играют роль перераспределителей общественных ресурсов. Поэтому нельзя произвольно занижать или завышать тарифную нетто-ставку. Завышая нетто-ставку, страховщики собирают со страхователей больше, чем выплачивают им; занижая– наоборот.

Страховой взнос (страховая премия) может быть рассмотрен с трех точек зрения: экономической, юридической и математической. Экономическая сущность страхового взноса проявляется в том, что он представляет собой часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью гарантии его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий.

С юридической точки зрения страховой взнос может быть определен как денежное выражение страхового обязательства, которое подтверждено заключением договора страхования между его участниками. В математическом смысле страховой взнос– это периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику.

sssk aaan Расчет страхового взноса. aaak sssn

Пусть:

• В– размер обязательств страховщика по данному страхованию жизни;

• Ах– стоимость одной ренты, где х– возраст лица, уплачивающего страховой взнос;

• Рх– страховой взнос;

• LtАх– стоимость одной срочной ренты.

Тогда:

Рх = В / Ах,

если страховой взнос уплачивается пожизненно, или

Рх = В / LtАх,

если страховые взносы носят срочный характер. Приведенные формулы свидетельствуют о том, что в математическом смысле страховой взнос может быть выражен только как средняя величина, то есть как часть от всех обязательств страховщика, приходящаяся, на один полис страхового портфеля.

Страховой взнос показывает, как распределяются обязательства страховка среди отдельно взятых единиц страховой совокупности. Его величина зависит от многих факторов, прежде всего от отраслевых особенностей личного и имущественного страхования. При определении нетто-ставки по личному страхованию нужно предвидеть вероятность смерти, инвалидности вследствие увечья, заболевания. Во внимание принимаются размер страховой суммы договора и норма прибыли.

При определении нетто-ставки по имущественному страхованию учитываются следующие факторы:

• вероятность наступления страхового случая;

• частота и тяжесть проявления риска;

• размер страховой суммы договора.

Норма прибыли в имущественном страховании обычно во внимание не принимается ввиду ее незначительности.

По своему назначению страховой взнос подразделяется на следующие виды: рисковая премия, сберегательная премия, нетто-премия, достаточная премия (взнос), брутто-премия.

Рисковая премия– это чистая нетто-премия, которая означает часть страхового взноса в денежной форме, предназначенного на покрытие риска. Величина рисковой премии зависит от степени вероятности наступления страхового случая. Рисковый взнос можно рассматривать как производную от вероятности осуществления риска во времени и пространстве.

Сберегательная премия присутствует в договорах страхования жизни. Она предназначена для покрытия платежей страхователя по истечении срока страхования. В течение срока действия договора страхования величина сберегательной премии может меняться. Целесообразно сочетать рисковую премию и сберегательную и формировать условия страхования так, чтобы на всем протяжении срока действия договора страхования нетто-премия не изменялась. При заданной величине нетто-премии с течением времени может оказаться, что рисковая премия увеличивается из-за возрастания риска, а сберегательная уменьшается. В таком случае в целом поддерживается общее равновесие составляющих нетто-премии.

Нетто-премия– часть страхового взноса, необходимая для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. Величина нетто-премии прямо зависит от развития риска. Нетто-премия равна рисковой премии в случаях, когда наблюдается планомерное развитие риска. Однако поскольку страховой взнос есть средний размер данных платежей, то возможны положительные и отрицательные его отклонения. Для компенсации возможных отклонений к рисковой премии делается гарантийная надбавка.

Достаточная премия равна сумме нетто-премии и нагрузки, включенной в издержки страховщика. Достаточная премия может быть рассмотрена как, брутто-премия, или тарифная ставка.

Брутто-премия– тарифная ставка страховщика. Состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов, связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и пропаганды, расходов на покрытие убыточных видов страхования и другое. Каждый надбавочный элемент, включенный в брутто-ставку, ведет к увеличению всей тарифной ставки. sssk aaan2. Страховые резервыaaak sssn

Взаимодействие страховых тарифов и взносов позволяет страховщикам через взносы получать средства для создания и пополнения страховых резервов, как отдельных их видов резервов. так и всей совокупности.

Страховые резервы– обобщающее понятие страховой практики, обозначающее конкретную величину обязательств страховщика по всем заключенным со страхователями договорам страхования, не исполненных на данный (отчетный) период времени.

Страховые резервы создаются в страховой компании для обеспечения предстоящих выплат страхового возмещения и являются одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховщиков. Страховые резервы являются специфическими резервами, применяемыми только в страховых компаниях. Кроме того, страховщики могут создавать другие виды резервов (в зависимости от принятой учетной политики: резерв предстоящих расходов и платежей, резерв по сомнительным долгам и т.д.).

