3.5. Учет переводов в пути

I

На счете 57 учитываются: •

денежные средства, которые организация внесла в кассу почтового отделения или сберегательную кассу для зачисления на расчетный счет поставщика (подрядчика), если перевод денежных средств осуществляется более одного дня; •

денежные средства, которые организация сдала в вечернюю кассу банка или передала инкассаторам для зачисления на расчетный счет, если реальное зачисление денежных средств производится только на следующий день; •

денежные средства, которые организация перечисляет с одного своего расчетного или валютного счета на другой, если перевод денежных средств осуществляется более одного дня и т.

Для учета движения денежных средств в российской и иностранных валютах в пути, т. е. денежных сумм, внесенных в кассы банков, сбе- Первичные документы, создаваемые вручную

Л

Регистрация хозяйственных операций

ї

Путем создания документа Справочники Общего назначения:

учетная политика, план счетов счета 55, константы подразделения и др. Субконто:

статьи движения денежных средств, банки, банковские счета, валюты, контрагенты Платежное поручение Журнал проводок (Регистр бухгалтерии)

Аккредитив

Журналы документов:

Журнал операций

Выписка банка (обработка)

Общий Банк (выписки банка) Платежные документы Клиент банка (обработка)

Формирование результатной информации і Стандартные отчеты

Регламентированные отчеты

Специализированные отчеты

Бухгалтерская отчетность (ф. №1,4)

Регистры синтетического учета

Обороты счета 55 (Главная книга) Анализ счета 55 Оборотно-сальдовая ведомость

Журнал банковских документов Курс валют Регистры аналитического учета

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55 Анализ субконто Обороты между субконто

Карточка субконто Карточка счета 55 и др.

регательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению, предназначен счет 57 «Переводы в пути» — активный.

Начальное сальдо (по дебету) — наличие денежных средств, находящихся в пути на начало отчетного периода.

Дебетовый оборот — зачисление денежных средств в переводы в пути.

Кредитовый оборот — зачисление средств из переводов на соответствующие счета.

Конечное сальдо (по дебету) — остаток денежных средств, находящихся в пути на конец отчетного периода.

Основные корреспонденции по счету 57 «Переводы в пути» Содержание операций Дебет Кредит Осуществлены денежные переводы из кассы, еще не поступившие по назначению 57 50 Осуществлены денежные переводы с расчетного счета, еще не поступившие по назначению 57 51 Перечислена банку валюта для продажи 57 52 Покупатель внес аванс под предстоящую поставку готовой продукции (товаров, выполнения работ, оказания услуг) через сберегательную кассу (почтовое отделение) 57 62 Страховое возмещение внесено в кассу кредитной организации, но не зачислено на расчетный счет организации 57 76-1 Денежные средства по признанной (присужденной) претензии внесены в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет 57 76-2 Денежные средства в счет причитающихся организации дивидендов (доходов) от участия в других организациях внесены в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет 57 76-3 Денежные средства внесены в кассу кредитной организации филиалом, выделенным на отдельный баланс, но не зачислены на расчетный счет головного отделения организации (в учете головного отделения организации) 57 79-2 Денежные средства внесены в кассу кредитной организации головным отделением организации, но не зачислены на расчетный счет филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете филиала) 57 79-2 Денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) поступили в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет организации 57 90-1 Средства от продажи прочего имущества, а также прочие доходы, поступившие в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов 57 91-1 Поступили в кассу наличные денежные средства, находящиеся в пути 50 57 Денежные средства, находившиеся в пути, зачислены на расчетный счет 51 57 Содержание операций Дебет Кредит Приобретенная иностранная валюта зачислена на валютный счет 52 57 Почтовый перевод получен покупателем 62 57 Получены сотрудником денежные средства по договору займа, переведенные почтовым переводом 73-1 57 Синтетический учет по счету 57 ведут в журнале-ордере № 3 (кредитовый оборот) и в ведомости (дебетовый оборот). Основанием для написи являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы и почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам или другие подобные документы.

При использовании организацией автоматизированной формы учета с применением программного продукта «1С: Предприятие» регистрами синтетического учета являются обороты счета 57 (Главная книга), анализ счета 57, оборотно-сальдовая ведомость и др.