Фискальная политика

Основной задачей государственного сектора является формирование эффективного механизма экономической системы и управление им. Для решения этой задачи общество делегирует государству необходимые права и возлагает на него соответствующие обязанности.

Г осударство получает средства на осуществление своей деятельности от сбора налогов, продажи услуг государственного аппарата и берет взаймы у населения (путем продажи гособлигаций). Можно указать также, что государство получает деньги за счет продажи государственной собственности (приватизации), сеньоража и других источников.

Налоги - обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке. В современном обществе налоги являются основным источников доходов государства. Кроме того, налоги выполняют стимулирующую функцию, ^[27] привлекая производителей в наиболее полезные для общества сферы деятельности.

Г осударство расходует средства на заказы и покупку общественных благ, в том числе - производство услуг госаппарата, на трансфертные выплаты и субсидии, на погашение общественного долга. В общем виде баланс государственных расходов и расходов представлен в табл. 9.2.

Таблица 9.2

Баланс государственных доходов и расходов

Фискальная политика состоит из комплекса мер, направленных на достижение определенных экономических целей. Эти меры включают в себя изменения налоговой системы: ставок налогов, определения налогооблагаемой базы и т.д.; государственных расходов: их объема и структуры.

В упрощенном виде описание типов фискальной политики можно представить следующим образом.

Активная (стимулирующая) фискальная политика заключается в увеличении государственных расходов, снижении налогов или представляет собой комбинацию этих мер. Как правило такая политика осуществляется в период экономического спада и в краткосрочном периоде имеет целью стимулировать совокупный спрос. В долгосрочном периоде такая политика может привести к росту предложения факторов производства и экономического потенциала страны.

Однако существует опасность, что в результате снижения налогов снизятся доходы государственного бюджета у вырастет его дефицит. Государство будет

вынуждено увеличить объем займов (путем продажи ценных бумаг населению или за счет внешних источников). Для повышения привлекательности государственных ценных бумаг нужно будет поднять их цену - увеличить размер процентных выплат, что вызовет повышение банковской ставки процента. А более высокая ставка процента привлечет финансовые ресурсы населения и фирм в банки и понизит стимулы для производственных инвестиций. Такой комплекс процессов получил в экономической теории название «эффекта вытеснения».

«Эффект вытеснения» - потребительские расходы, увеличившись (результат стимулирующей фискальной политики), могут снова снизится за счет роста процентных ставок, вызванных увеличением государственных заимствований (которые в свою очередь обусловлены снижением налоговых поступлений).

Сдерживающая фискальная политика: сокращение государственных расходов, увеличение налогов, или одновременное применение этих мер.

Проведение активной или сдерживающей фискальной политики осуществляется с помощью конкретных мер, предпринимаемых правительством. Такие решения называются дискреционными, и так же называется соответствующая фискальная политика.

Дискреционная фискальная политика - целенаправленное изменение государственных расходов и налогов специальными решениями правительства.

Альтернативой дискреционная фискальной политике служит политика недискреционная, суть которой заключается в создании комплекса норм и правил, по которым должна функционировать налоговая система. В данный комплекс включаются основополагающие документы: Налоговый кодекс, Закон о предприятиях и предпринимательской деятельности, Закон о валютном регулировании и валютном контроле и другие. А также - положения и инструкции, разъясняющие нормы основных документов. Данные нормы и правила определяют поведение экономических агентов и обеспечивают работоспособность экономической системы.

Разработчики комплекса налоговых норм и правил учитывают, что в экономике существует система факторов, оказывающих влияние на

макроэкономические показатели и автоматически меняющихся под воздействием изменений экономической конъюнктуры. Это, так называемая система встроенных стабилизаторов, к числу которых относятся:

S прогрессивное налогообложение; при увеличении доходов, в результате применения более высоких налоговых ставок, налоговые отчисления растут, а располагаемый доход потребителей увеличивается в меньшей пропорции, чем заработки; это сдерживает рост совокупного спроса на подъеме экономической активности; обратная картина наблюдается во время экономического спада;

S система социальных пособий и пособий по безработице; в результате

экономического спада, растет безработица и увеличивается число бедных; правительственные органы увеличивают расходы на выплаты пособий и трансфертов, что оказывает положительное воздействие на совокупный спрос; обратный процесс наблюдается в случае роста экономической активности; система социальных пособий помогает также более равномерно распределять доходы, снижая тем самым социальную напряженность в обществе;

S инфляционный налог, действие которого проявляется в период экономического роста;

S особенности потребления, отраженные в кейнсианской функции потребления, также играют роль встроенных стабилизаторов; при росте располагаемого дохода, потребление домохозяйств растет меньшими темпами и снижается также с меньшей скоростью в случае уменьшения доходов.

