Анализ рентабельности коммерческого банка

Рентабельность банковской деятельности определяется как отношение чистой прибыли к капиталу.

Влияние основных показателей деятельности банка на чистую прибыль можно оценить через показатель доходности капитала.

= = ,

где - доходность капитала;

ЧП – чистая прибыль;

- операционная прибыль;

Д – доходы банка;

А – активы;

К – капитал (собственные средства банка или уставный капитал).

Формулу можно преобразовать:

R = ,

где R – рентабельность капитала;

- коэффициент управления качеством активов и налогами;

- коэффициент управления расходами;

- коэффициент использования активов;

- мультипликатор капитала.

Методом факторного анализа можно рассчитать влияние каждого фактора на показатель рентабельности.

Модель оценки рентабельности банковской деятельности, предложенная фирмой «Дюпон», получила название «метод Дюпона». Каждый из факторов раскладывается на составляющие, анализируется, сопоставляется с предыдущим годом, с аналогичными показателями других банков. Оценка рентабельности методом Дюпона предусматривает вычисление ряда коэффициентов:

1. Доходность капитала (ROE):

ROE = или ROE = ,

где К – среднегодовая величина капитала за период (УК - среднегодовая величина уставного капитала за период);

ЧП – чистая прибыль.

ROE показывает рентабельность работы банка с точки зрения соблюдения интересов акционеров: чем выше ROE, тем при прочих равных условиях выше уровень дивиденда.

2. Прибыльность активов (ROA):

ROA = ,

где - операционная прибыль;

- среднегодовая величина активов банка.

Коэффициент доходности активов характеризует среднегодовую доходность активов банка, эффективность их использования. Рост ROA не всегда является положительным фактором, т.к. может сопровождаться падением ликвидности и увеличением рисков. При быстром росте ROA необходим тщательный анализ рисков, принимаемых банком. Однако прибыль может возрастать за счет увеличения непроцентных доходов – и это положительный фактор.

3. Уровень доходных активов (доходная база):

ДБ = ,

где - среднегодовая стоимость недоходных активов.

Обычно полагают, что если ROA растет быстрее, чем уровень доходных активов, это может означать или рост ставок размещения активов (в силу изменившихся рыночных ставок), или рост рисков.

Сопоставление темпов роста показателей производится следующим образом. Вычисляются следующие коэффициенты:

= ; = .

Далее сравниваются и .

4. Норма распределения прибыли:

= ,

где - дивиденды;

ЧП – чистая прибыль.

Этот показатель, с одной стороны, свидетельствует о финансовых возможностях банка, его способности поддерживать курс акций банка, а с другой – о степени влияния акционеров на принятие финансовых решений.

Другой показатель финансовых возможностей банка по поддержанию курса акций – доход на акцию (в процентах к номиналу), или доходность акционерного капитала:

= 100,

где УК – среднегодовая сумма оплаченного уставного капитала.

Все эти коэффициенты являются синтетическими, обобщающими. После проведения анализа чистой прибыли методом коэффициентов необходимо проанализировать составляющие самих коэффициентов.