Ответственность за управление рисками

Адекватная система управления процентными рисками требует систематического участия высшего руководства. Необходимы методики и процедуры управления рисками, которые четко составлены и в полной мере соответствуют характеру деятельности банка и уровню его подверженности процентным рискам, соответствующие процедуры измерения рисков, надзор и контроль, а также системы внутреннего аудита.

Банковское руководство несет наибольшую ответственность за управление процентными рисками. Оно утверждает деловую стратегию, от которой зависит степень подверженности банка рискам, выпускает директивы относительно уровня процентных рисков, приемлемого для банка, и методики по ограничению рисков; оно же разграничивает полномочия и ответственность за управление рисками. Руководство должно систематически анализировать риски. Данный анализ должен давать полную картину уровня рисков и оценивать качество функций надзора и контроля рисков в соответствии с политикой Совета директоров.

Высшее руководство должно обеспечить эффективность банковской структуры, следить за тем, чтобы уровень процентных рисков был оптимальным, и создавать методики и процедуры по контролю и ограничению рисков. Отчеты высшему руководству должны содержать обобщенную информацию с достаточным количеством вспомогательных данных, которая позволит провести основательный анализ уровня рисков, чувствительности банка к изменяющимся рыночным условиям и прочих факторов.

В большинстве случаев ежедневная оценка уровня рисков и их управление поручаются специальному комитету, такому как комитет по управлению активами/пассивами. Обязанности, связанные с ключевыми элементами процесса управления рисками, должны быть распределены так, чтобы избежать конфликтов интересов. Другими словами, функции мониторинга рисков и контроля над рисками должны быть достаточно независимы от функции принятия рисков, и лица, ответственные за них, должны отчитываться непосредственно высшему руководству. Крупные банки часто создают независимое подразделение, которое отвечает за планирование и администрирование управления процентными рисками. Зная современные инновации в банковской сфере и динамику развития рынков, банк должен определять все риски, присущие новым продуктам и услугам, до того как они вводятся в действие, а также обеспечивать, чтобы эти риски учитывались соответствующим образом в процессах управления и оценки.

Банки также должны иметь системы внутреннего контроля над процессом управления процентными рисками. Главным элементом данной системы является регулярный и независимый анализ, который обеспечивает эффективность системы и в случае необходимости предлагает соответствующие изменения или дополнения. Результаты такого анализа должны быть доступны органам надзора.

Цель управления процентными рисками состоит в том, чтобы уровень этих рисков соответствовал лимитам, установленным банком, внутренним директивам и характеру деятельности банка даже в том случае, если процентные ставки изменятся. Установленные лимиты должны соблюдаться, и банку необходимо разработать соответствующие процедуры, позволяющие поддерживать риски в рамках данных лимитов или изменять лимиты, если они докажут свою несостоятельность. Лимиты обычно устанавливаются в отношении общего уровня процентных рисков, а также в отношении конкретных портфелей, видов деятельности и подразделений. Система лимитов должна работать таким образом, чтобы все позиции, которые превышают установленные лимиты, тут же передавались на рассмотрение высшему руководству.