ТЕМА 11. ФИНАНСОВЫЕ СЛУЖБЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

1)) Основные направления и содержание финансовой работы на предприятии. Структура финансовой службы предприятия

2)) Взаимосвязь финансовой службы с другими службами предприятия

3)) Содержание финансового менеджмента как системы управления.

Информационная база

1))

Деятельность финансовой службы подчинена цели обеспечения финансовой стабильности предприятия и создания предпосылок для экономического роста и получения прибыли.

Основное содержание финансовой работы:

1) обеспечение финансовыми ресурсами деятельности предприятия,

2) организация взаимоотношений с финансово-кредитной системой и с другими субъектами хозяйствования и ФЛ,

3) сохранение и рациональное использование основного и оборотного капитала,

4) обеспечение своевременности платежей по всем обязательствам.

Важнейшими направлениями финансовой работы на предприятии являются:

1) финансовое планирование, в ходе которого предприятие оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления их эффективного использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа различной информации,

2) оперативная работа. В ее задачу входит:

- обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, внебюджетные фонды, выплата % по краткосрочным и долгосрочным ссудам, выдача ЗП в установленные сроки, оплата счетов поставщиков,

- обеспечение финансирования затрат предприятия,

- оформление кредита в соответствии с определенными нормами,

- ведение ежедневного оперативного учета по реализации продукции, по определению прибыли от реализации продукции и других показателей деятельности предприятия,

- составление сведений о поступлении и расходовании средств и информации о ходе выполнения финансового плана, а также информации по финансовому состоянию,

3) контрольно-аналитическая работа, в которую входит контроль за выполнением кассовых операций, за выполнением плана по рентабельности и другим показателям, используемым по назначению собственного и заемного капитала и за соблюдением целей использования банковского кредита и т.д.

Структура финансовой службы зависит от 2-х факторов:

1. от размера предприятия,

2. от специфики деятельности предприятия.

В наиболее общем виде деятельность финансового менеджера может быть представлена следующим образом:

1) общий финансовый анализ и планирование,

2) обеспечение предприятия финансовыми ресурсами или управление источниками средств,

3) распределение финансовых ресурсов или инвестиционная политика и управление активами.

Схематична структура управления:

Президент (исполнительный директор)

Вице-президент по производству Вице-президент по финансам Вице-президент по

маркетингу

Служба финансового менеджмента Бухгалтерия

(во главе – управляющий финансами) (во главе – главный бух

галтер)

Финансовый управляющий осуществляет:

финансовое планирование, инвестиционную политику, управление денежной наличностью, кредитную политику и управление налогами.

Главный бухгалтер производит:

финансовый учет, управленческий учет, составление отчетности, информационное обеспечение деятельности, организацию внутреннего аудита.

2))

Финансовая служба взаимодействует

- с бухгалтерией, когда проводит анализ финансового состояния. Данное взаимодействие проявляется так:

Финансовая служба берет у бухгалтерии различные документы, взаимодействует с планово-экономическим отделом, на основании планов, полученных в этом отделе, строятся финансовые планы, рассчитываются нормативы с отделом маркетинга и сбыта, проводится прогноз реализации продукции, прогноз поступления ДС, утверждение расходов на проведение рекламной кампании и анализ расходов на эти цели, вопросы по формированию цен,

- с юридическим отделом: оценивает правильность оформления документов, правильность расчетов.

3))

Финансовый менеджмент – это процесс выработки целей управления финансами и осуществления на них воздействия с помощью методов и рычагов в управлении финансами, называемыми финансовым механизмом.

Рычаги финансового механизма – это прием или действие финансовых методов. Примером может быть % ставка, выбор системы расчетов и определение цены. Финансовые методы – это способы образования и использования денежных фондов.

Как процесс управления, финансовый менеджмент может рассматриваться как система, состоящая из управляющей и управляемой подсистемы:

Управляющая подсистема