Страховщики на основании закона «Об организации страхового дела в РФ» в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством РФ, образуют страховые резервы по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Кроме того могут создаваться резерв предупредительных мероприятий и резерв противопожарной безопасности (если таковые предусмотрены в структуре страхового тарифа).

Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование.

Страховщик рассчитывает размеры страховых резервов при определении финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату.

Страховые компании формируют страховые резервы в соответствии с «Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни», утвержденными Приказом МФ РФ от 11.06.2002 г. № 51н (регистрационный номер Министерства юстиции Российской Федерации № 3584 от 16 июля 2002 г.) Страховщик может использовать иные, нежели предусмотренные в настоящих Правилах, методы формирования технических резервов по согласованию с Департаментом страхового надзора при МФ РФ.

В соответствии с уставом в страховой компании должно быть принято Положение о порядке формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни. При разработке Положения рекомендуется использовать письмо Министерства финансов Российской Федерации от 18 октября 2002 г. № 24-08/13 «О Примерном Положении о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни».

В нем необходимо указать, какие виды резервов образуются страховщиком по видам страхования на которые получена лицензия и определить методы их формирования.

Страховые резервы включают:

1. Резерв незаработанной премии (РНП).

2. Резервы убытков:

• резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ),
• резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ),
• стабилизационный резерв (СР);
• иные страховые резервы.

Величина страховых резервов определяется путем оценки в денежной форме финансовых обязательств страховщика по предстоящим страховым выплатам.

Согласно Закону РФ «Об организации страхового дела в РФ» страховщики должны размещать свободные денежные средства (средства страховых резервов) в различные активы. Размещение активов страховой компании в настоящее время регламентируется правилами размещения страховых резервов, утвержденными Приказом МФ РФ от 22.02.1999 г. №16н. Эти правила более подвижны, чем закон и могут быть использованы в зависимости от ситуации. Они регламентируют размещение резервов, сформированных из взносов страхователей. Собственные средства страховой компании законодательно не ограничены в свободе размещения.

В целях максимального снижения риска от размещения средств страхователей законом и правилами предписывается осуществлять размещение средств с соблюдением принципов диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

В соответствии с действующими правилами средства резервов могут быть размещены в следующие виды активов:

1. государственные ценные бумаги РФ;
2. государственные ценные бумаги субъектов РФ (А1);
3. муниципальные ценные бумаги (А2);
4. векселя банков (А4);
5. акции (А5);
6. облигации (кроме пунктов 1-3) (А6);
7. жилищные сертификаты (кроме пунктов (1-3);
8. инвестиционные пай паевых инвестиционных фондов (А7);
9. банковские вклады (депозиты), в т.ч. удостоверенные депозитными сертификатами (А3);
10. сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления (А8);
11. доли в уставном капитале ООО и вклады в складочный капитал товариществ на вере (А9);
12. недвижимое имущество (за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов);
13. доля перестраховщиков в страховых резервах;
14. депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
15. дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников;
16. денежная наличность;
17. денежные средства на счетах в банках;
18. иностранная валюта на счетах в банках;
19. слитки золота и серебра, находящиеся на территории РФ.

В покрытие страховых резервов не принимаются акции, вклады и доли в складочном и уставном капитале страховщиков.

Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).

По согласованию с МФ РФ в покрытие страховых резервов могут быть приняты активы, не перечисленные выше. Введенные в действие Приказом руководителя Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 18.03.94 № 02-02/04 Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, определяют методы образования страховых резервов по договорам страхования на основе расчета технических резервов.

Отчет о страховых резервах представляется в МФ РФ в составе годового бухгалтерского отчета. sssk aaan3. Сущность и задачи перестрахования

как системы обеспечения финансовой устойчивости

страховщиковaaak sssn

Проблема укрепления устойчивости страховых операций тесно связана с выравниванием размера страховых сумм. Только в таком случае, как показывает коэффициент Коньшина, финансовая устойчивость не зависит от размера страховой суммы.

Стремление страховщиков к выравниванию страховых сумм породило потребность в перестраховании, т. е. в передаче другому страховщику части стоимости рисков. Перестрахование позволяет компенсировать колебания и сокращать потенциал ущерба.

