ЕВРОПЕЙСКОЕ ГОСУДАРСТВО ВСЕОБЩЕГО БЛАГОСОСТОЯНИЯ НЕУПРАВЛЯЕМО

До сих пор мы занимались доходами до уплаты налогов. Но для людей важно другое — сколько остается от валового дохода после того, как правительство произведет перераспределение.

Экономисты ОЭСР Михаель Фёрстер и Марк Пирсон провели исследование, показывающее различия между доходами до и после уплаты налогов в 18 промышленно развитых странах. Авторы рассчитали «эквивалентные доходы домохозяйств после уплаты налогов» в расчете на одного человека трудоспособного возраста. Этот показатель включает валовой заработок, валовые доходы от капитала и предпринимательской деятельности, а также все виды пособий; исключены подоходный налог и налог на заработную плату. «Эквивалентность» обеспечивается тем, что Фёрстер и Пирсон учитывают экономию на масштабе, возникающую в больших семьях, т.е. исходят из того, что при равном совокупном доходе уровень жизни семьи из четырех человек будет выше, чем в двух семьях по два человека[268].

Фёрстер и Пирсон сформировали для 18 стран три группы: 30% населения с наименьшими эквивалентными доходами после уплаты налогов, 30% — с наибольшими доходами и 40% — со средними.

С помощью такой группировки они показали, что распределение рыночных доходов поразительно похоже во всех 18 странах. В середине 1990-х годов нижняя треть населения получала от 6 до 12% совокупного дохода. Верхние 30% получали в большинстве стран от 50 до 60%. Такова ситуация в США, Италии, Франции и Германии, причем Италия и США отличаются большим неравенством, а Гер - мания и Франция — большим равенством распределения доходов после уплаты налогов (рис. 15.4А).

ПРОГРЕССИВНАЯ АМЕРИКА

Налоговые кодексы выравнивают некоторые различия. В США бюджет наполняют самые богатые налогоплательщики. В 2001 фискальном году почти 65% федерального подоходного налога было собрано с 10% семей с самыми высокими валовыми доходами. В Германии, напротив, верхние 10% внесли менее половины доходов казны по этой статье.

Беднейшие 30% США ' Г’

| Средние 40%              ?              Богатейшие              30%

Италия

Франция I

j

=1=

Германия

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

Рис. 15.4А. Распределение рыночного дохода в США, Италии, Франции и Г ермании (доля совокупного рыночного дохода*, приходящегося на группы населения трудоспособного возраста с разным уровнем дохода, середина 1990-х гг.***).

| Средние 40% ? Богатейшие 30%

+

I Беднейшие 30% США |

-I

Италия і Франция | Германия |

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

Рис. 15.4Б. Распределение налоговых платежей в США, Италии, Франции и Германии (доля прямых подоходных налогов**, выплаченных группами населения трудоспособного возраста с разным уровнем дохода, середина 1990-хгг.***).

Беднейшие 30% ЩЦ Средние 40% I I Богатейшие 30%

США

Италия

Т

4-

4-

Франция I Германия |

10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

Рис. 15.4В. Распределение денежных пособий в США, Италии, Франции и Германии (доля денежных пособий, приходящаяся на группы населения трудоспособного возраста с разным уровнем дохода, середина 1990-хгг.***).

Источник: FSrster and Pearson (2002), pp. 21, 31.

• Включает валовой заработанный доход, доход от капитала и от предпринимательской деятельности.
• * Включает уплачиваемые работниками налоги на фонд заработной платы.

*** США, 1995 г.; Италия, 1993 г.; Франция, 1994 г.; Германия, 1994 г.

среднего внесли почти 9% подоходных сборов в Германии, а в США — только 4%[269].

При сравнении нужно проявлять осмотрительность. Налоги на фонд заработной платы здесь не рассматриваются, и не факт, что немцам не приходится платить подоходные налоги на уровне земель и муниципалитетов. И все же обзор, подготовленный Фёрстером и Пирсоном, подтверждает, что в Америке семьи с низкими доходами отдают в виде налогов непропорционально малую долю своего дохода.

Таким образом, американский налоговый кодекс обременяет семьи с высокими доходами больше, чем в Италии и особенно в Германии. В этом смысле шкала ставок на- логобложения в Америке характеризуется более крутой прогрессией.

В действительности трансатлантические различия даже значительнее, чем следует из рис. 15.4Б. Дело в том, что косвенные налоги вроде налога с продаж и налога на бензин в странах континентальной Европы явно выше. Эти налоги касаются каждого в равной мере, независимо от дохода, а потому более обременительны для бедных, чем для богатых.

Хотя прогрессия ставок налогообложения в США кажется более высокой, это еще не значит, что она и на самом, деле такова. Разумеется, нет. Предельные ставки налогов в США ниже, чем в Италии, Франции и Германии, а максимальные ставки налога применяются к группам с существенно более высокими доходами.

В общем, о причинах различий в трансатлантических сопоставлениях остается только догадываться. Впрочем, на ум приходят два соображения: прогрессивность налогообложения подрывается налоговыми льготами в пользу лиц с высокими доходами, что особенно характерно для Германии. Похоже также, что различия отражают стимулы к труду, создаваемые низкими предельными ставками налога в США и уничтожаемые гораздо более высокими предельными ставками налога в Европе.