Влияние первых двух стабилизаторов высоко оценивается сторонниками кейнсианского учения, которые отстаивают идею активной роли совокупного спроса. В то время, как сторонники теории предложения считают, что роль этих стабилизаторов сильно преувеличивается. Они предлагают решать проблемы устранения инфляционных и дефляционных разрывов преимущественно с помощью дискреционных мер фискальной политики.

В любом случае важно, чтобы данные меры проводились в жизнь согласованно с мерами денежно-кредитной политики. Иначе это может привести к весьма неприятным последствиям.

В условиях научно-технического подъема, все более частого проявления кризисных явлений, кейнсианская теория «эффективного спроса», основанная на идее активной роли государства, перестала отвечать требованиям экономического развития. Прежде всего, по следующим причинам. В условиях, когда инфляция стала приобретать хронический характер, необходимым оказывается такое вмешательство, которое улучшило бы предложение ресурсов, а не спрос на них. Здесь следует вспомнить эффект Кантильона - изменение структуры цен может сделать невыгодным производство необходимых обществу товаров и стимулировать производство других.

Кроме того, с развитием международной торговли и экономической интеграции, выросла зависимость каждой страны от внешних рынков. Увеличение спроса в этом случае часто оказывает положительное воздействие на рост импорта и иностранных инвестиций, оставляя в невыгодном положении местных производителей.

Поэтому потребовалась новая концепция, которая возникла в форме неоклассической теории «эффективного предложения».

Главный постулат теории экономики предложения заключается в том, что лучший регулятор рынка — сам рынок, а государственное регулирование и высокие налоги лишь мешают его нормальному функционированию.

Еще А. Смит указал на то, что от снижения налогового бремени государство выиграет больше, нежели от наложения непосильных податей: на освобожденные средства может быть получен дополнительный доход, с которого в казну поступит налог. Относительная доля платежей в сумме доходов уменьшится, но абсолютная сумма налогов возрастет. При этом плательщики с большей легкостью сделают эти платежи, что освободит государство от дополнительных расходов на сбор налогов, связанных с применением силы. Теоретические высказывания А. Смита стали аксиомой и для современных ученых-экономистов.

Так, анализ связи между экономическим ростом и налогами по 20 странам в период 70-х годов XX в. свидетельствует о том, что в государствах с высокими налогами инвестиции снизились по сравнению с тем же показателем в странах с низким уровнем налогообложения почти в десять раз. Действительно, объективно существует оптимальная доля изъятия прибыли в бюджет. Их уровень, однако, не должен быть минимален, иначе не будут соблюдены требования бюджета и поставлено под угрозу нормальное функционирование общественного хозяйства, а сами налоги перестанут выполнять функции экономического регулятора.

В России большая полемика по вопросам теории налогов велась до революции и в основном затрагивала проблему сущности налогов, их форм, видов, выполняемых ими функций. Таких ученых-экономистов, как А.Тривус, Н.Тургенев, И.Озеров, А.Исаев, А.Соколов, В.Твердохлебов, труды которых являются неоценимым вкладом в теорию налогов, по праву можно отнести к классикам отечественной экономической науки. Особого упоминания требует проблема «налогового переложения», которая изучалась в монографии А.Исаева «Процесс сложения и переложения налогов», в работах А.Соколова, Б.Дитмана (1920-30-е годы). Сегодня эта проблема принимает вид задачи о более равномерном (более справедливом) распределении доходов среди населения с целью устранения социальной напряжённости в обществе.

