3. Краткосрочное финансовое планирование

Распространенной формой краткосрочного финансового планирования является годовой финансовый план предприятия.

Годовой финансовый план представляет собой бюджет компании на год.

1. подготовку операционного бюджета

2. подготовку финансового бюджета.

Перечень операционных бюджетов:

- бюджет продаж

- бюджет производства

- бюджет производственных запасов

- бюджет прямых затрат на материалы

- бюджет производственных накладныъ расходов

- бюджет прямых затрат на оплату труда

- бюджет коммерческих расходов

- бюджет управленческих расходов

-

Финансовый бюджет состоит из:

- прогнозный отчет о прибыли

- инвестиционный бюджет

- бюджет денежных расходов

- прогнозный баланс §1. Отчет о прибыли

Бюджет денежных средств

Оперативное планирование представляет собой разработку финансовых планов: кредитного плана, кассового плана, платежного календаря и других.

Кредитный план – план поступления заемных средств и возврата в намеченные договором сроки

Кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающих поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия.

Платежный календарь – это план рациональной организации оперативной финансовой деятельности компании. В календаре взаимосвязаны все источники поступлений денежных средств ( выручка от реализации, кредиты и займы, прочие поступления) с расходами на осуществление финансово-коммерческой деятельности. Он охватывает движение денежных средств предприятия. Используется для контроля за платежеспособностью и кредитоспособностью. Составляется по всем статьям денежных поступлений и расходов, проходящих через расчетный и ссудный счета банка.

Литература

1. Гончарук О.В., Кныш М.И., Шопенко Д.В. Управление финансами предприятий. Санкт-Петербург, 2002, 263

2. Савчук В.П. Управление финансами предприятия Москва, Бином, 2003, 480с.

3. Никонова И.А. Финансирование бизнеса. Москва, альпина паблишер, 2003.-197 с.

4. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999, 527с.

5. Финансы/ Под ред. проф. Родионова В.М.- М., Финансы и статистика, 1993

6. Масяков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства.- М.: Финансы и статистика, 1997

7. Финансы/ Учебник под ред. Ковалевой А.М..- М.: Финансы и статистика, 1998

8. Савицкая Г.В. Новые правила оценки платежеспособности предприятий.- Бухгалтерский учет и анализ , №7, 2000, с.3-5

9. Дж. К. Ван Хорн. Основы управления финансами. - М., Финансы и статистика, 1996, 799с

10. Баранов В.В. Финансовый менеджмент. Механизмы финансового управления предприятиями в традиционных и наукоемких отраслях. Москва, издательство «Дело», 2002, 271 с.

11. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы: учебник для вузов.-2-е изд., перераб. И доп.-М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2002.-520с.