Глава 21 Операции коммерческих банков

В зависимости от характера проводимых банком операций они делятся на две группы: пассивные и активные Пассивные операции — это операции, в результате которых увеличиваются денежные ресурсы, которыми банк располагает.

Активные операции — это операции по размещению средств банка К основным видам активных операций относятся:

• кредитные;

• фондовые, т.е. различные варианты вложений в ценные бумаги,

• валютные;

• операции, связанные с обеспечением функционирования аппарата банка: приобретение зданий, сооружений, мебели и т.п

Услуги, предоставляемые банкам своим клиентам, могут быть разделены на ряд групп.

Расчетные усіуги — это услуги по осуществлению расчетных операций через расчетные сети, участником которых является коммерческий банк в соответствии с используемой технологией расчетов. Каждый коммерческий банк обязательно является участником как минимум одной расчетной сети — сети ЦБ РФ Проведение расчетов включает прием расчетных документов от плательщиков, их обработку, пересылку, доведение средств до конечного получателя, зачисление их на счет в банке и выдачу выписок о состоянии счета его владельцу.

Для проведения расчетов предприятия и организации открывают в банке расчетные счета. Эти счета предназначаются и используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ и услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.

Предприятия имеют право открывать любое число расчетных счетов в любых банках, которые предоставляют расчетно-кассовые услуги.

Согласно ст. 846 ГК РФ банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк со ответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета Банк, если у него отсутствуют средства для выполнения поручения клиента, должен в течение следующего дня сообщить клиенту о помещении переданных расчетных документов в картотеку неоплаченных документов. В свою очередь, клиент имеет право отозвтть эти документы.

Кассовое обслуживание означает, что банк выдает и принимает От клиента наличные деньги Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются банком каждому предприятию по согласованию с его руководителем, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы банка

Б кассах предприятии наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, устанавливаемых банками по согласованию с руководителями предприятий ежегодно. Предприятия обязаны сдавать в банк все наличные деньги сверх установленных лимитов. Исключения сделаны только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий, которые могут находиться в кассах предприятий не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. Банки не реже одного раза в два года проверяют соблюдение порядка ведения кассовых операций своими клиентами.

Услуги по раэдещец>аО временно свободных средств своих клиентов. Временно свободные средства юридических и физических ЛИЦ могут размешаться через банковскую систему разными способами.

Наибольшее развитие получило размещение средства в депозиты. Под депозитами в отечественной практике понимается размещение средств на специальных счетах, подчиняющихся определенным правилам. Размещение депозита как физическим, так и юридическим липом в соответствии со ст. 834 ГК РФ означает заключение им договора банковского вклала (депозиті). По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренном договором.

Необходимо учитывать следующие особенности

1. Физическое лицо может внести денежные средства на депозитный счет как в безналичном, так и наличном порядке Юридическое лицо может перечислить денежные средства только в безналичном порядке со своего расчетного счета. Выдача средств при закрытии счета для физического лица может осуществляться как наличными, так и безналичными перечислениями, для юридического лица средства перечисляются только на расчетный счет

2. Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным. Что касается юридических лиц, то их договорные отношения могут строиться индивидуально

3 Для приема вклада физического лица банк должен быть включен в систему страхования вкладов населения, для работы со средствами юридических лиц достаточно обыкновенной банковской лицензии.

4. По договору банковского вклада любого вида, заключенного с физическим лицом, банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Право юридического лица на досрочное получение депозита регулируется договором, заключенным с банком

5. Определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад, внесенный гражданином на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом По договору банковского вклада, заключенному банком с юридическим лицом, размер процентов не может быть односторонне изменен, если иное не предусмотрено законом или договором.

6. Доходы по депозитам юридических лиц облагаются налогом в составе балансовой прибыли. Что касается доходов по вкладам физических лиц, то банк удерживает подоходный налог с суммы материальной выгоды, полученной физическим лицом

7. Средства граждан, размешенные ни депозиты, подлежат обязательному страхованию. Подобное требование по отношению к депозитам юридических лиц отсутствует

Кроме депозитов для получения дохода от размещения временно свободных средств клиент может приобрести у банка ценные бумаги. Долговые ценные бумаги, выпускаемые коммерческими банками, включают облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, а также векселя.

