БИЗНЕС-ПЛАН 8. ПРОИЗВОДСТВО ПОДСОЛНЕЧНОГО МАСЛА

8.1. ОСНОВНАЯ ИДЕЯ БИЗНЕС-ПЛАНА

Бизнес-план составляется для открытого акционерного общества «Подсолнечное». Производство подсолнечного масла йа предприятии почти полностью механизировано, производительность труда и качество продукции высокие, ее себестоимость невелика.

Вместе с тем маслопресс (основной агрегат в производственном процессе) часто выходит из строя, и на его ремонт затрачивается немало тяжелого ручного труда. В инженерном проекте предлагается модернизировать оборудование по производству прессового подсолнечного масла: установить медный термометр сопротивления ТСМ-6097 с автоматическим электронным мостом КСМ-2 и тепловое токовое реле типа РТТ-89-19. Данная модернизация приведет к дальнейшему росту производительности труда, ускорению производственного процесса, повышению качества прессования подсолнечника (табл. 8.1).

8.1. Направленность проекта

Направление	Характеристика
1. Увеличение производства масла и повышение его качества	Модернизация маслопресса позволит максимально автоматизировать и ускорить производственный процесс, повысить качество прессового подсолнечного масла
2. Снижение трудовых затрат и себестоимости продукции	За счет автоматизации снижаются трудовые затраты, связанные с эксплуатацией оборудования, а соответственно и себестоимость прессового масла

8.2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ПЛАНИРОВАНИЯ

8.2.1. Анализ основных финансово-экономических показателей

Финансово-экономические показатели ОАО «Подсолнечное» за два последних года приведены в табл. 8.2, 8.3.

8.2. Основные показатели развития предприятия

Показатели	ГодА	Год Б		Изменение (+, -)	Рост, %
Выручка от реализации, млн руб.	122,6	269,0		+146,4	219,4
Среднесписочная численность персонала, чел.	401	411		+ 10	102,5
Среднегодовая стоимость основных фондов, млн руб.	91,7	95,8		+4,1	104,4
Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн руб.	149,1	100,9		—48,2	67,7
Показатели	ГодА	Год Б	Изменение (+,-)		Рост, %
Производительность труда, тыс. руб. на 1 работника	305,8	654,6	+348,8		214,1
Фондоотдача, руб. на 1 руб.	1,3	2,8	+1,5		215,4
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	0,8	2,7	+1,9		337,5
Производство продукции, тыс. т	16,0	15,0	-1,0		93,8

8.3. Динамика затрат на 1 руб. реализованной продукции

Показатели	Год А	Год Б	Изменение (+,-)	Рост, %
Выручка от реализации, млн руб.	122,6	269,0	+146,4	219,4
Полная себестоимость реализованной продукции, млн руб.	108,4	261,0	+152,6	240,8
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.	0,88	0,97	+0,09	110,2
Прибыль, тыс. руб.	14241	8030	+6211	56,4

8.2.2. Анализ трудовых ресурсов

Данные по использованию трудовых ресурсов приведены в табл.

8.4, 8.5 и на рис. 8.1, по рентабельности капитала организации - в табл.

8.6.

8.4. Оценка использования трудовых ресурсов

Показатели	ГодА	Год Б	Изменение (+,-)	Рост, %
Выручка от реализации, млн руб.	122,6	269,0	+146,4	219,4
Среднесписочная численность работников, чел.	401	411	+ 10	102,5
Среднегодовое производство продукции на 1 работника, тыс. руб.	305,8	654,6	+348,8	214,1

8.5. Анализ соотношения темпов роста производительности труда н среднегодовой заработной платы

Показатели	ГодА	Год Б	Изменение (+, -)	Рост, %
Среднегодовое производство продукции на 1 работника, тыс. руб.	305,8	654,6	+348,8	214,1

Показатели	Года	Гол Б	Изменение (+, -)	Рост, %
Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб.	69,2	52,5	-16,7	75,9
Коэффициент опережения (отношение темпа роста производительности труда к темпу роста заработной платы)	X	X	X	2,82

Рве.

