ВСТУП

Актуальність теми. Розвиток адміністративно-територіальних утворень визначається значною кількістю факторів і синергією їх соціально-економічних відносин. Основним інструментом державного управління такою взаємодією є перерозподільні відносини, які дають змогу функціонувати національній економіці як єдиному цілому.

Дослідженням цієї тенденції займались вітчизняні та зарубіжні науковці, такі як П. Бабич, Т. Бондарук, С. Варга, О. Василик, Л. Василенко, Н. Васильєва, О. Гончаренко, С. Гречана, О. Дроздовська, Ю. Дульщиков, Ф. Єгоров, В. Іваненко, О. Кириленко, Б. Кліяненко, Г. Коваленко, О. Костюков, С. Криниця, А. Нестеренко, В. Пилипів, І. Руденко, О. Сидорець, С. Смирнов, С. Слухай, Ч. Тібу, О. Чеберяко, П. Шуляк тощо. У наукових працях наголошується на існуванні певної залежності між рівнем фінансової автономії органів місцевого самоврядування та соціально- економічним розвитком адміністративно-територіальних одиниць (АТО).

Дослідженню взаємозв’язку фінансової автономії органів місцевого самоврядування та сукупності міжбюджетних відносин присвячено наукові праці О. Балацького, О. Гришанової, О. Гушти, А. Єпіфанова, М. Єрмошенка, І. Луніної, А. Малярчука, О. Музики, К. Павлюк, 3. Перощук, Н. Старостенко, І. Сала, М. Соколова, О. Сунцової, О. Теліженка, Ю. Чередніченка та ін. Наукове розуміння фінансового механізму, його змісту, структури, взаємозв’язку фінансового і бюджетного механізмів сформоване завдяки працям М. Артус, Ю. Воробйова, В. Дем’янишина, О. Ковалюка, М. Крупки, В. Опаріна, О. Романенко тощо.

Однак, незважаючи на суттєві наукові результати, отримані вченими, недостатньо розробленими залишаються питання стосовно теоретико-методичного

обґрунтування ефективного рівня фінансової автономії органів місцевого самоврядування у регулюванні соціально-економічного розвитку АТО, що й обумовлює актуальність і вибір теми дослідження.

Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Тематика дисертаційного дослідження відповідає основним науковим напрямам та найважливішим проблемам фундаментальних досліджень на 2009-2013 роки, затвердженим постановою Президії Національної академії наук України від 25.02.2009 №55, зокрема: п. 4.1.3 “Фінанси, грошовий обіг і кредит”;

п. 4.1.14 “Економіко-правові аспекти суспільного розвитку”. Робота виконувалася у відповідності з держбюджетною темою Дніпропетровського національного університету імені Олеся Гончара “Фінансово-економічний механізм зростання регіональної економіки” (номер державної реєстрації 0106U000790), де автором розроблено методичне забезпечення оцінки впливу фінансових інструментів на темпи соціально-економічного розвитку АТО.

Мета і завдання дослідження. Метою дослідження є наукове обґрунтування теоретичних засад, розробка методичних підходів та практичних рекомендацій щодо визначення ефективного рівня фінансової автономії органів місцевого самоврядування.

Реалізація поставленої мети обумовила необхідність вирішення таких завдань дослідження:

- з’ясувати зміст і умови виникнення фінансової автономії органів місцевого самоврядування, визначити можливість встановлення ефективного рівня фінансової автономії органів місцевого самоврядування;

- охарактеризувати форми фінансової автономії органів місцевого самоврядування стосовно формування їх фінансових ресурсів у контексті реалізації концепції бюджетного унітаризму чи бюджетного федералізму;

- визначити суперечності між формуванням фінансових ресурсів місцевого бюджету і розподілом владних повноважень органів місцевого самоврядування;

- проаналізувати відповідність між типом місцевого самоврядування і моделлю бюджетної системи, властивими Україні;

- удосконалити теоретичне забезпечення встановлення рівня фінансової автономії органів місцевого самоврядування у регулюванні соціально-економічного розвитку АТО;

- оцінити достатність методичного забезпечення кількісної оцінки рівня фінансової автономії органів місцевого самоврядування;

- виявити взаємозв’язок між фінансовою автономією органів місцевого самоврядування окремих ATO України і рівнем соціально-економічного розвитку відповідних територіальних утворень, згрупувати ATO за формами прояву цих закономірностей та сформулювати теоретичні засади встановлення рівня фінансової автономії органів місцевого самоврядування для груп АТО;

- сформувати цілісні критеріальні комплекси узагальнюючої та конкретно- територіальної оцінки рівня фінансової автономії органів місцевого самоврядування;

- розробити кількісний критерій, що характеризує вмотивованість органів місцевого самоврядування до фінансової автономії;

- удосконалити науково-методичний підхід до обґрунтування рівня фінансової автономії органів місцевого самоврядування у державному регулюванні соціально-економічного розвитку АТО.

