Оценка платежеспособности страховой организации в соответствии с российским страховым законодательством

Нормативная база

Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 ноября 2001 г.

Финансовым обеспечением выполнения обязательств по страховым выплатам для страховщика являются сформированные страховые резервы, а также свободные от обязательств собственные средства, называемые чистыми активами. Последний элемент имеет большое значение, потому что средств страховых резервов, как правило, недостаточно для выполнения страховых обязательств.

В общем случае недостаточность средств страховых резервов для рисковых видов страхования в наибольшей степени обусловлена проявлением технических рисков — тех, которые связаны с проведением страховых операций. Считается, что влияние инвестиционных рисков для этих видов страхования в общем случае не является существенным, так как это краткосрочные договоры и по ним страховщик не обещает страхователю получения инвестиционного дохода. Нетехнические риски при определении нормативной маржи платежеспособности также не учитываются.

По этой причине оценка платежеспособности страховой организации по рисковым видам страхования представляет собой оценку достаточности собственных свободных средств организации для погашения возможного отрицательного влияния технических рисков страховщика.

Поскольку страховые резервы рассчитываются по особым методам и их размер достаточно определен, оценка платежеспособности страховой организации может быть сведена к оценке достаточности размера собственных свободных средств страховщика (чистых активов), которые вместе с активами, покрывающими страховые резервы, используются для выполнения страховых обязательств (см. рис, 9.1 на с. 144).

Обратите внимание!

Оценка платежеспособности страховой организации сводится к оценке достаточности ее собственных свободных средств.

Рис. 9.1. Соотношение активов и обязательств страховщика

Превышение активов страховщика над его обязательствами подтверждает наличие маржи платежеспособности (чистых активов страховщика).

Маржа платежеспособности есть разность между стоимостью активов организации и ее страховыми обязательствами.

Положительная разность между всеми активами страховщика и его обязательствами используется для выполнения страховых обязательств в случае недостаточности средств страховых резервов. Действующая в настоящее время методика оценки платежеспособности страховой организации сводится к сопоставлению фактического размера маржи платежеспособности (фактического размера чистых активов страховщика) с ее нормативным размером, рассчитанным по данным оцениваемой страховой организации в соответствии с инструктивными материалами.

Оценка платежеспособности осуществляется в три этапа.

Этап 1

Расчет нормативного размера маржи платежеспособности (нормативного значения чистых активов страховщика), обусловленного спецификой заключенных договоров страхования, а также объемом принятых и выполненных обязательств

Обратите внимание!

В экономическом смысле нормативная маржа платежеспособности представляет собой тот минимальный размер собственных свободных средств, который должна иметь страховая организация с учетом принятых и выполненных обязательств.

В соответствии с действующим страховым законодательством страховая организация одновременно может заниматься:

• либо видами личного страхования (страхование жизни; страхование от несчастных случаев и болезней; медицинское страхование);
• либо рисковыми видами страхования (страхование от несчастных случаев и болезней; медицинское страхование; все другие виды имущественного страхования).

Расчет нормативного размера маржи платежеспособности страховой организации зависит от того, какими видами страхования занимается организация.

Случай 1. Страховая организация занимается видами личного страхования.

Это означает, что она занимается страхованием жизни и двумя или одним из двух следующих рисковых видов страхования — страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование.

Поэтому общий нормативный размер маржи платежеспособности рассчитывается как сумма двух слагаемых — для страхования жизни и видов страхования иных, чем страхование жизни, соответственно.

Для видов страхования иных, чем страхование жизни, нормативный размер маржи платежеспособности Нрв рассчитывается по формуле:

' Нрв= тах(Р1; Ра) х кши.

Показатель Р указывает на минимальный размер чистых активов, который должна иметь страховая организация исходя из принятых ею страховых обязательств.

Он рассчитывается но формуле:

Р) = 0,16 х ПР,

где

ПР — размер страховых премий за период, по которому оценивается платежеспособность (как правило, один год), по договорам страхования, сострахования и принятым в перестрахование, уменьшенный на годовую сумму возвращенных страховых премий, отчислений в резерв предупредительных мероприятий и отчислений, предусмотренны х законодательством.

Показатель Р2 указывает на минимальный размер чистых активов, который должна иметь страховая организация исходя из выполненных ею страховых обязательств.