8.1. Использование трудовых ресурсов

8.6. Анализ рентабельности капитала предприятия

Показатели		Год А		Год Б		Изменение (+,-)
Прибыль, тыс. руб.		14 241		8030		+6211
Выручка от реализации, мян руб.		122,6		269,0		+146,4
Рентабельность продаж, %		11,6		3		+8,6
Средний остаток оборотных средств, млн руб.		144,3		76,4		-67,9
Среднегодовая стоимость основных фондов, млн руб.		91,7		95,8		+4,1
Показатели	ГодА		Год Б		Изменение (+.-)
Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб.	5		78		+73
Среднегодовая стоимость капитала, млн руб.	123,8		121,1		-2,7
Рентабельность капитала, %	11,5		6,7		-4,8
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	0,8		3,5		+2,7
Фондоотдача основных фондов, руб. на 1 руб.	1,3		2,8		+1,5
Фондоотдача нематериальных активов, тыс. руб. на 1 руб.	24,5		3,4		-21,1

Необходимая информация для определения точки безубыточности приведена в табл. 8.7. Расчет осуществляется стандартным образом: маржинальный доход = 122 646 - 78 405 = 44 241 тыс. руб.; операционная маржа = 44 241:122 646 = 0,36; точка безубыточности = 32 609:0,36 = 90 581 тыс. руб.; минимальная месячная реализация = 90 581:12 = 7548 тыс. руб.; запас финансовой прочности = 122 646 - 90 581 = 32 065 тыс, руб.

8.7. Определение точки безубыточности деятельности предприятия

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Выручка от реализации продукции	122 646
Полная себестоимость продукции	110 474
В том числе:
постоянные затраты	32 609
условно-псрсменныс затраты	78 405
Точка безубыточности	90 581
Минимальная (безубыточная) среднемесячная реализация	7548
Запас финансовой прочности	32 065

Показатели использования оборотных средств, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия приведены в табл. 8.88.10.

8.8. Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия

Показатели	ГодА		Год Б		Изменение (+.-)
Выручка от реализации, млн руб. Средний остаток оборотных средств, млн руб.	122,6 144,3		269,0 76,4		+146,4 -67,9
Показатели		ГодА		Год В		Изменение (+,-)
В том числе по видам:
сырье и материалы		142,1		68,8		-73.3
животные на откорме		0,20		0,11		-0,09
незавершенное производство		0,04		0		-0,04
готовая продукция		2,0		7,4		+5,4
Средняя продолжительность одного оборота, дней:
всех оборотных средств		456,3		104		-352,3
сырья и материалов		406		94		-312
готовой продукции		6		10		+4
Коэффициент оборачиваемости:
всех оборотных средств		0,8		3,5		+2,7
сырья и материалов		0,9		3,9		+3
готовой продукции		62,6		36,1		-26,5
Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте, руб.		1,2		0,3		-0,9

8.9. Финансовая устойчивость предприятия в текущем году (Б)

Финансовые коэффициент	На начало года	На конец года	Изменение (+, -)	Рост, %
Автономии	0,604	0,43	-0,174	71
Финансовой устойчивости	1,52	0,77	-0,75	50,6
Отношения заемных и собственных средств	0,65	1,3	+0,65	200
Маневренности	0,21	0,23	+0,02	109,5
Обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами	0,341	0,2	-0,142	58,3
Обеспеченности оборотных активов собственными средствами	0,245	0,15	-0,096	61,2

8.10. Платежеспособность предприятия в текущем году (Б)

Финансовые коэффициенты	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)	Рост, %
Текущей ликвидности	1,34	1,189	-0,151	88,7
Абсолютной (срочной) ликвидности	0,0222	0,0025	-0,0197	11,2
Обеспеченности собственными средствами	0,341	0,199	-0,142	58,35

8.2.3. Общий анализ рынка и концепция маркетинга

ОАО «Подсолнечное» реализует свою продукцию населению района, а также в других районах области и за ее пределами. Его основные конкуренты - маслоперерабатывающие предприятия соседних областей. Результаты маркетингового исследования приведены в табл. 8.11 и 8.12, каналы сбыта продукции показаны в табл. 8.13 и на рис. 8.2.

8.11. Конкурентоспособность продукции предприятии

Характеристики	Сравнительная оценка («+» - лучше, чей у конкурентов, «0» - на том хе уровне,«-» - хуже)
	«Рапокс»	«Маслоград»	«Юг Руси»
Качество	-	0	+
Экологичность	0	+	0
Цена	+	-	+
Внешний вид	0	+	0

8.12. Конкуренты

Наименование	Объем производства за 1 смену, т	Сильные и слабые стороны конкурента (+, -)	Сильные и слабые стороны проекта (+, -)
«Радокс»	50	+ современное оборудование - ограниченный ассортимент - большие затраты на управление	+ меньшие затраты на управление - ограниченный ассортимент
«Маслоград»	70	+ большой ассортимент + малые транспортные расходы + качественная упаковка	- ограниченный ассортимент
«Юг Руси»	75	+ широкий ассортимент + малые транспортные расходы + современное оборудование	- ограниченный ассортимент + современное оборудование

8.13. Каналы сбыта продукции

Наименование канала сбыта	Характеристика	Условия сбыта
1. Оптовая торговля	Поставки оптовыми партиями со склада	Предоплата 50%
2. Розничная торговля	Продажа в собственных фирменных магазинах	Оплата 100%

Рис. 8.2. Структура реализации подсолнечного масла

Анализ рисков проекта представлен в табл. 8.14.