Операции с драгоценными металлами. В условиях нестабильности курсов валют и высокой инфляции особой привлекательностью как объект инвестирования начинают пользоваться драгоценные металлы. Коммерческие банки имеют право осуществлять следующие операции с драгоценными металлами:

• покупать и продавать как за свой счет, так и за счет клиентов;

• привлекать по вклады (до востребования и на определенный срок);

• размешать от своего имени и за свой счет на депозитные счета в других банках и предоставлять займы в драгоценных металлах;

• предоставлять и получать кредиты в рублях и валюте под залог драгоценных металлов;

• оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.

Следует различать покупку драгоценного металла с физической поставкой и без нее В первом случае покупатель получает купленный слиток, а во втором случае только свидетельство на право собственности на какой-то обезличенный слиток определенного веса. При этом если достаточно большое количество банков свободно продает золотые слитки и только единицы потом выкупают их у лиц ранее приобретших, то с покупкой золота без физической поставки такой проблемы не существует

Доверительное управление. Доверительное управление средствами клиентов коммерческие банки начали осуществлять с 1997 г. Нормативной основой для этого стала гл. 53 ГК РФ. В соответствии со ст. 1012 ГК РФ по договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) перелает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя) Переход имущества в доверительное управление не втечет за собой перехода права собственности на него к доверительному управляющему.

В РФ только кредитные организации и профессиональные участники рынка ценных бумаг могут получать в доверительное управление денежные средства. Договор доверительного управления может предусматривать управление имуществом без объединения имущества данного учредителя в единый имущественный комплекс с имуществом других лиц — индивидуальный договор доверительного управления или с объединением — общий фонд банковского управления.

Общий фонд банковского управления (ОФБУ) — это имущественный комплекс, состоящий из имущества, передаваемого в доверительное управление разными лицами и объединяемого на праве общей собственности, а также приобретаемого доверительным управляющим при осуществлении доверительного управления. Юридическое или физическое лицо, передавшее свои денежные средства (или ценные бумаги) в доверительно управления банку, называется учредителем управления ОФБУ. Это лицо получает сертификат долевого участия (документ, свидетельствующий фокт передачи имущества в доверительное управление и размер доли учредителя в составе ОФБУ)

Каждому ОФБУ соответствует своя инвестиционная декларация — документ, содержащий информацию о доле каждого вида ценных бумаг (акций, облигаций, векселей и т.п.), входящих в портфель инвестиций ОФБУ, доле средств размещаемых в валютные ценности, об отраслевой диверсификации вложений Банк обязан зарегистрировать ОФБУ в территориальном учреждении ЦБ РФ.

Успешному становлению ОФБУ помешал кризис 1998 г. и их возрождение началось только в 2004—2005 гг. Однако последующий кризис вновь привел к ликвидации ОФБУ основной массой банков в конце 2008 — 2009 г

ОФБУ очень близки к паевым инвестиционным фондам (ПИФ), поскольку обе эти структуры основаны на договоре доверительного управления. Однако в отличие от управляющей компании вознаграждение банку уплачивается обычно как определенный процент полученного дохода, и перечень объектов инвестирования у банка шире.

Услуги по пополнению ресурсной базы клиентов. Наиболее широко распространенной услугой в этом направлении является кредитование Банковские кредиты можно классифицировать по ряду признаков.

1. По объекту кредитования. Кредиты могут предоставляться на восполнение недостатка оборотных средств, приобретение основных фондов, недвижимости, на выдачу заработной платы, приобретение предметов потребления, хозяйственное обзаведение и др.

2. По заемщикам. Получателями кредитов могут быть физические или юридические лица.

3. По сферам вюжений В настоящее время преобладают кредиты реальному сектору экономики Кредиты финансовому сектору составляют значительно меньшую сумму.

4. По срока и Кредиты могут быть краткосрочными (до 1 года), среднесрочными (свыше I года и до 3 лет) и долгосрочными (свыше 3 лет). В течение первого десятилетия рыночных преобразований в РФ преобладало краткосрочное кредитование. Однако в связи со стабилизацией экономики РФ положение принципиально изменилось; увеличилось число финансово устойчивых предприятий. нуждающихся в средствах для расширения своей деятельности, которые не только хотели получить кредит, но и располагали достаточным объемом средств для того, чтобы вернуть его. В Кризисные годы начала XXI в. объемы кредитования вновь резко снизились, несмотря на то что государством был принят пакет мер по поддержанию кредитного рынка.