Однако после революции общепризнанная теория налогов ввиду политических причин была подвергнута такому искажению, что впоследствии отбросило развитие российской науки в этом направлении на много лет назад. И только недавно стали возрождаться дискуссии о построении налоговой системы.

В сегодняшней российской экономике наблюдается парадокс: государство продолжает поддерживать производства, находящиеся на грани банкротства, чтобы не произошло экономического и социального краха, кредитами, различного рода льготами, списанием долгов и т.п., нарушая хозяйственные связи, создавая систему банковского контроля за платежами, а вместе с ними — базу для инфляции, монополизма. Однако очевидно также, что бросить такие предприятия на произвол рыночной стихии нельзя, так как с ними связаны судьбы многих людей. Здесь нужна особая теория.

Как можно заключить из анализа проектов преобразования российской системы налогообложения, Большинство из них (по крайней мере те, которые привлекают к себе наибольшее внимание) имеют много общего с неоконсервативной теорией предложения. Это заставляет ещё раз обратиться к рассмотрению её принципов.

Неоконсервативный проект реформы государственного регулирования экономики, предусматривает действия государства, направленные на мобилизацию рыночного потенциала экономики, поддержания системы свободного

предпринимательства. Однако, создатели теории предложения отвергают свойственную монетаристам абсолютизацию долгосрочного денежного регулирования. Сама по себе денежная политика, даже если она строится в полном соответствии с регламентом М. Фридмена, отнюдь не гарантирует свободного действия рыночного механизма, которое нарушается несовершенной налоговой системой. Такое регулирование, конечно, необходимо, но оно принесет желаемые результаты только в соединении с новой налоговой политикой.

Основным направлением радикальной реформы системы налогообложения считается значительное уменьшение предельных налоговых ставок, что, по замыслу экономистов-консерваторов, должно более полно раскрыть возможности рыночной системы. Такая точка зрения полностью расходится с кейнсианской «точной настройкой», одной из форм которой является управление совокупным спросом с помощью манипулирования налоговыми ставками.

Предполагается, что снижение налоговых ставок должно Быть дифференцированным, пропорциональным его предельной эффективности.

Например, в большей степени надо произвести сокращения таких налогов, которые дадут максимальную предельную отдачу с точки зрения роста накопления капитала и занятости. В первую очередь это относится к налогам на доходы от капиталовложений. Тогда появляется возможность переместить в производственную сферу те денежные ресурсы, которые ранее вкладывались в недвижимость, расходовались на иные, не связанные с производством цели. Существенная роль отводится также реформе налогообложения лиц с высокими доходами. Основной аргумент — это даст сильный эффект, потому что богатых отличает большая склонность к сбережениям по сравнению с бедными.

В снижении налоговых ставок неоконсерваторы видят магистральный путь к решению многих проблем современной экономики.

C налоговыми стимулами связывается повышение прибыльности капиталовложений, приближение ее к уровню, свойственному свободному рынку, результатом чего станет увеличение нормы и массы накопления. Это поможет образованию новых рабочих мест, причем, что особенно важно, увеличение занятости будет происходить неинфляционным путем. Снижению безработицы должно способствовать изменение предпочтений рабочих в пользу занятости (ведь реальные доходы после уплаты налогов возрастут) и, соответственно, увеличение предложения труда.

Известно, что долгосрочным последствием снижения налоговых ставок оказывается не рост бюджетного дефицита, а, наоборот, его сокращение, что поможет стабилизации инфляционного процесса. Это именуется эффектом Лэффера.

Эффект Лэффера - снижение активности экономической деятельности при достижении определенного уровня налогообложения и дальнейшем росте налоговых ставок; данный эффект усиливается в результате возрастающего уклонения от налогов.

Сторонники неоконсервативного течения (к которому относятся и монетаристы) сходятся в том, что государственное регулирование экономики должно иметь долгосрочный характер и ориентироваться не на антициклическое управление совокупным спросом, а на стимулирование предложения товаров, капиталов и факторов производства.

Так, для обеспечения устойчивого экономического роста рекомендуется регулирование предложения сбережений и кредитных ресурсов посредством налоговой реформы. Важнейшим методом сдерживания инфляции считается монетарная политика, нацеленная на стабилизацию темпа роста предложения денег. Решение проблемы безработицы связывается с различными мерами государства по восстановлению экономической свободы, которые должны оказать положительное воздействие на предложение труда.