Страховое общество, передающее риск, называется перестрахователем (цедентом), а принимающее риск в перестрахование– перестраховщиком или цессионарием. Сам процесс передачи риска следует называть цедированием риска (перестраховочной цессией). Риск, принятый данным перестраховщиком от цедента, часто подвергается последующей передаче полностью или частично следующему страховому обществу. Последующая передача перестраховочного риска называется ретроцессией. Компания, отдающая риск в перестрахование третьему участнику, называется ретроцедентом, а организация, принимающая– ретроцессионарием.

Главная задача, которую решает перестрахователь, состоит в том, чтобы определить какую часть стоимости крупных рисков передать в перестрахование, а какую оставить в своем страховом портфеле.

Договорные отношения, связанные с перестрахованием можно разделить на три группы:

1. Облигаторные

2. Факультативные

3. Смешанные

По облигаторным договорам перестрахователь или перестраховщик обязаны часть или полную стоимость каждого риска передавать или принимать в перестрахование на территории, данной страны. Этот вид перестрахования имеет целью максимально использовать емкость страхового риска страны для предотвращения утечки валюты за границу по каналам перестрахования.

При факультативных отношениях вопрос о перестраховании решается сторонами в каждом конкретном случае. Перестрахователь (цедент) может передавать в перестрахование любую долю риска, а перестраховщик не имеет обязательств перед передающей компанией по приему рисков перестрахования. Он может полностью отклонить предложение, принять его частично или выработать встречные условия, на которых риск мог бы быть принят в перестрахование.

Смешанные договоры представляют обязанность одной стороны и добровольное волеизъявление другой по передаче или приему рисков в перестрахование.

Наиболее существенная сторона договорных отношений связана с распределением стоимости рисков. Применяется две системы распределения:

1. Квотная

2. Эксцедентная

При квотной системе распределения в перестрахование передается заранее определенная часть стоимости риска, выраженная в процентах.

Эксцедентная представляет передачу перестрахование излишка стоимости риска по сравнению с установленным лимитом.

Таким образом, перестрахование позволяет создать страховой портфель страховщика, состоящий из однородных по стоимости страховых рисков и тем самым обеспечить финансовую устойчивость становых операций.

На практике перестрахованию предшествует страхование: если страховщик принимает на свою ответственность от страхователя особо крупный по стоимости риск, то это называется первичным размещением риска, или прямое страхование. Участвуя в этом и оформляя это договором страхования, страховщик уже знал, что его резервами этот риск не обеспечивается. Но он имеет возможность либо оставить на своей ответственности часть этого риска, а остальное передать по договору перестрахования другим страховщикам, либо на своей ответственности ничего не оставлять и все передать другим страховщикам.

Операция передачи риска от страховщика № 1 к страховщику № 2 называется вторичным размещением риска, или перестрахованием (его началом). Если страховщик № 2 передаст часть риска, полученного от страховщика № 1 (или весь риск), страховщику № 3, то произойдет третичное размещение риска, или продолжение перестрахования. Такая передача может быть четвертичной и т.д. до тех пор, пока крупный по стоимости риск не получит полной страховой защиты за счет резервов группы страховщиков.

Перестрахование является очень сложным экономическим отношением, которое обслуживается специфическим понятийным аппаратом.

Так, страховщик № 1 выполняет две экономические функции и в каждой из них получает свое название. Как экономический субъект, принимающий риск от страхователя (с целью его размещения среди других страховщиков), он называется перестрахователем. Как субъект, передающий риск (частично или полностью) другому страховщику (№2), страховщик № 1 называется цедентом.

Страховщик № 2 также может выступать в двух ролях. Как лицо, принимающее риск (частично или полностью) от страховщика № 1– цедента, страховщик № 2 называется перестраховщиком– цессионером, а как лицо, передающее риск страховщику № 3, он становится ретроцедентом.

Сам процесс передачи риска от страховщика № 1 к страховщику №2 называется, как отмечено, вторичным размещением риска, а также– цедированием риска, или перестраховочной цессией

Страховщик № 3 (или перстраховщик № 2), принимая риск от ретроцедента, становится ретроцессионером.

В этом случае передача риска следующему страховщику (№ 3 или перестраховшику № 2) называется третичным размещением риска, или ретроцессией. sssk aaan4. Показатели страховой статистикиaaak sssn

Страховая статистика представляет собой систематизированное изучение и обобщение сведений о природе риска в целях оценки его значения, условий возникновения и разработки тарифов, правил страхования. Предметом страховой статистики является количественная сторона явлений и процессов, характеризующих риск.

Расчетными показателями страховой статистики является следующими.

Частота страховой статистики (Кс)– показатели, отражающий степень (процент) повреждения объектов страхования в результате наступления страховых событий. Определяется как отношение числа страховых случаев к количеству застрахованных объектов:

где              Ч– число страховых случаев;

О– количество застрахованных объектов.

