3.5. Расчеты по биржевым сделкам

Формы расчетов, применяемые между контрагентами, довольно разнообразны и связаны с использованием различных видов банковских и кредитных средств платежа. Порядок и форма расчетов определяется в договоре сторонами.

Участники договора стремятся в нем зафиксировать ту форму расчетов, которая в наибольшей степени отвечает их интересам. При этом на окончательный выбор формы расчетов оказывает влияние целый ряд факторов: сложившаяся на момент заключения договора конъюнктура рынка, степень доверия к контрагенту по сделке, собственное финансовое положение, сумма заключенной сделки и др.

На современных российских биржах практически все сделки ведутся с реальным товаром, поэтому расчеты за поставленный товар осуществляются между покупателем и продавцом.

Порядок безналичных расчетов регламентируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, разработанным Центральным банком России в соответствии с Законом РФ «О Центральном банке РФ» и введенным в действие с 1 июля 1992 г. Указом Президента РФ № 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве», а также письмами и инструкциями Центрального банка России.

Расчеты между контрагентами производятся в основном:

- платежными требованиями-поручениями;

- платежными требованиями;

- аккредитивами;

- платежными поручениями;

- чеками;

- векселями.

При расчетах платежными требованиями-поручениями поставщик направляет покупателю расчетные и отгрузочные документы на поставляемую продукцию.

Покупатель определяет возможность оплаты, оформляет платежные требования-поручения подписью и печатью и сдает в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной суммы на счет поставщика.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение покупатель уведомляет поставщика в порядке и сроки, которые определены в договоре.

Положением о безналичных расчетах в РФ предусматривается и другая схема расчетов платежными требованиями-поручениями, по которой расчетные документы в трех экземплярах вместе с отгрузочными документами отправляются в банк покупателя, где передаются плательщику.

В течение трех дней плательщик должен либо оплатить, оформив платежное требование-поручение подписями, либо отказаться от оплаты полностью или частично, отправив извещение об отказе с приложением отгрузочных документов, которые возвращаются поставщику.

Эта форма расчетов удобна покупателю, поскольку она производится только после отгрузки товара. В случае, если полученный товар не соответствует по своим каким-либо характеристикам, указанным в договоре, он имеет право отказаться от акцепта требования.

Для продавца платежное требование-поручение имеет два существенных недостатка:

- во-первых, это отсрочка получения платежа;

- во-вторых, покупатель может отказаться от оплаты товара или к моменту расчетов оказаться неплатежеспособным.

Расчеты платежными требованиями – это наиболее предпочтительная форма расчетов при осуществлении достаточно продолжительных хозяйственных связей между партнерами.

В этом случае платежные документы передаются продавцом в свой банк после или одновременно с отгрузкой товара. Эту форму расчетов рекомендуется использовать только тогда, когда поставщик товара уверен в хорошем финансовом положении покупателя.

Покупатель вправе отказаться от акцепта платежных требований, выставленных ему на оплату, если это предусмотрено в договоре. При этом покупатель должен указать мотив отказа и пункт договора, подтверждающий возможность отказа. Для оформления отказа покупатель передает в свой банк заявление по установленной форме.

При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и подлежат оплате плательщика.

При расчетах аккредитивами плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет своих средств или ссуды, депонированных в банке плательщика, оплату товаров по месту нахождения получателя на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на выставление аккредитива.

Срок действия аккредитива устанавливается в договоре сторон. Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его действия в банке поставщика в полной сумме аккредитива или частями.

Аккредитив может быть открыт по почте или телеграфу и предназначен для расчетов только с одним клиентом. Он не может быть переадресован.

Для открытия аккредитива покупатель представляет обслуживающему его банку заявление, в котором обязан указать:

- номер договора, по которому открывается аккредитив;

- наименование поставщика;

- наименование документов, против которых производится платеж;

- порядок оплаты реестров счетов с акцептом уполномоченного покупателя или без акцента;

- общее наименование товаров и услуг;

- сумму аккредитива.

При отсутствии хотя бы одного из этих условий аккредитив не открывается.

В случае, если выплата средств по аккредитиву должна быть произведена против реестра счетов без акцента уполномоченного покупателя, разрешается включить в заявление на аккредитив следующие дополнительные условия:

- отгрузка товаров на определенные пункты назначения;

- представление документов, удостоверяющих качество продукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через банк покупателя;

- запрещение частичных выплат по аккредитиву;

- способ транспортировки груза;

- представление банку поставщика акта, удостоверяющего частичную готовность продукции (при расчетах по частичной готовности), для отсылки через банк покупателя;

- комплектная поставка машин и оборудования.