Долгосрочные кредиты юридическим лицам не исчерпывают всей отрасли долгосрочного кредитования. В XXI в. начинает развиваться ипотечное кредитование, которое в значительной части представлено кредитами населению на покупку квартир или домов.

Особенностью ипотечного кредитования является то, что приобретаемая за счет кредита квартира становится залогом для банка и в случае неплатежа должника обеспечивает погашение его кредита

5. По способу выдачи кредиты можно разделить на разовые и кредитную линию. Разовый кредит выдается единовременно одной суммой, оговоренной в кредитной договоре. Кредитная линия — это предоставление в течение определенного времени нескольких кредитов в пределах согласованного лимита.

Овердрафт, те. кредитование сверх остатка по счету, можно рассматривать как разновидность кредитной линии В отличие от обычных видов кредитования он не имеет жестких сроков предоставления и погашения Предоставляется по мере возникновения потребности в средствах при отсутствии денег на счете клиента в размере, который необходим для оплаты платежных документов (но в пределах суммы, оговоренной кредитным договором). Гасится, как только на счете клиента появляются средства. Размеры этого кредита обычно ограничиваются 30—50°о ежемесячных поступлений на счет клиента за последний квартал (полугодие)

Кредиты физическим лицам делятся на экспресс-крелиты, выдаваемые заемщику через 20—30 минут после обращения за ними на базе оценки заемщика с использованием скоринговых моделей;

традиционные кредиты, выдаваемые после тщательного изучения заемщика, и кредиты по кредитным картам. Первый вариант кредитования обходится клиенту значительно дороже, чем два других

6. По наличию обеспечения Кредиты бывают обеспеченные и необеспеченные, или бланковые. Российские банки стремятся предоставлять обеспеченные кредиты, в чем их заинтересовывает и система регулирования ЦБ РФ. В качестве дополнительного обеспечения возврата суммы основного долга и выплаты процентов в РФ обычно используются залог, поручительство и банковская гарантия

По обеспеченному заюгом обязательству кредитор (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами, за изъятиями, установленными зтконом (л. 1 ст. 334 ГК).

Предметом залога может быть всякое имущество и имущественные права (требования), кроме имущества, изъятого из оборота, имущества, залог которого запрещен законом, а также требований, неразрывно связанных с личностью кредитора Залогодателем может быть как сам должник, так и третье липо Например, при получении в банке кредита дочерью отец может предоставить в залог свою квартиру.

Различают залог без передачи или с передачей (заклад) заложенного имущества залогодержателю

По предмету залога выделяется залог движимого и недвижимого (ипотека) имущества, а также имущественных прав.

К числу существенных условий договора о залоге, т е условий, без которых он не может считаться заключенным, ГК РФ относит указание в договоре предмета залога и его оценку, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспеченного залогом.

По договору поучительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение его обязательства полностью или частично (ст 361 ГК РФ) Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник

Банковская гарантия — это письменное обязательство кредитору уплатить ему при предъявлении письменного требования денежную сумму в соответствии с условиями гарантии. От залога и поручительства банковская гарантия как инструмент обеспечения возвратности кредита отличается своей независимостью от кредитного договора и возмездностью. Ответственность гаранта ограничена суммой, оговоренной в гарантии, независимо от реальной задолженности принципала по основному обязательству, если иное не предусмотрено в гарантии.

Процесс выдачи кредита можно условно разделить на несколько этапов

1. Рассмотрение заявки на кредит. Ни этом этапе кредитный инспектор проверяет соответствие заявки на кредит кредитной политике банка (по объему кредита, объекту кредитования, срокам и т.п.)

