План счетов торговой организации

Раздел

Наименование счета (в скобках указан вид счета: А-активный, П-пассивный, А-П-активно- пассивный)

Но

мер

счета

Номер и наименование субсчета

1

2

3

4

I.

Основные средства (А)

01

1. Основные средства в эксплуатации

2. Основные средства в запасе

3. Основные средства, сданные в аренду

4. Основные средства на консервации

5. Основные средства в доверительном управлении

9. Выбытие основных средств

1

2

3

4

Амортизация основных средств (П)

02

1. Амортизация основных средств в эксплуатации

3. Амортизация основных средств, сданных в аренду

Нематериальные активы (А)

04

По видам нематериальных активов

Амортизация нематериальных активов (П)

05

По видам нематериальных активов

Вложения во внеоборотные активы (А)

08

1. Приобретение земельных участков

2. Строительство объектов основных средств

3. Приобретение объектов основных средств

4. Приобретение нематериальных активов

Отложенные налоговые активы (А)

09

Вводятся по усмотрению организации

II. Производственные запасы

Материалы (А)

10

1. Сырье и материалы

3. Топливо

5. Запасные части

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10.

11. Специальная одежда в эксплуатации

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей (П)

14

По видам материальных ценностей

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (А)

19

1. НДС при приобретении основных средств

2. НДС по приобретенным нематериальным активам

3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам

4. НДС по приобретенным товарам

1

2

3

4

IV. Готовая продукция и товары

Товары (А)

41

1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порожняя

4. Товары в пути

5. Неотфактурованные поставки

Торговая наценка (П)

42

Вводятся по усмотрению организации

Расходы на продажу (А)

44

Вводятся по усмотрению организации

Товары отгруженные (А)

45

Вводятся по усмотрению организации

V. Денежные средства

Касса (А)

50

1. Касса организации

2. Операционная касса

3. Денежные документы

Расчетные счета (А)

51

Вводятся по усмотрению организации

Валютные счета (А)

52

Вводятся по усмотрению организации

Специальные счета в банках (А)

55

1.

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета

Переводы в пути (А)

57

Вводятся по усмотрению организации

Финансовые вложения (А)

58

1. Паи и акции

2. Долговые ценные бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого товарищества

5. Приобретенная дебиторская задолженность

Резервы под обесценение финансовых вложений (П)

59

По видам финансовых вложений

VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (А-П)

60

1. Поставщики товара

2. Поставщики и подрядчики прочие

3. Авансы выданные

1

2

3

4

Расчеты с покупателями и заказчиками (А-П)

62

1. Покупатели товаров

2. Покупатели прочие

3. Авансы полученные

Резервы по сомнительным долгам (П)

63

Вводятся по усмотрению организации

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (П)

66

По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (П)

67

По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам (А-П)

68

1. НДФЛ

2. Налог на прибыль

3. НДС

4. Акцизы

5. Налог на имущество

6. Транспортный налог

Другие виды налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (А-П)

69

1. Расчеты по социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда (А-П)

70

Вводятся по усмотрению организации

Расчеты с подотчетными лицами (А-П)

71

1. Расчеты в рублях

2. Расчеты в иностранной валюте

73

1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

3. Расчеты за товары, проданные в кредит

4. Расчеты по прочим операциям

1

2

3

4

Расчеты с учредителями (А-П)

75

1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (А-П)

76

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

4. Расчеты по депонированным суммам

5. Расчеты по причитающимся к получению процентам по займам выданным

6. Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами

Отложенные налоговые обязательства (П)

77

Вводятся по усмотрению организации

Внутрихозяйственные расчеты (А-П)

79

1. Расчеты по выделенному имуществу

2. Расчеты по текущим операциям

VII. Капитал

Уставный капитал (П)

80

Вводятся по усмотрению организации

Собственные акции (доли) (А)

81

Вводятся по усмотрению организации

Резервный капитал (П)

82

1. Резервный капитал, образованный в соответствии с законодательством

2. Резервный капитал, образованный в соответствии с учредительными документами

Добавочный капитал (П)

83

1. Образованный за счет переоценки внеоборотных активов

2. Образованный за счет эмиссионного дохода

3. Образованный за счет направления части прибыли на приобретение (создание) внеоборотных активов

4. Образованный за счет курсовых разниц

1

2

3

4

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (А-П)

84

1. Нераспределенная прибыль образованная

2. Нераспределенная прибыль, направленная на производственное развитие

3. Непокрытый убыток

Целевое финансирование (П)

86

По видам финансирования

VIII. Финансовые результаты

Продажи (не имеет сальдо на конец месяца)

90

1. Выручка

2. Себестоимость проданных товаров

3. Коммерческие расходы

4. НДС

5. Акцизы

6. Экспортные пошлины

9. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы (не имеет сальдо на конец месяца)

91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

9. Сальдо прочих доходов и расходов

Недостачи и потери от порчи ценностей (А)

94

По видам недостач и потерь

Резервы предстоящих расходов (П)

96

По видам резервов

Расходы будущих периодов (А)

97

По видам расходов

Доходы будущих периодов (П)

98

1. Доходы, полученные в счет будущих периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

1

2

3

4

Прибыли и убытки (А-П)

99

1. Прибыли (убытки)

2. Условный доход по налогу на прибыль

4. Постоянное налоговое обязательство

5. Обязательные платежи в бюджет

Забалансовые счета

Арендованные основные средства

001

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

Товары, принятые на комиссию

004

Бланки строгой отчетности

006

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

Основные средства, сданные в аренду

011