Покупатель в течение трех рабочих дней после получения им оплаченных с аккредитива документов, по которым выплаты производятся без акцепта уполномоченного, вправе отказаться от оплаты реестров счетов.

Банк покупателя после проверки обоснованности его отказа от оплаты реестра обязан восстановить на соответствующем счете покупателя неправильно выплаченную по аккредитиву сумму.

Аккредитивная форма расчетов имеет определенные преимущества перед инкассовой. Если позиция продавца на переговорах позволяет ему выбрать форму расчета, то чем выше сумма сделки, тем более предпочтительна аккредитивная форма расчетов. Для продавца преимущества аккредитивной формы расчетов заключаются, во-первых, в том, что он имеет гарантию оплаты банком, открывшим аккредитив; во-вторых, в получении платежа сразу после отгрузки товара.

Платежное поручение – это поручение предприятия обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия.

Платежными поручениями могут производиться расчеты за полученные товары, а также предварительную оплату товаров и авансовые платежи.

Предварительная оплата за поставляемые по договору товары довольно распространенная и широко применяемая форма расчетов в российской хозяйственной практике. Она выгодна продавцу, поскольку практически полностью страхует его от возможных рисков при совершении сделки. В свою очередь, покупатель часто бывает вынужден идти на такую форму расчетов, не имея возможности приобрести интересующий его товар в другом месте и на других условиях.

Расчеты чеками регламентируются Положением о чеках, которое введено в действие с 1 марта 1992 г.

Чек представляет собой документ установленной формы, содержащий письменное поручение чекодателя плательщику произвести платеж чекодержателю указанной в нем денежной суммы.

Чеки бывают следующих видов: ордерный, именной, предъявительский.

Ордерный чек выписывается определенному лицу с оговоркой «приказу» или без нее.

Именной чек выписывается определенному лицу с оговоркой «не приказу».

Предъявительский чек выписывается предъявителю с записью «предъявителю».

Предъявительские и ордерные чеки могут передаваться посредством индоссамента. Передача посредством индоссамента может быть совершена любому другому лицу, которое также, в свою очередь, может передать чек. Именной чек не подлежит передаче, за исключением случая обращения взыскания на имущество чекодателя.

Индоссамент на плательщика имеет лишь силу расписки по платежу, кроме случаев, когда у плательщика есть несколько филиалов и индоссамент совершен в пользу одного из них.

Индоссамент может быть именным, если в нем нет другого наименования лица, которому передается чек, или бланковым, если оно не указано. Индоссамент на предъявителя имеет силу бланкового индоссамента.

Держатель чека с бланковым индоссаментом может изменить бланковую надпись на именную, указав в ней свое имя или имя другого лица, передать чек посредством нового бланкового или именного индоссамента либо путем простого вручения.

Именной индоссамент, содержащий оговорку «не приказу», означает, что чек дальнейшей передаче не подлежит.

Именной индоссамент не превращает предъявительский чек в ордерный или именной. Такой чек может передаваться простым вручением, и право получения платежа по нему принадлежит любому его держателю.

Держатель ордерного чека может путем записи в именном индоссаменте «валюта к получению», «на инкассо» и «как доверенному» дать поручение определенному лицу получить платежи, совершить действия, необходимые для охраны и осуществления прав по чеку, и реализовать другие его права. Это лицо может передавать такой чек другому лицу лишь путем равнозначного индоссамента, если в предшествующем индоссаменте не оговорено воспрещение дальнейшей передачи чека.

Лицо, располагающее чеком, полученным по индоссаменту, рассматривается как законный чекодатель, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов, даже когда последний индоссамент бланковый, зачеркнутые индоссаменты при этом считаются ненаписанными.

Индоссант отвечает за платеж (несет солидарную ответственность с чекодателем, авалистом, другими индоссантами), за исключением случая, когда его индоссамент сделан с оговоркой «без оборота на меня», означающий, что он не несет ответственности перед теми лицами, которым чек был передан после него.

Оплата по чеку на территории РФ производится в течение 10 дней по предъявлении в банк.

Отказ от оплаты чека должен быть нотариально удостоверен либо плательщик должен отметить на чеке отказ с указанием даты представления чека к оплате.

Чекодатель, индоссант и авалист могут требовать от лица, к которому обращаются с иском, оплату:

- суммы неоплаченного чека;

- 6% годовых со дня предъявления чека к платежу, а также пени в размере 1% от суммы чека;

- издержек, связанных с иском.

