2.2. Учет средств, размещенных на депозитных счетах в банках
Денежные средства автономного учреждения, размещенные на банковских депозитных счетах, отражаются в учете на счете 2 201 22 000 "Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации" (п.
159 Инструкции N 157н, п. 79 Инструкции N 183н). Если на депозите размещены валютные средства, то их величина подлежит пересчету в рубли по курсу, установленному Банком России, на дату зачисления средств на депозит, на отчетные даты, а также на дату закрытия депозита (ч. 3 ст. 12 Федерального закона N 402-ФЗ).Бухгалтерские записи по счету 2 201 22 000 производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к выписке по счету автономного учреждения (п. 79 Инструкции N 183н).
Аналитический учет по данному счету ведется по каждому депозитному счету в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051) либо в Журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071)(п. 160 Инструкции N 157н).
Бухгалтерские записи автономного учреждения
по учету средств, размещенных на банковских депозитных счетах
┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐
│ N │ Содержание операции │ Номер счета │
│п/п│ ├──────────────────┬──────────────────┤
│ │ │ по дебету │ по кредиту │
├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤
│ 1 │Поступление на депозитный счет │ │ │
│ │денежных средств, │ │ │
│ │перечисленных: │ │ │
│ │- с лицевого счета в органе │ 2 201 22 000 │ 2 201 11 000 │
│ │казначейства │ │ │
│ │- со счета в кредитной │ 2 201 22 000 │ 2 201 21 000 │
│ │организации в рублях │ │ │
│ │- со счета в кредитной │ 2 201 22 000 │ 2 201 27 000 │
│ │организации в иностранной │ │ │
│ │валюте │ │ │
├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤
│ 2 │Увеличение суммы депозита на │ 2 201 22 000 │ 2 401 10 120 │
│ │величину начисленных процентов │ │ │
├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤
│ 3 │ Переоценка депозитного вклада в иностранной валюте │
├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤
│3.1│Отражение результатов │ 2 201 22 000 │ 2 401 10 171 │
│ │переоценки (пересчета) │ │ │
│ │средств на депозитном счете │ │ │
│ │в сумме положительной курсовой │ │ │
│ │разницы │ │ │
├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤
│3.2│Отражение результатов │ 2 401 10 171 │ 2 201 22 000 │
│ │переоценки (пересчета) │ │ │
│ │средств на депозитном счете │ │ │
│ │в сумме отрицательной курсовой │ │ │
│ │разницы │ │ │
├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤
│ 4 │Возврат денежных средств, │ │ │
│ │перечисленных с депозитного │ │ │
│ │счета: │ │ │
│ │- на лицевой счет в органе │ 2 201 11 000 │ 2 201 22 000 │
│ │казначейства │ │ │
│ │- на счет в кредитной │ 2 201 21 000 │ 2 201 22 000 │
│ │организации в рублях │ │ │
│ │- на счет в кредитной │ 2 201 27 000 │ 2 201 22 000 │
│ │организации в иностранной │ │ │
│ │валюте │ │ │
└───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘
--------------------------------
Одновременно производится запись по забалансовому счету 18.
Одновременно производится запись по забалансовому счету 18 со знаком "минус".
Ситуации из практики:
Корреспонденция счетов: Как в учете автономного учреждения отразить депозитный вклад в рублях?
Еще по теме 2.2. Учет средств, размещенных на депозитных счетах в банках:
- 2. Денежные средства автономного учреждения, размещенные на депозитных счетах в банках (счет 0 201 22 000)
- 1.3. Учет денежных средств на специальных счетах в банках
- 1.2. Учет денежных средств на расчетном и специальных счетах в банках
- Учет операций движения денежных средств на счетах в банках
- 2.2. Учет денежных средств на расчетном и прочих счетах в банках
- Учет денежных средств, находящихся в кассе организации, на расчетных и специальных счетах в банках, его автоматизация с применением программы 1С: 8 «Бухгалтерия».
- 14.6. Учет операций по другим счетам в банках и денежных средств в пути
- Учет денежных средств учреждения на счетах
- 1.2 Учет денежных средств на расчетных счетах
- Учет движения денежных средств на лицевых счетах в органах казначейства
- Аудит расчетов на специальных счетах в банках; цель, программа, процедуры проверки.
- 3.4. Учет операций на специальных счетах в банке
- Учет затрат на производство: состав и их классификация, система счетов бухгалтерского учета затрат, записи на бухгалтерских счетах, взаимосвязь финансового и управленческого учета на бухгалтерских счетах, способы калькулирования себестоимости готовой продукции.