Резерв незаработанных премий и его особенности Общие замечания

Резерв незаработанных премий (РНП) есть денежная оценка будущих обязательств страховщика по страховым случаям (убыткам), которые могут наступить в будущих периодах.

Средства РПН предназначены для выполнения еще неисполненных или исполненных не до конца страховых обязательств, когда известно лишь то, что в оставшийся после отчетной даты срок действия договора страховой случай может произойти.

Цель формирования и использования РНП заключается в обеспечении будущих обязательств по возможным страховым выплатам будущих периодов.

Расчет РПН производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Суммарная величина РНП для всей страховой организации определяется суммированием РНП, рассчитанных по всем действующим договорам всех учетных групп.

Обратите внимание!

Расчет РНП производится отдельно по каждой учетной группе.

В целях расчета РНП в случае, когда договор вступает в силу позднее даты фактического поступления страховой премии или первого страхового взноса и когда расчет страховых резервов производится до даты вступления договора в силу, РНП принимается равным величине страховой брутто-премии по этому договору.

Основным числовым параметром, используемым для расчета РПН, является базовая страховая премия.

Базовая премия БП, рассчитываемая по г'-му договору рассматриваемой учетной группы — это страховой взнос СВ., уменьшенный на:

ш В. — вознаграждение, начисленное за заключение г-го договора страхования;

• ПМ. — отчисления в резерв предупредительных мероприятий по г-му договору;
• 00; — обязательные отчисления от страховой брутто-премии по г'-му договору в случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ.

БП. = СВ. - (В, + ПМ; + 00.).

Обратите внимание!

Для договоров учетной группы 13.1 (обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в состав обязательных отчислений от страховой брутто-премии СЮ входят отчисления в резерв гарантий и резерв текущих компенсационных выплат, которые являются резервами финансового обеспечения компенсационных выплат.[IX]

Выбор базовой премии в качестве основы для расчета РНП обусловлен тем, что для повышения гарантий выполнения страховых обязательств при заключении договора на формирование резерва идет весь страховой взнос.

По мере протекания срока договора обязательства страховщика в зависимости от специфики договора страхования могут уменьшаться или оставаться на определенном уровне до окончания срока действия договора, поэтому при расчете РПН для разных учетных групп применяются различные методы.

Обратите внимание!

Использование различных методов расчета РНП обусловлено спецификой договоров определенного вида страхования и в первую очередь разными вариантами изменения обязательств страховщика по времени: с течением срока договора они могут уменьшаться, а могут оставаться на том же уровне до конца.

После прохождения договора без наступления страхового случая за счет полученного по нему дохода покрываются убытки по другим договорам и расходы на ведение дела по этому договору. Если же страховой случай наступил, то на покрытие убытка используются средства РНП (или резервов убытков), а покрытие расходов на ведение дела по этому договору идет за счет средств других договоров.

Существенными для использования методов расчета РНП являются понятия заработанной и незаработанной премии.

Заработанная по /-му договору рассматриваемой учетной группы премия ЗП1 есть часть базовой премии по этому договору, которая отвечает истекшему до конкретной (отчетной) даты сроку действия договора. Она отвечает выполненным по нему обязательствам и, следовательно, уже является доходом страховой организации.

Незаработанная по /-му договору рассматриваемой учетной группы премия НЭП, есть часть базовой премии по этому договору, которая отвечает неистекшему после конкретной (отчетной) даты сроку действия договора. Она отвечает неисполненным или исполненным не до конца обязательствам страховой организации по страховым выплатам /-го договора.

Обратите внимание!

Заработанная премия связана с выполненными обязательствами страховщика, а незаработанная — с невыполненными.

Если по условиям договора страховой случай может произойти в любой момент срока действия договора, то с течением времени вероятность наступления страхового случая по этому договору снижается, причем пропорционально тому, во сколько раз оставшийся период действия договора меньше всего срока договора. В этом случае заработанная премия отвечает истекшему периоду действия договора, а незаработанная — неистекшему.