Об 'єктом дослідження є процеси бюджетної децентралізації в контексті переходу від концепції бюджетного унітаризму до бюджетного федералізму.

Предметом дослідженняє фінансова автономія органів місцевого самоврядування.

Методи дослідження. Теоретичною та методологічною основою дослідження стали положення економічної теорії, теорії фінансів, наукові праці вітчизняних та зарубіжних вчених, в яких досліджувалися питання фінансової автономії. У процесі роботи застосовувалися такі методи: формалізації (формування теоретичних засад встановлення рівня фінансової автономії органів місцевого самоврядування; формування алгоритму визначення ефективного рівня фінансової автономії органів місцевого самоврядування), ідеалізації (формування поняття фінансової автономії) на основі системного підходу; аналізу (аналіз фінансової автономії органів місцевого

самоврядування; аналіз соціально-економічного розвитку Дніпропетровської області); синтезу (формування критеріальних комплексів узагальнюючої та конкретно- територіальної оцінки рівня фінансової автономії органів місцевого самоврядування), економіко-статистичний (визначення тенденцій динаміки показників фінансової автономії органів місцевого самоврядування); кластерного аналізу (диференціація ATO України за рівнем фінансової автономії органів місцевого самоврядування та вмотивованістю до такої автономії); кореляційно-регресійного аналізу (визначення закономірностей соціально-економічного розвитку Дніпропетровської області у взаємозв’язку із рівнем фінансової автономії органів місцевого самоврядування); економетричного моделювання (визначення взаємозв’язку між рівнем фінансової автономії органів місцевого самоврядування та обсягом виробництва валового регіонального продукту на душу населення; функціональних залежностей інтегральних показників соціально-економічного розвитку Дніпропетровської області від показників фінансової автономії органів місцевого самоврядування); імовірнісного аналізу (оцінка імовірності відхилень показників фінансової автономії органів місцевого самоврядування від рядів теоретичної динаміки).

Інформаційну базу дослідження склали Конституція України, кодекси України, закони України, постанови Кабінету Міністрів України та інші нормативно-правові акти, звітні дані Державного комітету статистики України, Міністерства фінансів України, матеріали монографічних та періодичних видань вітчизняних та зарубіжних вчених, а також статистичні матеріали, зібрані та систематизовані безпосередньо автором.

Наукова новизна одержаних результатів. Нові наукові положення дисертації, які розроблено автором особисто та виносяться на захист, полягають у наступному:

вперше:

- сформовано теоретичні та методичні положення оцінювання впливу фінансової автономії органів місцевого самоврядування на соціально-економічний розвиток ATO з урахуванням закономірностей та імовірнісного характеру такого впливу, що дає змогу визначити необхідний обсяг міжбюджетних трансфертів в умовах дефіциту фінансових ресурсів місцевих бюджетів;

удосконалено:

- економічний зміст поняття “фінансова автономія” як сукупності окремих понять (фінансова автономія органів місцевого самоврядування, фінансова автономія АТО), що, на відміну від існуючих, дає змогу усунути розбіжності в інтерпретації синонімічних понять фінансової автономії, фінансової незалежності та інтегрувати поняття прав і правоспроможностей органів місцевого самоврядування в контексті їх фінансової автономії;

- методичні засади обґрунтування ефективного рівня фінансової автономії органів місцевого самоврядування у регулюванні соціально-економічного розвитку ATO на основі дворівневого критеріального комплексу (узагальнюючої та конкретно- територіальної) її оцінки із врахуванням часткової невизначеності соціально- економічних процесів;

- науково-методичний підхід до обґрунтування стимулюючого рівня фінансової автономії органів місцевого самоврядування, що, на відміну від існуючих, враховує взаємозв’язок між рівнем фінансової автономії органів місцевого самоврядування та інтегральним показником соціально-економічного розвитку ATO та дає змогу підвищити рівень обґрунтованості використання міжбюджетних трансфертів у регулюванні соціально-економічного розвитку АТО;

набули подальшого розвитку:

- теоретичні засади встановлення рівня фінансової автономії органів місцевого самоврядування на основі використання функціональних залежностей між цим рівнем і обсягом виробництва валового регіонального продукту на душу населення із врахуванням диференціації ATO як за рівнем та тенденціями зміни фінансової автономії органів місцевого самоврядування, так і за рівнем їх соціально- економічного розвитку;

- методичний підхід до оцінювання рівня фінансової автономії органів місцевого самоврядування за рахунок доповнення існуючої системи показників коефіцієнтами компенсаторного значення міжбюджетних трансфертів, автономії формування фінансових ресурсів АТО, автономії використання фінансових ресурсів АТО, утримування фінансових ресурсів у місцевому бюджеті.

Практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що методичні підходи без додаткового опрацювання можуть бути використані при обґрунтуванні обсягів трансфертів із Державного бюджету до місцевого і з місцевого бюджету вищого рівня до бюджету нижчого рівня, що, в свою чергу, покращить рівень обґрунтованості прогнозів формування і використання фінансових ресурсів органів місцевого самоврядування.

Результати дисертаційного дослідження були використані Головним фінансовим управлінням Дніпропетровської обласної державної адміністрації (акт впровадження від 28.05.2009 № 00005771) при визначенні обсягів трансфертів із Державного бюджету до бюджету Дніпропетровської області, Головним управлінням економіки Дніпропетровської обласної державної адміністрації (акт впровадження від 19.05.2009 № 00635) при формуванні проекту програми соціально-економічного розвитку Дніпропетровської області, Державною податковою адміністрацією у Дніпропетровській області (акт впровадження від 19.05.2009 № 13092/10/15-614) при визначенні обсягу власних надходжень до бюджету області.

Результати досліджень також використовуються в навчальному процесі при викладанні дисциплін “Фінанси регіонів та галузей народного господарства”, “Місцеві фінанси”, “Регіональна економіка”, “Національна економіка” у системі підготовки за спеціальністю “Фінанси” та за напрямом “Фінанси і кредит” у Дніпропетровському національному університеті імені Олеся Гончара (акт впровадження від 14.10.2008).

Особистий внесок здобувана. Усі наукові результати, викладені в дисертації, отримані й опрацьовані автором особисто. З наукових праць, опублікованих у співавторстві, в роботі використані лише ті ідеї, положення і розрахунки, які є результатом особистої роботи здобувана і становлять його індивідуальний внесок. Особистий внесок здобувана у роботі [168], опублікованої у співавторстві, полягає у диференціації адміністративно-територіальних одиниць за вмотивованістю відповідних їм органів місцевого самоврядування до фінансової автономії та визначенні підходів до обґрунтування ефективного рівня фінансової автономії

органів місцевого самоврядування у регулюванні соціально-економічного розвитку АТО.

Апробація результатів дисертації. Основні результати дисертації доповідались на науково-практичних конференціях. Серед них: Міжнародна науково- практична конференція “Регіональні проблеми людського та соціального розвитку” (Донецьк, 2008 р.); Міжнародна науково-практична конференція “Теорія і практика сучасної економіки” (Черкаси, 2008 р.); Всеукраїнська науково-практична конференція “Фінанси, грошовий обіг і кредит в підвищенні добробуту населення України” (Сімферополь, 2008 р.); Міжнародна науково-практична конференція “Облік, контроль і аналіз в управлінні підприємницькою діяльністю” (Черкаси, 2009 р.); Міжнародна науково-практична конференція “Актуальні проблеми соціально-економічного розвитку регіонів” (Сімферополь, 2009 р.); Міжнародна науково-практична конференція “Соціально-економічний розвиток України та її регіонів: проблеми науки та практики” (Харків, 2009 р.); Міжнародна науково- практична конференція “Фінанси України” (Дніпропетровськ, 2009 р.); Міжнародна науково-практична конференція “Функціонування єврорегіонів в умовах трансформаційної економіки” (Чернівці, 2009 р.); Міжнародна науково-практична конференція “Актуальні проблеми соціально-економічного розвитку України в умовах глобалізації” (Тернопіль, 2009 р.); Міжнародна науково-практична конференція ‘Теория и практика экономики и предпринимательства” (Алушта, 2009 p.).

Публікації. Основні положення дисертації опубліковані у 18 наукових працях загальним обсягом 6,85 друк, арк., з яких особисто автору належить 6,73 друк, арк., у тому числі 8 статей опубліковані у наукових фахових виданнях (із них 1 у співавторстві), 10 публікацій - у збірниках матеріалів конференцій.

Структура і зміст дисертації. Дисертаційна робота складається зі вступу, трьох розділів, висновків, додатків та списку використаних джерел.

Загальний обсяг роботи складає 275 сторінок. У роботі наведено на 134 сторінках 25 таблиць, 28 рисунків, 7 додатків і список використаних джерел з 211 найменувань.