8.14. Риски предприятия

Вид риска	Возможные потери и их всроігг- ностъ	Меры по предупреждению риска и снижению потерь
На стадии разработки гцюекта
Увеличение материальных затрат, снижение технических характеристик, заложенных в проект	Рост цен на материальные ресурсы и снижение технических характеристик уменьшают показатели эффективности проекта. Риск незначителен	Использование опыта специалистов ОАО в области проектирования
На стадии реализации проекта
Рост затрат на проект и себестоимости продукции	Рост затрат снижает показатели эффективности проекта. Риск значителен из-за неустойчивого экономического положения в стране	Использование опыта специалистов ОАО в дайной области
Снижение производительности линии, предусмотренной в проекте	Снижаются показатели эффективности. Риск значителен и связан с неквалифицированными действиями персонала	Использование опыта менеджеров и персонала предприятия

8.3. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОЕКТА

В данном подразделе рассчитаны затраты на реализацию проекта, а также его основные показатели на текущий и последующие годы.

8.3.1. Расчеты затрат на проект

Описание технологического цикла дано в табл. 8.15, перечень оборудования, его стоимость и затраты на приобретение - в табл. 8.16.

8.15. Технологический цикл производства и реализации подсолнечного масла

bgcolor=white>-

Вид работ	Исполнители (подразделение, работники)и оборудование	Длительность, дней
Очистка масличных семян от примесей	Цех очистки и раз-	0,3
Разрушение оболочки (лузги)	деления масличных семян	0,3
Разделение рушанки на фракции		0,3
Измельчение ядра	Маслопрессовое	0,4
Влаготепловая обработка мятки	отделение	0,4
Прессование мезги, получение прессового масла		0,5
Первичная очистка масла	Гущеловушка	0,4
Хранение подсолнечного масла	Емкости для хране-
Реализация разливного масла	ния	0,5
Дальнейшая очистка прессового масла (гидрата-	Цехи гидратации,	-
ция, рафинация, выморозка, дезодорация)	рафинации, выморозки, дезодорации
Фасовка масла	Цех фасовки	-
Реализация очищенного масла в полиэтиленовых бутылках	Склад	2

8.16. Оборудование, оснастка и инструмент

Наименование, характеристика	Стоимость, тыс. руб.	Количество		Затраты на
Наименование, характеристика	Стоимость, тыс. руб.	имеется в наличии	требуется дополнительно	проект, тыс. руб.
1. Приемный бункер, весы	170	-	1	170
2. Ленточный транспортер	37	-	1	37
3. Сепаратор А1-БЛС-100	192,5	-	2	385
4. Семенорушка МРН	128,8	-	4	515
5. Семеновейка Р1-МС-2Т	300	-	4	1200
6. Вальцовый станок Б6-МВА	324,7	-	3	974
7. Жаровня	82,8	-	9	745
8. Маслопресс	131,1	-	9	1180
9. Гущеловушка	320	-	1	320
10. Насос для вязких продуктов	32	-	1	32
11. Емкость для приемки масла	474	-	1	474
12. Приборы КИП нА	2700	-	1	2700
Итого	8732	X	X	8732

Калькуляция себестоимости подсолнечного масла приведена в табл.

8.17, ее структура - на рис. 8.3. Главной статьей затрат являются сырье и вспомогательные материалы.

8.17. Калькуляция себестоимости 1 т подсолнечного масла

Статьи затрат	Сумма, руб.
1. Сырье и вспомогательные материалы	13 600,5
2. Топливо и энергия	167,9
3. Оплата труда	177,84
4. Отчисления от оплаты труда	69,68
5. Транспортные расходы	88,5
6. Амортизация	156,63
7. Общехозяйственные расходы	59,5
8. Общезаводские расходы	1400
9. Полная себестоимость	15 720,55

Рис. 8.3. Структура себестоимости подсолнечного масла

В данном инженерном проекте в расчетах используются элементы сетевого планирования. Последовательность работ и сроки их выполнения показаны в табл. 8.18, 8.19.

