Сфери фінансових відносин на підприємстві. Фінансові ресурси та грошові надходження підприємств

Фінансові відносини підприємств залежно від їх економічного змісту включають наступні групи: система зовнішніх фінансових від­носин і система внутрішніх фінансових відносин.

В системі зовнішніх фінансових відносин виділяють відносини

обміну, до яких включають фінансові відносини з іншими суб'єктами господарювання з приводу виконання господарських договорів та зобов'язань, придбання та реалізації продукції, кредитування, інвес­тування, організації спільних виробництв та відносини розподілу:

- з державою — з приводу перерозподілу власних фінансових ре­сурсів в рамках чинного законодавства про оподаткування під час сплати податків та інших платежів до бюджету, формуван­ня державних цільових фондів, надання підприємствам подат­кових пільг, застосування штрафних санкцій, фінансування з бюджету, надходження коштів із цільових державних фондів, виконання державних програм;

- з банківською системою — з приводу відкриття та ведення ра­хунків, розрахунково-касового обслуговування, зберігання ко­штів на депозитах, отримання і погашення кредитів, отримання і сплати відсотків, купівлі і продажу валюти, надання інших банківських послуг;

- із галузевими органами, куди входить підприємство, — під час

формування, розподілу і використання централізованих цільо­вих фондів і резервів, фінансування цільових галузевих про­грам, проведення маркетингових досліджень, науково-дослід­них робіт, проведення виставок, надання фінансової допомоги на поворотній основі для здійснення інвестиційних проектів і поповнення оборотних коштів;

- із корпоративними органами — фінансові відносини всередині фінансово-промислових груп, холдингів, корпорацій, спілок, асоціацій, концернів, галузевих міністерств і відомств;

- із фінансовою інфраструктурою — у разі розміщення власних цінних паперів та інвестування тимчасово вільних коштів у цінні папери; під час страхування майна, окремих категорій працівників, комерційних і підприємницьких ризиків; сплати

внесків і отримання кредитів у кредитних спілках; участі пра­цівників підприємства у недержавних пенсійних фондах; взає­модія під час приватизації.

У систему внутрішніх фінансових відносин підприємства включаються відносини:

- із засновниками і власниками — у процесі формування статутно­го капіталу, що є першоджерелом створення виробничих фон­дів, придбання нематеріальних активів, виплати дивідендів та відсотків за акціями і облігаціями;

- з його підрозділами (дочірніми компаніями, філіями, відділення­ми, цехами) — з приводу фінансування витрат, оборотних кош­тів, розподілу і використання прибутку;

- із працівниками — з приводу формування фонду оплати праці, матеріального заохочення та стимулювання, утримання по­датків і відрахувань до державних цільових фондів, утримання штрафів і компенсацій за спричинений матеріальний збиток, виплати відсотків за облігаціями і дивідендів за акціями, фі­нансування соціально-культурних заходів.

Функціонально в рамках внутрішніх фінансових відносин можна виділити такі сфери:

- формування та розподіл чистого доходу від реалізації;

- формування та розподіл чистого прибутку;

- формування та розподіл амортизаційного фонду. Матеріальним втіленням фінансових відносин на рівні суб'єктів

господарювання є фінансові ресурси підприємств.

Можна виділити наступні підходи до визначення фінансових ре­сурсів підприємств:

- сума коштів, які спрямовані в необоротні та оборотні активи підприємства;

- грошові засоби, які є в розпорядженні підприємства, а саме гро­шові фонди, а також частина грошових коштів в нефондовій формі;

- грошові доходи та надходження суб'єктів господарювання, які використовуються для формування децентралізованих фондів фінансових ресурсів, або в нефондовій формі з метою забезпе­чення процесів розширеного відтворення та виконання фінан­сових зобов'язань підприємств.

Фінансові ресурси поряд з трудовими та матеріальними є важли­вою складовою ресурсної забезпеченості підприємств.