Нашла фактическое подтверждение практическая значимость некоторых рекомендаций неоконсерваторов. Так, в годы «рейганомики» консервативная

налоговая политика администрации США (максимальная ставка налога на прибыль была снижена с 46% до 34%) оказала сильное стимулирующее воздействие на структурную перестройку и темпы роста американской экономики, а монетаристский эксперимент, осуществленный Федеральной Резервной Системой, бесспорно повлиял на инфляционные ожидания и движение цен. Такую же политику проводила администрация М.Тетчер в Англии (снижение максимальной ставки налога на прибыль с 52% до 50% (1983), до 45% (1984), до 35% (1985), до 33% (1991)). Во Франции ставка налога на прибыль, равная в 1986 году 50%, к 1994 году была снижена до 34%, но затем несколько повышена - до 37%. Снижение налогов в этих и ряде других стран стало одним из важнейших факторов их экономического подъёма и преодоления галопирующей инфляции.

Контрольные вопросы

1. Что происходит с показателями реального ВВП в условиях экономического роста?

2. В чем состоят особенности «строительных циклов» и «циклов Кондратьева»?

3. Каким образом политические циклы деловой активности влияют на положение в экономике?

4. Является ли безработица агрегированной величиной?

5. Что означает полная занятость?

6. Почему карательные меры государства оказываются неэффективными в борьбе с инфляцией?

7. Каковы социальные последствия инфляции?

8. Кто «теряет», а кто «находит» в результате инфляции?

9. Почему дополнительный выпуск денег может вызвать инфляцию?

10. Что означает «инфляционная психология»?

11. Назовите основные инструменты монетарной политики.

12. Почему физические лица должны платить налог со всех источников дохода?

13. В каких условиях применяется активная фискальная политика? Сдерживающая?

14. В каком случае меры монетарной политики стабилизируют экономику? Объясните.

15. Как работает «система встроенных стабилизаторов»?

Вопросы и задания для повторения:

1. Определите, являются ли верными данные утверждения:

1.1. Бюджетно-налоговая политика и фискальная политика означают один и тот же комплекс экономических и политических мер.

1.2. Фирмы являются главным субъектом налогообложения в рыночной экономике.

1.3. Основным объектом налогообложения в рыночной экономике являются совокупные доходы домохозяйств.

1.4. Постоянный рост поступлений от таможенных платежей - тенденция, характерная для большинства стран с рыночной экономикой.

1.5. Главный постулат теории экономики предложения заключается в том, что государственное регулирование и высокие налоги лишь мешают нормальному функционированию рынка.

1.6. Налоги не могут воздействовать на совокупный спрос, а воздействуют только на совокупное предложение.

1.7. Богатых отличает большая склонность к сбережениям по сравнению с бедными.

1.8. Важным фактором успеха налоговой реформы в России должно стать изменение мотивов в психологии потребителей.

1.9. Сторонники неоконсервативной теории считают, что в целях антициклического управления совокупным спросом необходимо государственное регулирование предложения сбережений и кредитных ресурсов.

2. Укажите правильный единственный вариант ответа:

2.1. В состав доходов государственного бюджета не включаются

а) налоги;

б) заимствования;

в) реализация продукции госпредприятий;

г) трансферты;

д) нет верного ответа.

2.2. В состав расходов государственного бюджета не включаются

а) продажа услуг госаппарата;

б) заимствования;

в) дефицит государственного бюджета;

г) трансферты;

д) нет верного ответа.

2.3. Средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов, это -

а) трансферты;

б) субвенции;

в) субсидии;

г) государственный долг;

д) дотации.

2.4. При подоходном налогообложении используется два основных вида налога:

а) пропорциональный и прогрессивный;

б) прямой и косвенный;

в) налог с прибыли и акциз;

г) линейный и пропорциональный;

д) нет верного ответа.

2.5. Система встроенных стабилизаторов недискреционной фискальной политики НЕ включает в себя:

а) пособия по безработице;

б) прогрессивное налогообложение;

в) особенности потребления;

г) трансферты;

д) нет верного ответа.