Расчеты чеками имеют определенные преимущества перед другими формами расчетов, поскольку фактически являются средством мгновенного платежа.

Предприятия при расчетах между собой за поставляемую продукцию могут использовать вексель. Вексель — это составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство, выданное одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю) и оплаченное гербовым сбором.

Векселя могут быть простыми и переводными. Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) об уплате определенной суммы денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или другому лицу по его приказу.

В этом векселе участвуют два лица: векселедержатель, который сам прямо и безусловно обязуется уплатить по выданному им векселю, и первый приобретатель (векселедержатель), которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

Переводной вексель (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате определенной суммы денег в определенный срок и в определенном месте получателю или другому лицу по его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; первый приобретатель (или векселедержатель), получающий вместе с векселем право требовать платеж по нему; плательщик (трассат), которому векселедержатель предлагает произвести платеж.

Вексель при выдаче и передаче подлежит обложению гербовым сбором, оплачивающимся посредством приобретения гербовой марки, которая накладывается на лицевую или оборотную сторону векселя.

Вексель является недействительным в случае отсутствия хотя бы одного из его реквизитов. Это предусмотрено Положением о простом и переводном векселе.

К числу обязательных реквизитов относятся: указание места, обозначение дня, месяца и года его составления. Это необходимо, во-первых, для определения вексельного срока (например, вексель, выданный сроком «по предъявлении», должен быть предъявлен не позднее 12 месяцев со дня его составления), во-вторых, для проверки дееспособности векселедателя в момент составления векселя.

Вексель должен содержать денежную сумму, которая обозначается прописью либо цифрами. В случае разногласия между суммой прописью и цифрами верной считается первая. Никакие исправления вексельной суммы не допускаются. Срок платежа должен быть обозначен конкретной датой.

Возможны различные варианты назначения срока платежа по векселю. Прежде всего это указание конкретной даты платежа: например, «обязуюсь заплатить 1 февраля 2007 г.», или путем указания количества дней после составления векселя, когда этот вексель должен быть оплачен.

По предъявлении векселя день предъявления является и днем платежа. Это неудобно для плательщика, поскольку ему нужно постоянно иметь определенную сумму денег, необходимую для оплаты векселя.

Более удобным для плательщика является вексель с указанием срока платежа во столько-то времени от предъявления векселя, так как он дает возможность подготовиться к платежу. Вексель может подлежать оплате по месту жительства трассата (по переводному векселю), в том же месте, где находится место жительства векселедателя (по простому векселю), или в другом месте, обозначенном в векселе.

Вексель должен быть подписан собственноручно и притом рукописным путем. Без подписи нет письменного обязательства, другими словами — вексель недействителен.

Возможность передачи векселя от одного лица другому делает его средством платежа, причем достаточно удобным.

Передача векселя от одного лица другому осуществляется путем передаточной надписи (индоссамента). Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, — индоссатом.

Для плательщика индоссированного векселя все равно, кому производить платеж, обязательства по нему для трассата возникают лишь с момента акцепта им векселя.

Предъявление векселя к акцепту может быть произведено во всякое время, начиная со дня выдачи и кончая моментом наступления срока платежа.

Вексель считается непринятым в следующих случаях, если:

- по указанному адресу невозможно отыскать плательщика;

- плательщик умер (для физических лиц);

- плательщик несостоятелен;

- на векселе указано: «не акцептован», «не принят»;

- подпись об акцепте окажется зачеркнутой.

При отказе от акцепта векселедержатель или его уполномоченный должен предъявить неоплаченный вексель в нотариальную контору по месту нахождения плательщика на следующий день после истечения даты платежа по векселю, но не позднее 12 часов следующего после этого срока дня. Нотариус составляет акт по установленной форме о протесте в неплатеже или неакцепте.

Если протест совершен своевременно, то наступают следующие последствия:

а) органы суда вправе выдавать судебные решения по искам, основанным на протестованных векселях;

б) наступает ответственность по простому векселю — надписателей, а по переводному — надписателей и трассанта. Все эти лица, за исключением индоссантов, поместивших перед своей подписью слова «и без оборота на меня», являются солидарно ответственными перед векселедержателем.

Используя вексель для расчета за поставляемую продукцию, продавцы фактически предоставляют покупателям кредит в товарной форме, что способствует ускорению реализации товаров и увеличению скорости движения оборотных средств.