Алгоритм оценки платежеспособности страховой организации по рисковым видам страхования в соответствии с европейским страховым законодательством

Проверка платежеспособности конкретной страховой организации в соответствии с европейским страховым законодательством состоит из двух этапов.

Первый этап Расчвт исходных данных

Расчет исходных данных включает в себя определение:

• фактической маржи платежеспособности ПЛф.
  Она рассчитывается на основе собственной информации страховой организации по возможным источникам ее обеспечения;
• нормативной маржи платежеспособности Н. Она рассчитывается на основе собственной информации страховой организации как- максимум из двух результатов, найденных методами страховых премий и страховых выплат;
• нормативного гарантийного фонда ГФН, равного 1/3 нормативной маржи платежеспособности, рассчитанной на предыдущем шаге;
• минимального гарантийного фонда ГФМ]№ установленного Директивами Европейского союза (ЕС) для каждого класса страхования.

Заметим, что иа этапе создания страховой организации, когда объем принимаемых обязательств невелик, размер гарантийного фонда по существу определяется минимальным значением ГФМ^„ задаваемым Директивами ЕС. Этим же показателем определяется размер гарантийного фонда для малых страховых организаций. Для больших страховых организаций в условиях действующего бизнеса для целей оценки платежеспособности более весомым становится другой параметр — ГФН, нормативный гарантийный фонд, равный 1/3 нормативной маржи платежеспособности.

Второй этап Собственно оценка платежеспособности страховой организации по рисковым видам страхования

Она осуществляется в соответствии с последовательностью действий, представленной в виде блок-схемы (см. рис. 9.2 на с. 161).

4. Бюджетирование финансовой деятельности страховой организации

1. Общая характеристика бюджетирования и его основные этапы

Одним из направлений деятельности страховой организации, обеспечивающих ее финансовую устойчивость, является ее финансовое управление на основе бюджетирования.

Бюджетирование финансовой деятельности страховой организации есть процесс организации, планирования, анализа и контроля ее финансовой деятельности.

В процессе бюджетирования особое место занимает планирование.

Планирование как часть бюджетирования есть процесс выработки и принятия качественных и количественных целевых установок, а также выбора путей их эффективного достижения.

Его необходимость продиктована возможностью различных сбоев, противоречий, несогласованности действий отдельных подразделений фирмы, неопределенностью будущего.

Специфика страховой деятельности обусловливает такой вариант управления финансами, который, с одной стороны, учитывал бы стохастическую природу параметров страховой деятельности (например, страховых взносов по всему страховому портфелю и страховых выплат), а с другой стороны, отражал бы функциональную связь доходных и расходных статей бюджета.

В основу схемы управления финансами страховой организации путем бюджетирования заложена плановая модель управления, предполагающая построение некоторого варианта бюджета. При этом по основным характеристикам модель бюджета является детерминированной. Стохастическая природа параметров в ней учитывается одним из двух способов — либо по модели проводятся многократные расчеты, отвечающие конкретным значениям случайных параметров, либо вместо случайных величин используются их статистические характеристики.

Обратите внимание!

Стохастическая природа параметров плановой модели управления может учитываться:

• либо через многовариантность расчетов по модели;
• либо через использование в модели статистических оценок ее параметров.

Второй особенностью бюджетирования для страховой организации является построение и использование показателей бюджета, характерных именно для страховых организаций. В зависимости от цели применения бюджеты могут строиться на разные периоды. Наиболее типичным является годовой период с промежуточными показателями иа полугодие, квартал и месяц. Разбивка года на более мелкие периоды дает возможность страховой организации оперативно оценивать выполнение бюджета и быстро принимать решения.

Преимуществом бюджетирования является повышение конкурентоспособности и финансовой устойчивости страховой организации. Оно позволяет, во-первых, выявить проблемы задолго до их реального проявления, во-вторых, выработать последовательность действий по реализации целей, в-третьих, скоординировать деятельность подразделений.

Процесс бюджетирования страховой организации может быть представлен в виде трех основных этапов.

Этап 1 Формирование прогнозных значений основных показателей страховой деятельности фирмы

Оно осуществляется на основе бухгалтерской отчетности, анализа складывающихся тенденций развития фирмы, возможных вариантов ее развития и используется для построения на последующих этапах бюджетирования возможных вариантов бюджета и базового проекта бюджета.

Этап 2 Формирование прогнозов бюджета и проекта бюджета страховой организации

Прогноз бюджета представляет собой прогнозную финансовую отчетность страховщика — проект годового отчета его деятельности на основе использования прогнозных значений финансовых показателей.

Используемые для построения прогноза бюджета прогнозные значения финансовых показателей должны либо отражать сложившиеся к моменту составления баланса тенденции развития бизнеса в данной страховой организации, либо предусматривать варианты ее развития, в частности с учетом внедрения всех мероприятий, обеспечивающих эффективное развитие.

Между показателями бюджета существуют определенные функциональные связи, которые определяют допустимость бюджета.

Формальнодопустимым считается бюджет, для которого соблюдаются функциональные соотношения его показателей, отвечающие эффективному развитию организации.

Примером формально допустимого является любой бюджет, обеспечивающий получение прибыли. По желанию специалистов к числу формально допустимых могут также относиться бюджеты с заданной заранее величиной дефицита (избытка) финансовых ресурсов.

Поскольку сложившиеся в бизнесе или в данной страховой организации тенденции не всегда отвечают эффективному развитию фирмы, полученный прогноз бюджета обязательно должен быть проанализирован с целью выявления негативных тенденций и тех кризисных ситуаций, которые могут возникнуть при его реализации.

Если анализируемый прогноз является неудовлетворительным, специалисты фирмы должны сформировать такой вариант развития страховой организации, который позволил бы ей эффективно развиваться и обеспечил ей финансовую устойчивость.

Прогноз бюджета, обеспечивающий финансовую устойчивость страховой организации, отвечающий ее эффективному развитию и принятый к исполнению, носит название проекта бюджета, или базового проекта бюджета.

Проект бюджета страховой организации строится на экономически обоснованных прогнозных значениях показателей, обеспечивающих эффективное развитие страховой компании. Он должен выполнять координирующую функцию в организации ее деятельности и служить основой для выработки решений по управлению финансами. Именно с его показателями будут сравниваться в дальнейшем фактические значения показателей деятельности фирмы.

Этап 3 Контроль и анализ исполнения базового проекта бюджета

На исполнение проекта бюджета влияет множество факторов. Поэтому зачастую реальные значения показателей деятельности фирмы не согласуются с плановыми. Это вызывает необходимость либо принятия оперативных решений, способствующих реализации принятого варианта бюджета, либо формирования некоторого нового бюджета, в котором было бы учтено влияние выявленных факторов и в то же время обеспечено эффективное развитие организации.