8.18. Последовательность н продолжительность работ (в расчете на 1 пресс)

Вил работ	Шифр	Число испол-	Продолжителъ-
Вил работ	работ	нителей	ноетъ, ч
1. Разборка, чистка и мойка пресса Т7-МОА	А	2	8
2. Дефектация узлов и деталей	Б	3	1

Вид работ	Шифр работ	Число исполнителей	1 Іродолжитсль- ность, ч
3. Анализ степени к причин износа	В	3	1
4. Разработка схемы установки электроприборов	Г	3	4
5. Закупка электроприборов;	д	1	6
5.1. Термометра сопротивления	д	-	-
5.2. Электронного моста	д	-	-
5.3. Теплового токового реле	д		-
6. Восстановление изношенных шнеков	Е	2	10
7. Сборка пресса (сборка и установление шнековых валов)	Ж	3	4
8. Оснащение пресса новыми средствами КИПиА	3	2	2
9. Испытание пресса новой конструкции	И	2	8
10. Анализ результатов испытания	к	2	1

8.19. Расчет сроков начала и окончания работ

Шифр работ	Раннее начало	Раннее окончание
1	П1-2)-0
2	/*"'(1-4) = 0	ПИ = 4
3	/■= 24
9	^“(7-8) “ 24	/*”(7-8) = 24 + 8 = 32
10	И8-9) = 32	П8-9) = Э2+ 1=33

Критическое время T„p = ^°($-9) — 33 ч. Определяем нарасталие затрат и суммы капитальных вложений по проекту (табл. 8.20).

8.20. Исходные данные сетевой модели

	Продолжительность, ч	Стоимость	Возобновляемые ресурсы
Шифр работ	Продолжительность, ч	материалов, руб.	Число, единиц		Корма затрат, руб. за 1 ч
		материалов, руб.	работники	машины	работники	машины
А	8	260	2	1	19	63
Б	1	60	3	1	24,3	63

ПО

Показатели	Год В	Год Г
3. Заработная плата	2845,4	2873
4. Отчисления на социальные нужды	1114,9	1125
5. Прочие переменные издержки	4102,4	4143
6. Переменные издержки - всего (6 = 2+3+4+5)	225 670,7	227 921
7. Валовая прибыль (7 = 1-6)	54 029,3	54 579
8. Постоянные издержки (кроме амортизации и процентов за кредит)	22 374	22 374
9. Амортизация	2506,1	2506,1
10. Проценты по кредитам	978	978
11. Постоянные издержки (11 =8+9+10)	25 858,1	25 858,1
12. Суммарные издержки (12 = 6+11)	251 528,8	253 779,1
13. Другие доходы	-	-
14. Другие расходы	-	-
15. Прибыль до налогообложения (15 = 1-12+13-14)	28 171,2	28 720,8
16. Налог на прибыль	6761,1	6893
17. Чистая прибыль (17= 15-16)	21 410,1	21 827,9
18. Чистая прибыль от модернизации	2205,2	2248,2

При определении чистой прибыли от модернизации условно принимаем, что ее удельный вес в общей прибыли равен отношению суммы капиталовложений к общей стоимости основных средств предприятия, которое составляет 10,3% (рассчитывается по данным табл. 8.2, 8.21).

По данным табл. 8.23 можно определить точку безубыточности в натуральных единицах по следующей формуле:

В данном случае цена 1 т подсолнечного масла 17,5 тыс. руб., постоянные издержки - 25 858 тыс. руб., а переменные затраты на производство 1 т продукции - 225 671:16 000 =14,1 тыс. руб. Таким образом, ТБ = 25 858:(17,5 - 14,1) = 7814,9 т. Поскольку запланированный объем производства в текущем году составляет 16 тыс. т, предприятие должно получить прибыль.

График определения точки безубыточности приведен на рис. 8.6. Дисконтированный доход от модернизации (тыс. руб.) при годовой процентной ставке по заемным средствам 17% составит

Итак, в предложенном бизнес-плане ЧПД > 0, ИР > 1, срок окупаемости ниже нормативного, поэтому его можно считать пригодным для реализации.

<< | >>

↑

Источник: А.Д. Ананьин, Г.П. Юхин, Г.Ф. Нешитая. Бизнес-планирование в дипломных проектах по агроинженерии. - М.,2007. - 183 с.: ил.. 2007

Еще по теме БИЗНЕС-ПЛАН 8. ПРОИЗВОДСТВО ПОДСОЛНЕЧНОГО МАСЛА:

- Бизнес-планирование - Бизнес-психология - Основы бизнеса - Предпринимательство - Торговое дело - Туризм - Фондовые рынки -

- Аудит - Банки - Бизнес - Бухгалтерский учет - Макро и Микроэкономика - Маркетинг - Менеджмент - Философия - Финансы - Экономика -