Он рассчитывается по формуле:

Р2= 0,23 х СВ,

где

СВ — сумма среднегодовых за предшествующие 3 года изменений резервов убытков и фактических страховых выплат по договорам страхования, сострахования и принятым в перестрахование за вычетом выплат, полученных по регрессным искам. Поправочный коэффициент amp;вып рассчитывается за год, предшествующий отчетной дате, как отношение суммы чистых страховых выплат (общих выплат за вычетом участия перестраховщиков) и чистых изменений резервов убытков (общих изменений за минусом участия перестраховщиков) к общей сумме страховых выплат и изменений резервов убытков. В случае, когда фактическое значение не превышает 0,5, коэффициент берется равным 0,5.

Обратите внимание!

По российскому законодательству страховая организация, работающая с рисковыми видами страхования, является платежеспособной, если фактический размер ее собственных свободных средств превышает минимальный размер, определенный для организации с учетом принятых (через премии) и выполненных (через выплаты) обязательств.

Для страхования жизни нормативный размер маржи платежеспособности Нсж рассчитывается по формуле:

Н = 0,05 х РСЖ х к,

СЖ              ’              ’

где

РСЖ — резерв по страхованию жизни на последнюю отчетную дату,

amp; — поправочный коэффициент, рассчитываемый как отношение резерва по страхованию жизни за вычетом участия перестраховщиков к величине указанного резерва.

В случае, когда фактическое значение меньше 0,85, коэффициент к берется равным 0,85. Если перестрахования не было, коэффициент равен 1.

Обратите внимание! —

По российскому законодательству страховая организация, работающая со страхованием жизни, является платежеспособной, если фактический размер ее собственных свободных средств превышает минимальный размер, определенный для организации на основе принятых и выполняемых обязательств, — расчет нормативной маржи платежеспособности осуществляется на основе резерва по страхованию жизни.

Нормативный размер общей маржи платежеспособности Н рассчитывается по формуле:

Если организация занимается страхованием жизни и другими видами страхования и рассчитанный нормативный размер общей маржи платежеспособности Н окажется меньше минимальной величины уставного капитала, предусмотренного законодательством, нормативный размер Н устанавливается равным этой законодательно установленной величине уставного капитала.

Случай 2. Страховая организация занимается только рисковыми видами страхования.

В этом случае нормативная маржа платежеспособности совпадает с нормативом платежеспособности, рассчитываемым для видов страхования иных, чем страхование жизни:

Н = Нв= тах(Р Р ) х к .

РВ              ^ 1’ 2' ВЫП

Этап 2 Определение фактического размера маржи платежеспособности ПЛФ — чистых активов

По российскому законодательству фактический размер маржи платежеспособности рассчитывается по формуле:

ПЛФ = УК + ДК + РК + НП - (НУ + ЗА + АК + НА + ДЗП),

где

УК — уставный капитал;

ДК — добавочный капитал;

РК — резервный капитал;

НП — нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет;

НУ — непокрытые убытки отчетного года н прошлых лет;

ЗА — задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный капитал;

АК — собственные акции, выкупленные у акционеров;

НА — нематериальные активы;

ДЗП — просроченная дебиторская задолженность.

Этап 3 Сопоставление фактического размера маржи платежеспособности с нормативным

Если фактический размер маржи платежеспособности ПЛф не меньше норматива Н в 1,3 раза, т. е. если соблюдается соотношение ГШф gt; 1,3 х Н, можно сделать вывод о том, что страховая организация платежеспособна.

Если фактическая маржа платежеспособности превышает нормативную, но меньше чем на 30%, т. е. если имеет место соотношение:

Нlt;ПЛфlt; 1,3 хН,

тогда страховая организация должна предоставить для согласования в Министерство финансов Российской Федерации план своего финансового оздоровления. В противном случае контроль за финансовым оздоровлением страховщика осуществляется органами надзора за страховой деятельностью.

В рамках Европейского союза (ЕС) оценка платежеспособности осуществляется раздельно для страховых организаций, занимающихся рисковыми видами страхования, и страховых организаций, занимающихся страхованием жизни. Вступление Российской Федерации в ВТО и ЕС предполагает, в частности, что оценка платежеспособности российских страховых организаций должна быть приведена в соответствие с европейскими и мировыми стандартами.

Обратите внимание!

Суть оценки платежеспособности — сопоставление фактической маржи платежеспособности с нормативной, отвечающей принятым страховым обязательствам. При этом нормативная маржа платежеспособности отражает тот минимальный размер собственных средств, который должна иметь страховая организация с учетом принятых обязательств, а фактическая маржа платежеспособности отражает фактически имеющийся размер собственных свободных средств.