Коэффициент кумуляции риска (Кк)– показатель, характеризующий сосредоточение рисков в пределах ограниченного пространства в единицу времени, т.е. опустошительность страхового случая. Определяется как отношение числа пострадавших объектов к числу страховых случаев:

где              М– число пострадавших объектов, ед.

Тяжесть ущерба (Ту)– показатель, отражающий часть страховой суммы по всей совокупности застрахованных объектов, уничтоженной в результате наступления страхового случая. Определяется как произведение коэффициента ущерба и тяжести риска:

Ту =Ку*Тр,

где              Ку– коэффициент ущерба,

Тр– тяжесть риска.

Коэффициент ущерба (Ку)– показатель, характеризующий степень утраты стоимости застрахованных объектов вследствие страховых случаев в пределах установленной страховой суммы. Определяется как отношение выплаченного страхового возмещения к страховой сумме всех пострадавших объектов страхования:

где              В– сумма выплаченного страхового возмещения, руб.;

См– страховая сумма по всем поврежденным объектам, руб.

Тяжесть риска (Тр)– показатель, отражающий средний уровень потерь страховых сумм по всем объектам в результате наступления страховых случаев. Определяется отношением средней страховой суммы на один пострадавший объект (Со = См\ М) к средней страховой сумме на один застрахованный объект (Сс):

Подставив значения коэффициента ущерба Ку и тяжести риска Тр в формулу расчета тяжести ущерба Ту, можно получить упрощенный расчет тяжести ущерба, соответствующий его сущности;

Ту = Ку * Тр

Убыточность страховой суммы (Ус)– экономический показатель деятельности страховщика, позволяющий сопоставить его расходы на выплаты с объемом ответственности. Определяется как отношение выплаченного страхового возмещения к страховой сумме всех объектов страхования (в руб. на каждые 100 или 1000 руб. страховой суммы):

где              100– единица измерения в страховании, 100 руб.

К общим показателям развития страхования в любой отрасли страхования относится

Страховое поле– это максимальное количество объектов, которое может быть застраховано.

В имущественном страховании за страховое поле принимается либо число владельцев имущества, либо количество подлежащих страхованию объектов в данной местности.

В личном страховании страховое поле включает число граждан, с которыми могут быть заключены договоры исходя из общей численности населения района, города и другой территории с учетом их трудоспособности.

Страховой портфель– фактическое количество застрахованных объектов или количество договоров страхования, застрахованных за отчетный период.

Расчетный страховой портфель– число действующих договоров страхования жизни на отчетную дату, увеличенное на количество выбывших за отчетный период договоров в связи с дожитием, смертью и досрочным прекращением.

Процент сторно– процентное отношение страхового сторно к расчетному страховому портфелю. Страховое сторно– число прекращенных договоров страхования жизни в связи с неуплатой очередных взносов, смертью застрахованного и окончанием срока страхования:

Выкупная сумма– часть резерва взносов по долгосрочному страхованию жизни, подлежащая выплате страхователю в случае прекращения уплаты им месячных взносов и соответственно закрытия договора.

Уровень выплат– показатель, характеризующий результаты проведения страхования для страховщика, который определяется процентным отношением суммы выплат страхового возмещения к поступившим страховым платежам. Контрольные вопросы

1. Чем по своей сущности является перестрахование?

2. Каковы задачи построения страховых тарифов?

3. Перечислите виды страховых премий?

4. Назовите особенности формирования страхового взноса при имущественном и личном страховании?

5. В чем сущность систем расчета страховых взносов?

6. Перечислите принципы тарифной политики страховщика?

7. Какие у страховщика бывают внутренние и внешние расходы?

8. Назовите участников договора перестрахования?

9. В чем заключается цель ретроцессии?

10. Назавите особенности, характеризующие хозяйственную самостоятельность страховщика? sssk aaan Задачиaaak sssn

1. Для анализа состояния и уровня страхования по отдельным регионам в таблице представлены следующие данные:

Необходимо определить наименее убыточный регион по показателям:

• Частота страховых случаев;
• Коэффициент кумуляции риска;
• Тяжесть ущерба;
• Убыточность страховой суммы.

Проведите сравнительный анализ этих показателей.

2. Рассчитайте общие показатели развития страхования жизни за отчетный год исходя из следующих данных:

3. Проведите анализ состояния и уровня страхования в региональном аспекте и выберите наименее убыточный регион по следующим показателям: коэффициенту ущерба, тяжести риска и убыточности страховой суммы.

