Управление дебиторской задолженностью

Дебиторская задолженность, как известно, является весьма многообразной и содержит задолженность за товары, работы, услуги, срок оплаты которых не наступил, или не оплаченные в срок.

В общей сумме дебиторской задолженности 80-90% приходятся на расчёты с покупателями. Поэтому политика управления дебиторской задолженностью связана в первую очередь с оптимизацией размера задолженности и инкассации задолженности за реализованную продукцию.

Поэтому политику управления дебиторской задолженностью называют кредитной политикой по отношению к покупателям продукции.

Политика управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объёмов реализации продукции и связанной с оптимизацией размера дебиторской задолженности и обеспечением своевременной её инкассации.

Политика управления дебиторской задолженностью включает: Анализ дебиторской задолженности в предшествующем периоде в целях оценки уровня и состава дебиторской задолженности предприятия, а также эффективности инвестирования в неё финансовых средств. Здесь анализируются сроки погашения дебиторской задолженности, периоды её инкассации, размер отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность, состав ДЗ по её возрастным группам, выявляется безнадежная и сомнительная ДЗ. Формируются определенные принципы и подходы кредитной политики по отношению к покупателям продукции. Решаются два основных вопроса: В каких формах осуществляется реализация продукции, Какой тип кредитной политики следует избрать.

Различают три основных типа кредитной политики по отношению к покупателям: Консервативный. Направлен на минимизацию кредитного риска, которая является приоритетной, поэтому существенно сокращает круг покупателей в кредит в первую очередь за счёт групп покупателей с повышенным риском; за счет минимизации сроков предоставления кредита и его размера; ужесточения условий предоставления кредита и повышения его

стоимости; за счёт более жесткой процедуры инкассации дебиторской задолженности. Умеренный тип ориентируется на средний уровень кредитного риска и соответственно более мягкие условия предоставления коммерческого кредита.

а) срок предоставления кредита,

б) лимит предоставляемого кредита,

в) стоимость предоставления кредита, т. е. систему ценовых скидок при осуществлении расчётов за приобретённую продукцию,

г) систему штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств.

Например: при 5% скидке, 7-дневном сроке оплаты и чистом периоде 30

дней предприятие теряет скидку с 8 по 30 день, если не произведёт оплату в течение 7 дней; по истечении 30 дней выступает система штрафных санкций. Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита. В основе этих стандартов лежит кредитоспособность предприятия. Построение эффективных систем контроля за движением своевременной инкассацией дебиторской задолженности. Одной из эффективных форм является система ABC, где в категорию А выделяют наиболее крупные и сомнительные виды дебиторской задолженности; в категорию В - кредиты средних размеров; в категорию С - все остальные виды, не оказывающие серьёзного влияния на результаты деятельности предприятия.