Тема: Доходы, расходы и прибыль банка.

1. Доходы банка

2. Расходы банка

3. Процентная маржа

4. Оценка уровня доходов КБ

5. Оценка уровня прибыли КБ

Литература: 1. указание ЦБ № 2005-у от апреля 2008 г. Об оценке экономического положения банков»

2.

3. Лаврушин - Банковское дело.

4. Синки. Банки в индустрии финансовых услуг.

5. Мишкин. Экономическая теория ….

1. Доходы банка

Банковский бизнес – многоотраслевой и включает процентный бизнес (доход получается в виде процента), дисконтный (покупка требований и обязательств с определенной скидкой (дисконтом, брокерские операции, операции инкассо, учет векселей, факторинг), сберегательный или депозитный (операции со вкладами, депозитарные операции, ведение счетов депо, опер с драг мет), инвестиционный и финансовый бизнес (вложение в основные и производные ценные бумаги с целью получения дохода в будущем), в конце 20 вв. – начале 21 вв. начал развиваться консультационно-гарантийный бизнес, который по мнению западных экономистов будет преволирующим (трастовые операции, консультационные и все виды предоставляемых банком гарантий).

С учетом этого все доходы банка, получаемые от разных видов бизнеса можно разделить на:

По форме: - процентные;

- комиссионные;

- прочие (штрафы, неустойки и пени).

По периоду:

- текущие доходы (проценты по текущим ссудам, по брокерским операциям, валютным, учетные операции, инкассовые);

- доходы будущих периодов.

По постоянству:

- стабильные;

- не стабильные.

Расходы банка

По характеру деятельности: Операционные (проценты, комиссия, курсовая разница (-), дисконт); Эксплуатационные (начисление амортизации, ремонт оборудования, реклама, канцелярские расходы); Оплата труда (з/п сотрудников банка); Налоги; Отчисления в специальные резервы; Прочие (командировочные, расходы на подготовку кадров, по аудиторским проверкам, судебные расходы, публикации банка, расходы связанные с составлением отчетности и т.д.).

По форме:

· Процентные;

· Комиссионные;

· Прочие непроцентные (штрафы, пени, неустойки).

По периоду:

· Текущие расходы;

· Будущие расходы.

По способу организации:

· Нормируемые (реклама, командировки, подготовка кадров);

· Не нормируемые

По отражению в учете: Расходы относимые на себестоимость (снижают налогооблагаемую базу банка) Расходы не снижающие налогооблагаемую базу Расходы которые сразу относятся на убытки и не учитываются при налогообложении банков

Процентная маржа

Процентная маржа-это разница между процентными доходами, полученными и процентными расходами уплаченными. Она является основным источником формирования прибыли банка. Она должна покрывать выплачиваемые

- налоги

- убытки, которые возникают в процессе деятельности банка,

- риски,

- бремя – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом.

Маржа выражается либо в абсолютной сумме либо в виде финансовых коэффициентов. Абсолютная процентная маржа (Ма) = Пд-Пр (процентные доходы минус расходы банка) или Процентные дох по отд активам – проц расх по отд ресурсам

На абсолютную сумму процентной маржи влияют следующие факторы:

- объем кредитного портфеля;

- объем доходных активов;

- проценты по активам;

- проценты по пассивам;

- спред (разница между процентом по активам и процентом по пассивам)

- доля беспроцентных ссуд в портфеле банка (обратная зависимость);

- доля рискованных активов, приносящих доход банку (зависимость прямая);

- соотношение между собственными и привлеченными ресурсами банка;

- структура привлеченных ресурсов;

- способ начисления и взыскания процента;

- система формирования и учета доходов и расходов банка;

- темпы инфляции (прямая зависимость);

Различают 2 метода учета и начисления процента на статьях баланса банка:

- кассовый;

- метод начислений;

Финансовые коэффициенты процентной маржи отражают фактический уровень и достаточный уровень доходов. Фактический уровень определяется по трем вариантам:

(Проценты полученные фактически – Проценты полученные уплаченные) / остаток активов приносящих доход

(Проценты п ф – П упл фактич)/ сред остаток в периоде

(Проц получ по ссудам- проц уплаченные за ресурсы)/ средний остаток ссудной задолженности

Достаточный уровень процентной маржи показывает минимально необходимый для банка уровень дохода на покрытие издержек банка = (расходы бан – проценты уплаченные – прочие доходы)*100/ средний остаток активов приносящих доход.

Достаточная маржа может определяться на основе фактических данных за прошлый период и прогнозных данных на планируемый период.

Сравнение достаточности маржи рассчитанные на основе фактических данных и фактически полученной маржи позволяет выявить тенденции финансовой устойчивости банка и оценить уровень управления доходом банка. Если в результате анализа выявлена тенденция снижения фактической маржи, а также сокращение разницы между фактической и достаточной маржой, то это является тревожным сигналом или критическим фактором, минимально необходимый процент по активным операциям определяется следующим образом:

- реальная стоимость ресурсов + достаточная маржа, плюс уровень инфляции.

Иногда в ходе анализа следует сравнивать фактическую маржу с достаточной маржой по отдельным операциям. В итоге удается оценить рентабельность отдельных видов банковского бизнеса.

Оценка уровня доходов КБ

Оценка уровня доходов банка осуществляется по ряду коэффициентов: Прибыль по отношению к активам*100. Этот показатель во многих странах колеблется в пределах от 0,6 до 1,4. Банки, которые имеют более низкую стоимость фондов и выдают больше ссуд приносящих высокий доход имее значение этого коэффициента в пределах 1,4. Прибыль по отношению к капиталу.*100%. От 10 до 25%.Банки, которые работают с депозитами и привлекают заемные средства для подержания активов имеют более высокое значение этого коэффициента. Слишком высокое значение этого показателя свидетельствует, что собственный капитал банка мал, а возможности делать дополнительные займы ограничены. Прибыль/расходы банка Прибыль/ доходные активы. Значение коэффициента может быть выше или ниже по сравнению с другими банками. Если это значение выше других банков, то это говорит о высоком риске портфеля данного банка. Если этот коэффициент значительно ниже других банков – это говорит о консервативности банка, о неэффективной кредитной политике и может свидетельствовать о наличии проблемных ссуд. Менеджер банка должен анализировать качество управления доходом и выявлять возможности и пути повышения прибыли банка.

Оценка уровня прибыли КБ

Осуществляется по ряду приемов. Структурный анализ источников прибыли Анализ финансовых коэффициентов Факторный анализ прибыли.

Также: Прибыль к активам Прибыль к капиталу Прибыль к работающим активам Прибыль к обязательствам банка Прибыль приходящаяся на одного работника банка