2. Глубокий анализ положения заемщика и проверка обеспечения кредита. На этом этапе изучаются вес представленные заемщиком документы (копии учредительных документов, бухгалтерская, статистическая и финансовая отчетность; бизнес-план, планы маркетинга, производства и управления, прогноз денежных потоков заемщика; технико-экономическое обоснование, характеризующее сроки окупаемости и уровень рентабельности кредитуемой сделки, изучается кредитная история клиента, проверяется наличие и качество обеспечения)

3. Принятие решения о выдаче кредита кредитным комитетом. Кроме всех перечисленных факторов при решении вопроса о предоставлении кредита комитет исходит:

• из его атияния на финансовое положения банка, в том числе и на его ликвидность, сохранение оптимального соотношения активов и пассивов банка как го размерам, так и по срокам;

• соблюдения нормативов достаточности капитала, ликвидности и других установленных требованиями ЦБ РФ,

• установленных лимитов кредитования;

• соответствия данного кредита кредитной политике банка

4. Оформление кредитного договора и сопутствующих договоров. например договора залога, гарантии и т д.

5. Оформление выдачи кредита

6. Кредитный мониторинг — осуществляется вплоть до погашения кредита Кредитный работник контролирует исполнение заемщиком условий договора, целевое использование кредита, финансовое состоянием заемщика, состояние обеспечения кредита.

Рынок межбанковских кредитов. Банки предоставляют кредиты не только небанковским структурам, но и другим банкам Межбанковские кредиты (МБК) играют исключительно важную роль в регулировании ликвидности коммерческих банков. Рынок межбанковских кредитов в зависимости от национальной принадлежности участников делится на две составляющие: внутренний, на котором в качестве продавцов средств участвуют отечественные банки, и международный, на котором продавцы — иностранные кредитные институты

До августа 1995 г. рынок МБК был одним из самых активно развивающихся сегментов отечественного рынка денег В августе 1995 г. из-за краха крупнейших операторов рынка объемы операций на нем упали в десятки раз. Второй кризис потряс рынок в августе 1998 г. После этих потрясений отечественный рынок межбанковских кредитов и депозитов так и не восстановился в прежнем объеме. Ипотечный кризис, разразившийся на Западе с осени 2007 г., также оказал негативное воздействие на рынок МБК.

В качестве обобщающего показателя иены денег на рынке М БК ЦБ РФ рассчитывает следующие ставки.

• объявленные ставки по привлечению кредитов — Ml BID (Moscow Interbank Bid);

• объявленные ставки по размещение кредитов — MIBOR (Moscow Inteibank Offer Rate);

• фактические ставки по предоставлению кредитов — MIACR (Moscow Interbank Actual Credit Rate)

C 1996 г. коммерческие банки РФ начали активно привлекать средства на иностранных межбанковских рынках. Кредиты предоставлялись отдельными банками, банковскими синдикатами и международными кредитными институтами В условиях стабильного курса рубля по отношению к доллару относительно низкопроцентные иностранные кредиты были исключительно привлекательными для российских банков. После августа 1998 г. ситуация резко изменилась, с одной стороны, иностранные кредиты потеряли свою привлекательность, а с другой — их перестали предоставлять.

В начале XXI в. вновь активизируется деятельность российских банков на мировых рынках в качестве заемщиков, а относительное укрепление рубля по отношению к доллару в 2005 — первой половине 2007 г. сделало такие кредиты особенно привлекательными. Однако ипотечный кризис, с осени 2007 г. привел к значительному усложнению и сокращению кредитования российских банков. Вновь на мировой рынок в качестве заемщиков российские банки начали возвращаться только в 2010 г

Кредитовать друг друга банки могут и путем использования корреспондентских счетов, открываемых банками друг у друга для проведения взаимных расчетов. Банки могут иметь любое количество корреспондентских счетов. Корреспондентский счет, открытый одним коммерческим банком в другом, для первого банка является активным и называется ностро, для второго банка он является пассивным и называется лоро

Лизинг. Недостаточная инвестиционная активность остается одним из основных препятствий на пути активного развития отечественной экономики Мировой опыт дает нам выход из этого тупика: лизинг.

Лизинг имеет ряд достоинств

Достоинства лизинга для банка:

• расширение круга опер щий, рост числа клиентов и соответственно дохода банка;

• снижение риска потерь от неплатежеспособности клиентов. При осуществлении лизинговых операций банк остается собственником имущества, переданного в аренду, и. следовательно, при нарушений условий договора может потребовать возврата переданного в лизинг имущества.

