Экономическая природа страхового фонда.

Формирование и использование страхового фонда базируется на основополагающих признаках: *

принцип объединения экономических рисков; *

принцип солидарности, раскладки ущерба; *

принцип финансовой эквивалентности; *

принцип учета субъективного переживания риска, в силу чего люди скорее жертвуют малым, но известным, тем самым, избегая непрогнозируемых и неизвестных больших потерь.

Свое материально вещественное воплощение отношения страхования получают в страховом фонде. Последний, по своей экономической природе представляет резерв материальных или денежных средств, предназначенных для обеспечения процесса расширенного воспроизводства, в том числе и воспроизводства рабочей силы, при наступлении чрезвычайных и неблагоприятных событий, стихийных бедствий, несчастных случаев. Страховой фонд необходим для возмещения потерь материального воспроизводства и населения в масштабе всего общества, отдельных регионов, территориальных объектов, отдельно взятой семьи, личности. То связано с отрицательными явлениями природного или социального характера, с имеющимися противоречиями в процессе общественного производства.

Страховой фонд сохраняет свое экономическое значение во всех экономических формациях и укладах. Однако его социально-экономическая природа, сущность определяется системой господствующих в обществе производственных отношений.

Сама возможность создания и формирования страховых фондов появилась на той стадии общественного производства, когда достигнутый уровень развития производительных сил позволял откладывать на будущее часть средств в качестве резервов. Следовательно, страхование есть одна из частей финансовой системы отношений. Страхованию присущи общеродовые признаки социально-экономической сущности финансов вообще.

Предпосылкой современных форм страхования и самих страховых фондов было формирование общих материальных ресурсов, резервируемых для различных целей, например, для расширенного воспроизводства, ведения войн.

Источник формирования страхового фонда это как необходимый продукт, получаемый работниками, так и часть стоимости фонда возмещения и часть прибавочного продукта. Следовательно, по своим источникам природа страхового фонда неоднородна. Аннулирование дополнительных громадных объемов финансовых ресурсов в составе страховых фондов, безусловно, служит фактором усиления финансовой мощи собственника этих фондов. Направляясь на финансовые рынки, страховые фонды участвуют в распределительном процессе, позволяя направлять финансовые ресурсы в наиболее прибыльные сферы экономики.

Средства страхового фонда в условиях рыночного хозяйства материализуют страховую услугу, приобретающую форму товара. В сообществе страхователей отношения к средствам фонда самих страхователей есть отношения владельцев паев к своим паям в форме страховых взносов. Страховое сообщество страхователей есть замкнутая финансовая система, которая только организуется страховщиком. Последний осуществляет функции распоряжения страховым фондом в интересах его собственников, т.е. страхователей. Ситуация не меняется, если этот фонд мобилизован от имени государства, например, в государственном внебюджетном фонде, в финансовых ресурсах предприятий, отраслей или в накоплениях резервов в рамках домашних хозяйств и т.д. Следовательно, страховые фонды могут быть как централизованными (внебюджетные страховые фонды пенсионного страхования, обязательного медицинского страхования, социального страхования, страховыми государственными резервами), так и децентрализованными.

Страховые фонды, образуемые в форме децентрализованных накоплений, по механизму своего создания являются фондами самострахования.

В последние годы в природе фондов, основанных на принципах самострахования, произошли существенные изменения. Продолжает возрастать социальная значимость этих фондов в процессе воспроизводства рабочей силы. Само воспроизводство рабочей силы всегда признавалось в качестве необходимого условия существования человеческого общества на всех стадиях его развития. Так в самом процессе воспроизводства материальных благ происходит постоянное ее расходование и использование. Суть расширенного воспроизводства рабочей силы проявляется в том, что работник должен соответствовать возросшим требованиям к качеству рабочей силы в связи с ростом компьютеризации, информатизации всей жизни общества.

Становление и укрепление кредитно-банковской системы в современной России вызывает к жизни противоположную тенденцию в развитии самострахования на уровне предприятий, к этому подталкивает слабость и финансовая недостаточность страховых организаций. Предприятия при хорошей работе предпочитают создавать собственный фонд денежных средств, образуемый из средств отчислений из прибыли, амортизации, помещая его на депозитных счетах коммерческих банков или иных кредитных организаций. Создание подобных страховых фондов на принципах самострахования стимулируется государством, путем создания налоговых льгот.

Так как страховщик берет на себя ответственность за возмещение убытков ввиду гибели или повреждения имущества, или выплату денежных средств при достижении определенного события в жизни человека, то есть все основания считать, что создание страхового или резервного фонда, призванного компенсировать потери страхователя от наступления нежелательных последствий для его имущества при стихийных бедствиях или несчастных случаях есть продолжение общего процесса перераспределения совокупного общественного продукта между участниками общественного производства. В процессе страхования происходит перераспределение средств между участниками созданного для этих целей страхового фонда. Происходит процесс возмещения ущерба одному или нескольким страхователям путем перераспределения средств фонда в форме распределения ущерба на всех участников страхового процесса. Число лиц, которые вносят платежи, формируют страховой фонд, всегда больше числа страхователей, которые получают страховые возмещения при наступлении непредвиденных последствий. Тем самым формируются предпосылки для управления рисками, извлекая как синергетические эффекты, так и диверсифицируя их, снижая общий совокупный риск по сравнении с суммой рисков страхователей каждого в отдельности.

В теории страхования известны различные точки зрения на экономическую природу страхового фонда. I.

Теория страхового фонда, базирующаяся на теоретических воззрениях К. Маркса.

Согласно этой теории, источником образования страхового фонда является прибавочная стоимость. Изначально страховой фонд нельзя заранее отнести ни к фонду накопления, ни к фонду потребления. Фактически же он служит фондом накопления и лишь отчасти покрывает недостаток финансовых ресурсов в процессе воспроизводства. Из этого делается вывод, что расходы на страхование должны покрываться за счет прибавочной стоимости. В результате этих воззрений налоговая практика не позволяет относить расходы по формированию страхового фонда на издержки производства, т.е. на себестоимость продукции. Эти расходы, как и расходы на страхование, относятся на прибыль. Следовательно, источник формирования есть часть чистого дохода, оставшегося после уплаты налога на прибыль. II.

Амортизационная теория страхового фонда.

В противоположность теории страхового фонда Маркса источником страхового фонда служат издержки производства. Впервые получили научное обоснование и выражение в работе Адольфа Вагнера. Страховой фонд создается путем постепенного перехода части стоимости средств производства на готовый продукт. Эта теория объясняет процесс формирования страхового фонда и его объективную необходимость самим процессом постепенного снашивания любого имущества. Страхование же лишь отражает специфику общей вероятности наступления ущерба, наличия риска, невозможности точного предвидения времени наступления ущерба, его размера и конкретных лиц, на которые выпало бедствие. III.

Количественная теория страхового фонда.

Находит свое обоснование, как в теории, так и в практике индустриально развитых стран (США, Япония и др.). В этой теории вопрос об экономической природе страхового фонда подменен вопросом о его размерах, его зависимости от риска и количественным определением. На основе этой теории возникла прикладная дисциплина управления рисками или риск-менеджмент.

Многие исследователи считают, и этому служит сама практика формирования страховых фондов, что источником страхового фонда являются финансовые ресурсы, изъятые из национального дохода и совокупного общественного продукта. В конечном счете, они всегда относятся на издержки производства, потребляясь в целом, или в какой-то своей части, по мере наступления стихийных нежелательных последствий, избежать которых невозможно для всех участников воспроизводственного процесса.