Фінансові ресурси класифікуються за низкою ознак:

1) за кругообігом:

- початкові фінансові ресурси — фінансові ресурси, з якими підприємство починає свою діяльність і які концентруються в статутному фонді;

- прирощені фінансові ресурси — фінансові ресурси, отримані підприємством в результаті його діяльності у формі чистого прибутку;

2) за характером використання:

- матеріалізовані фінансові ресурси — фінансові ресурси, які постійно забезпечують виробничий процес і вкладені в не­оборотні активи і основні засоби;

- фінансові ресурси в обігу — фінансові ресурси, які обслугову­ють виробничий цикл і вкладені в оборотні активи;

3) за джерелами формування:

- власні фінансові ресурси — фінансові ресурси, які формують­ся у процесі створення підприємства, залежать від форми власності і організаційно-правової форми, а в процесі діяль­ності їх джерелом виступає чистий прибуток;

- залучені фінансові ресурси — до цих фінансових ресурсів від­носяться державне фінансування, субсидії (надання коштів суб'єктам господарювання в межах державних програм), дотації (надання коштів суб'єктам господарювання, збитко­вість яких є наслідком державної політики), інвестиції ін­ших підприємств, емісія корпоративних прав;

- позикові фінансові ресурси — фінансові ресурси, які форму­ються за рахунок отриманих кредитів (комерційний, банків­ський, державний, лізинговий) та емісії боргових зобов'язань.

Грошові фонди — це частина грошових коштів, які мають цільове спрямування.

- статутний капітал (фонд) — сукупність коштів засновників, необхідна для функціонування, а також майнові права, що ма­ють грошову оцінку, виступає основним джерелом власних ко­штів підприємства: на основі статутного капіталу формується основний і оборотний капітал;

- резервний фонд — утворюється на підприємстві за рахунок від­рахувань від прибутку, використовується для покриття збит­ків, подолання тимчасових фінансових ускладнень (повинен складати не менш як 25,0% статутного фонду, щорічно відрахо­вується не менш як 5,0% від розміру прибутку);

- фонд розвитку виробництва — концентрує кошти, які викорис­товуються для розвитку виробництва;

- фонд оплати праці — формується на підприємстві для грошо­вих виплат працівникам за виконану роботу;

- амортизаційний фонд — утворюється в процесі використання основних засобів і нематеріальних активів за рахунок аморти­заційних відрахувань;

- фонд для виплати дивідендів — утворюється на акціонерних під­приємствах один раз на рік для виплати акціонерам дивідендів за акціями;

- інші фонди, передбачені статутом підприємства.

Грошові фонди можуть формуватися на підприємстві як на по­стійній, так і оперативній тимчасовій основі.

Грошові кошти підприємства у нефондовій формі використо­вуються для виконання фінансових зобов'язань перед бюджетом та позабюджетними фондами, банками, страховими організаціями, а та­кож у нефондовій формі підприємства одержують дотації та субсидії, спонсорські внески, банківські кредити.

Підприємства в Україні можуть займатися різними видами діяль­ності (рис. 8.1).

Грошові надходження — це сума грошових коштів, які мають на­дійти чи надійшли від усіх видів діяльності до каси підприємства або на його рахунки.

Грошові надходження підприємств формуються у розрізі ви­дів діяльності:

1. Грошові надходження від звичайної діяльності:

1.1) грошові надходження від операційної діяльності:

- від основної діяльності — дохід від реалізації продукції, то­варів, робіт, послуг;

- від іншої операційної діяльності — надходження у вигляді позитивних курсових різниць; одержані штрафи, неустой­ки, пені; відшкодування раніше списаних активів; списання кредиторської заборгованості; одержані субсидії, гранти;

Рис.

292

1.2) грошові надходження від іншої діяльності:

- від інвестиційної діяльності — надходження від продажу ак­цій або боргових зобов'язань та часток у капіталі інших під­приємств; від продажу нематеріальних активів, довгостроко­вих фінансових інвестицій; від продажу дочірніх підприємств та господарських одиниць; грошові надходження у вигляді відсотків, дивідендів як результат придбаних акцій або бор­гових зобов'язань та часток у капіталі інших підприємств;

- від фінансової діяльності — надходження від продажу ак­цій, що призводять до збільшення власного капіталу під­приємств; надходження коштів в результаті утворення боргових зобов'язань (позик, векселів, облігацій, інших зобов'язань, не пов'язаних з операційною діяльністю);

2. Грошові надходження від надзвичайної діяльності — надхо­дження коштів, пов'язані із надзвичайними подіями (страхові від­шкодування, кошти з резервних фондів).

8.3.