Преимуществ» лизинга для арендатора:

• нет необходимости в больших первоначальных вложениях;

• все лизинговые платежи входят в затраты и тем самым уменьшают налогооблагаемую прибыль;

• может использоваться ускоренная амортизация с коэффици ентов не выше трех,

• позволяет более равномерно распределить расходы, связанные с оплатой задолженности во времени.

В настоящее время лизинговая деятельность в РФ регулируется Федеральным законом от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О лизинге» с последующими дополнениями и изменениями В соответствии с этим законом лизинг — это совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе в связи с приобретением предмета лизинга. Договор лизинга — договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. В лизинг можно получить любые непотребляемые вещи, кроме земли или других природных объектов.

На практике обычно выделяют следующие виды лизинга

1. Финансовый лизинг — вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим со сроком полной амортизации предмета или превышает его.

2. Возвратный лизинг — разновидность финансового лизинга, при котором продавец предмета лизинга одновременно является и лизингополучателем

3. Оперативный лизинг — вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга.

При истечении срока действия договора лизинга предмет лизинга возвращается лизингодателю; при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга, если иное не было оговорено договором лизинга

Предмет лизинга является собственностью лизингодателя, ко он может учитываться на балансе как лизингодателя, так и лизингополучателя (по соглашению сторон).

В РФ лизинговыми операциями занимаются в основном специализированные компании, созданные при участии коммерческих банков. Предоставление лизинговых услуг непосредственно банками не получило распространения.

Финансирование под уступку денежного требования. Одна из наиболее распространенных услуг в странах с развитой рыночной экономикой — факторинг- В РФ в настоящее время факторинг не получил такого распространения, как на Западе

Сам термин «факторинг» не имеет официального законодательного закрепления в России Тем не менее необходимая законодательная база для предоставления этого рода услуг создана. В основе факторинга лежит договор финансирования под уступку денежного требования, которое регулируется гл 43 ГК РФ.

В соответствии со ст 824 ГК РФ по договору финансирования пол уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование

Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом.

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования Кроме того, обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки. Благодаря последнему обстоятельству малые и средние фирмы экономят на оплате высококвалифицированных бухгалтерских, юридических и других служб.

Воспользовавшись услугой банка по финансированию под уступку денежного требования, предприятие получает необходимые ему денежные средства Если уступка денежного требования финансовому агенту осуществляется в целях обеспечения ему обязательства клиента, то финансовый агент обязан представить отчет клиенту и передать ему сумму, превышающую сумму долга клиента, обеспеченную уступкой требовании (ст. 831 ГК РФ). Если денежные средства, полученные финансовым агентом от должника, оказались недостаточными для покрытия задолженности клиента, клиент остается ответственным перед финансовым агентом за остаток долга.

На практике схема факторинга включает следующие этапы:

• продавец продукции обращается в банк и заключает соответствующий договор,

• банк изучает покупателя и устанавливает продавцу лимит финансирования;

• продавец заключает договор с покупателем своей продукции с отсрочкой платежа и отгружает товар;

• продавец приносит в банк документы, подтверждающие отгрузку товара (накладные, счета-факторы и яр.);

• банк переводит на счет продавца деньги за поставленный товар (обычно до 90% суммы поставки);

• при поступлении денег от покупателя продавцу переводится оставшаяся сумма ( за вычетом вознаграждения банку).

Важным достоинством факторинга для клиента является то, что в отличие от кредита финансирование может предоставляться без тщательного изучения финансового положения получателя, что позволяет воспользоваться этой услугой и клиентам с плохим финансовым положением В то же время факторинг обычно дороже кредитования, поскольку риски, которые при этом несет банк, значительно выше.

Контрольные вопросы

I. Какие способы пополнения ресурсной базы клиентов предлагают коммерческие банки РФ^-' В чем достоинства и недостатки каждого из способов?

2 В чем заключается услуга коммерческих банков по доверительному управлению средствами клиентов?

3. Какие услуги коммерческих банков включают расчетно-кассовое обслуживание клиентов’’

4. Какой договор заключается для открытия счета в банке для осуществления расчетно-кассового обслуживания’