Ресурсы и пассивные операции коммерческого банка

Ресурсы коммерческого банка состоят из двух основных видов ис­точников:

• собственных средств банка и приравненных к ним средств;

• привлеченных средств.

Особенностью банковского бизнеса является тот факт, что банк работает преимущественно на привлеченных средствах, которые в со­вокупных пассивах банка составляют до 90 %, в то время как собствен­ные — только около 10 %.

Собственные ресурсы коммерческого банка — это средства, принадлежащие банку и составляющие его фонд. К собственным ре­сурсам банка относят:

1. Уставный капитал.

2. Резервный капитал.

3. Фонды экономического стимулирования.

4. Нераспределенную прибыль.

Привлеченные средства — это средства, которые не принадле­жат банку, но временно участвуют в обороте банковских фондов в ка­честве источника его активных операций. В мировой банковской прак­тике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группи­руются следующим образом:

• депозитные источники (депозиты);

• другие привлеченные средства (недепозитные источники).

Недепозитными источниками деятельности банка являются:

1) межбанковский кредит;

2) кредиты центрального банка страны;

3) временно неиспользующиеся бюджетные средства;

4) сделки РЕПО. Экономический смысл операций РЕПО состоит в том, что одна сторона, имеющая некоторый избыток денежных средств, предоставляет их на время другой стороне за определенную плату. При этом первоначальный владелец денежных средств получает в качестве обеспечения ценные бумаги. Таким образом, операция РЕПО выступа­ет как кредитование под ценные бумаги;

5) евровалютные займы;

6) выпуск банковских векселей;

7) выпуск облигаций.

Пассивные операции банка — операции по накоплению соб­ственного капитала и привлечению средств. В ходе этих операций банк создает кредитные ресурсы, используемые для осуществления актив­ных операций.

Можно выделить три формы пассивных операций банка:

1.

Банки зачисляют в ресурсы чистую прибыль, увеличивая фонды и

резервы. При создании банка в собственные источники зачисляется уставный акционерный капитал при оплате акционерами акций или уставный паевой фонд при внесении учредителями долей (паев).

2. Кредиты, получаемые от других юридических лиц (в основном межбанковские кредиты).

3. Депозитные операции. Данная форма имеет наибольшее распро­странение.

Депозит — это денежные средства, предоставленные банку физи­ческими и юридическими лицами на хранение, подлежащие возврату по наступлении срока и определенных условий. Все банковские депо­зиты принято подразделять:

1) на собственно депозиты:

• срочные депозиты;

• вклады до востребования;

2) сберегательные вклады:

• оформляемые сберегательной книжкой;

• сберегательные сертификаты.

Срочные депозиты (вклады) зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях сроч­ные депозиты делятся на срок: до 30 дней; от 31 дня до 90 дней; от 91 дня до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять депозит только после предварительного уведомления банка, при этом он теряет про­центный доход в виде штрафа за преждевременное изъятие депозита. В ресурсной базе банка доля срочных вкладов должна быть не менее 50 %.

Вклады до востребования могут быть изъяты вкладчиком или пе­реведены другому лицу по первому требованию владельца. В промыш­ленно развитых странах вклады до востребования изымаются главным образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. По депози­там до востребования банк обычно выплачивает низкий процент (0,1...2 %). У большинства коммерческих банков вклады до востребо­

вания занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств, хотя расчетные и текущие счета — самый дешевый, но и не­стабильный источник ресурсов банка. Оптимальный уровень вкладов до востребования в ресурсной базе — до 20 %.

Операции по сберегательным вкладам обычно отражаются в спе­циальном документе — сберкнижке. Сберегательные вклады для банка выгодны тем, что обычно носят более долгосрочный характер и, следо­вательно, могут служить источником долгосрочных вложений.

Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бу­магой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную органи­зацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сер­тификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале. Однако следует отметить, что данная ценная бумага не предусмотрена действующей редакцией Гражданского ко­декса РФ в редакции 2014 г.

15.3.