Оценка кредитоспособности заемщика

Изучение кредитоспособности заемщика является важным направлением в современной системе кредитования. Это вызвано тем, что процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска.

Дееспособность означает, что банк интересует не только способность заемщика погасить ссуду, но, прежде всего, правомочность получения им кредита.

Таким образом, кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности, не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую- либо дату, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу. Платежеспособность - это его возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности.

Кредитоспособность заемщика оценивается на основании системы показателей, которые отражают размещение и источники средств.

В нашей банковской практике также применяются системы основных и дополнительных показателей. К основным показателям ликвидности относятся:

1. Коэффициент независимости;
2. Коэффициент абсолютной ликвидности;
3. Коэффициент промежуточной ликвидности;
4. Коэффициент покрытия;

Изучение кредитоспособности начинается с анализа баланса заемщика на ликвидность. Для определения степени ликвидности баланса следует сопоставить части актива, реализуемые к определенному сроку, с частями пассива, которые к этому сроку должны быть оплачены.

Для определения показателя ликвидности баланса необходимо составить на основании баланса предприятия так называемый баланс ликвидности. В этих целях производится группировка актива и пассива баланса. Группировка активов производится в зависимости от степени их ликвидности, т.е. быстроты превращения их в денежные средства.

Можно выделить следующие группы активов:

1. Первоклассные (касса, расчетный счет, валютный счет и т.д.)
2. Быстрореализуемые (готовая продукция, товары отгруженные и т.д.)
3. Медленно реализуемые активы (остальные статьи оборотных активов: оборудование к установке, производственные запасы, МБП)

Эти три группы активов считаются мобильными активами.

Кроме того, выделяется группа немобильных активов (недвижимое имущество, основные средства, незавершенное строительство и т.д.)

Группировка пассивов производится по срокам выполнения обязательств:

1. Обязательства до 1 месяца;
2. Обязательства со сроком от 1 до 6 месяцев;
3. Обязательства со сроком от 6 до 12 месяцев.

Могут применяться и другие интервалы,

Сумма пассивов по 1-2-3 группам составляет мобильные пассивы. Кроме того, выделяется группа немобильных пассивов (уставный фонд, фонды специального назначения и т.д.)

На основании баланса ликвидности можно рассчитать следующие коэффициенты:

Коэффициент (финансовой) независимости.

Кн = (Собственные средства)/(Сумму баланса)* 100

Кн- коэффициент независимости

В большинстве индустриально развитых стран считается, что если этот коэффициент выше 0,5, т.е. 50% и более, то риск кредиторов сведен к минимуму: продав половину имущества, сформированого за счет собственных средств, субъект хозяйствования сможет погасить долговые обязательства, даже если вторая половина будет по каким-либо причинам обесценена.

Коэффициент покрытия. Дает возможность установить, достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных долговых обязательств, т.е. пассивов. Краткосрочные долговые обязательства учитывают:

• задолженность по краткосрочным ссудам;
• задолженность по долгосрочным ссудам, в              части              погашения              ее в

течение 12 месяцев;

• вся кредиторская задолженность.

Кп = (Ликвидные средства 1,2,3 класс)/(Краткосрочные              долговые              обя

зательства)

Поскольку в составе ликвидных активов могут находиться излишние запасы отдельных видов материалов, комплектующих, готовой продукции, неоправданно завышенное количество незавершенного производства, то теоретическое значение этого показателя составляет 2 - 2,5.

Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, сможет ли субъект хозяйствования в установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным долговым обязательствам. Теоретическое значение 0,7 - 0,8.

В странах с рыночной экономикой большое значение придается коэффициенту, финансовой устойчивости. Он отличается от коэффициента независимости тем, что при его определении к собственным средствам прибавляются заемные средства со сроком погашения более 1 года. Этот коэффициент показывает удельный вес в общей стоимости имущества всех источников средств, которые субъект хозяйствования может использовать в своей текущей хозяйственной деятельности без ущерба для кредиторов.

Коэффициент абсолютной ликвидности. Показывает, в какой доле краткосрочные обязательства субъектов хозяйствования могут быть погашены за счет первоклассных ликвидных активов. Теоретическое значение - 0.2 - 0,25.

Кл=(ликвидные средства 1 и 2 класса)/(кратко срочные долговые обязательства)

Кроме основных показателей при оценке кредитоспособности заемщика используется множество дополнительных показателей характеризующих различные стороны деятельности предприятия. Такие показатели можно определить в 4 группы:

1. Показатели оборачиваемости;
2. Показатели использования производственного потенциала;
3. Показатели финансовой устойчивости;
4. Показатели экономической эффективности.

Оборачиваемость определяется как правило в днях. Может исчисляться оборачиваемость активов предприятия, оборачиваемость имущества, основных средств, оборотных средств, ссуд и т.д.

Для характеристики производственного потенциала используются следующие показатели:

• наличие, динамика, удельный вес производственных              активов в

общей стоимости имущества;

• наличие, обновление и использование основных фондов;
• коэффициент износа основных фондов;
• средняя норма амортизации и т.д.

Дополнительными показателями, характеризующими финансовую устойчивость предприятия являются следующие коэффициенты:

1. Коэффициент привлеченных (заемных) средств (сумма баланса);
2. Отношение привлеченных средств к собственным;
3. Коэффициент маневренности;
4. Характер дебиторской и кредиторской задолженности и другие показатели.

На основании проведенного анализа необходимо дать оценку кредитоспособности заемщика и определить степень банковского риска при выдаче кредита. В зависимости от величины коэффициентов ликвидности предприятия распределяются на классы кредитоспособности.

С субъектами хозяйствования разной классности банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным заемщикам банки могут создавать льготные условия кредитования, кредитование второклассных заемщиков осуществляется с более жесткими условиями, с предоставлением достаточного обеспечения. Предоставление кредитов клиентам 3-го класса связано с большим риском, и кредитование возможно только под гарантии Правительства Республики Беларусь или других органов государственного управления.

Ка - коэффициент абсолютной ликвидности;

Кл - коэффициент промежуточной ликвидности; Кп - коэффициент покрытия;

Кн - коэффициент финансовой независимости.

Оценка кредитоспособности заемщика это не механический, а творческий процесс. Оценка кредитоспособности позволяет банку реально определить возможность выдачи кредита с вытекающими отсюда последствиям.