Исходные данные приведены в таблице.

4. Определите страховое сторно, процент сторно и уровень выплат страхового возмещения по следующим данным:

5. Рассчитать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда и выбрать наиболее финансово устойчивую страховую компанию. Страховая компания № 1 имеет страховые платежи 5800 млн руб., остаток средств в запасном фонде на конец тарифного периода– 49,0млн руб., выплаты страхового возмещения– 4700 млн руб., расходы на ведение дела– 520 млн руб. Страховая компания № 2 имеет страховых платежей 4800 млн. руб., остаток средств в запасном фонде на конец тарифного периода– 44 млн руб., расходы на ведение дела– 535млн руб., выплаты страхового возмещения– 2300 млн руб. Критерием выбора наиболее финансово устойчивой страховой компании является коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда.

6. Определите минимальную сумму оплаченного уставного капитала страховщика, необходимую ему для получения лицензии на страховую деятельность. Страховщик представил в федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью документы на получение лицензии на право проведения иных видов страхования, кроме страхования жизни.

7. Определите емкость эксцедента.

Данные для расчета. Сумма собственного удержания страховщика– 500 тыс. руб. Сумма эксцедента– 1000 тыс. руб.

8. Рассчитайте процент перерастрахования.

Данные для расчета. Собственное участие страховщика– 1200 тыс. руб. Риск обладает страховой суммой 3600 тыс. руб.

9. Определите участие цедента (перестрахователя) перестраховцика в покрытии риска при непропорциональном перестрахованиии.

Данные для расчета. Участие цедента в приоритете составляет 800тыс. руб. Лимит перестраховочного покрытия, т.е. верхняя граница ответственности перестраховщика,–1000 тыс. руб. Риск обладает страховой суммой 1300 тыс. руб.

10. По договору квотного перестрахования доля перестраховщика установлена равной 20% по всем рискам данного вида, но не более 100тыс. руб. по каждому из них.

Перестрахователь принял от страхователей три риска по огневому страхованию, страховые суммы по которым составили 500, 700 и 800 тыс. руб.

Первый риск был цедирован перестраховщику в размере 100 тыс. руб., второй– 140 тыс. руб., третий– 160 тыс. руб.

Оцените эти действия цедента.

11. Цедент и перестраховщик заключили договор эксцедента убытка, где записана ответственность перестраховщика в границах убыточности 105– 140% в год. Фактическая убыточность за год составила 145%. sssk tttn Тема 5. Имущественное страхованиеtttk

1. Сущность и особенности страхования имущества.
2. Страхование имущества предприятий, организаций, граждан.

Страхование имущества является одной из древнейших отраслей страхования, имеющей богатый опыт развития. Оно имеет экономическую основу и страховой интерес, поскольку материальные ценности обладают высокой стоимостью и возмещение последствий непредвиденных событий сопряжено с большими расходами, возмещение которых в короткий срок не возможно без посторонней помощи. Осуществляя страхование своего имущества, страхователь уплачивает взносы несравнимо меньше стоимости ценностей, а при наступлении страховых событий получает возмещение ущерба. В то же время страховщик имеет вознаграждение, заложенное в страховой тариф (нагрузку), за выполнение страховых операций. Таким образом, страхование имущества выгодно как страховым компаниям, так и их клиентам.

Имущественное страхование является отраслью страхования, в которой объектами выступает имущество в различных его видах. Страхователями являются не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за сохранность этого имущества.

Объектами страхования являются основные и оборотные фонды производственного и непроизводственного значения, объекты незавершенного производства, капитального строительства, товарно-материальные ценности, готовая продукция, средства транспорта, домашнее имущество и др.

Не считаются застрахованными документы, денежные знаки, растения, драгоценные металлы, драгоценные камни и изделия из них

Можно застраховать все имущество или отдельные его части, а именно строения, отдельные объекты и в т. ч. имущество, переданное в аренду другим предприятиям или гражданам. При страховании части имущества страхование называется выборочным. Все сведения о страховании являются конфиденциальными и не подлежат оглашению и распространению.

Имущественное страхование исходит из обеспечения возмещения прежде всего прямого фактического ущерба, восстановления погибших (поврежденных) объектов. При определенных условиях в ущерб могут включаться и косвенные убытки. Наряду с возмещением ущерба имущественное страхование предусматривает проведение мероприятий по предотвращению или снижению потерь, обеспечению сохранности застрахованного имущества. Выполнение этой роли достигается применением юридических норм, предписывающих выполнение страхователем определенных превентивных работ, стимулированием этих мер через систему скидок к плате