Выводы по главе

Две группы рисков, с которыми имеет дело страховая организация — риски страхователей и риски страховщика, — предъявляют к содержанию и структуре финансов страховой организации особые требования.

Финансовые отношения, отвечающие перераспределению ответственности за риск между страхователем и страховщиком, находят свое отражение в страховом взносе (страховой премии). Элемент брутто- премии «нетто-премия» отражает ответственности страховщика по полученному от страхователя риску, а элемент брутто-премии «нагрузка» — затраты на ведение дела и плановую прибыль, обусловленную ведением страховых операций.

Финансовая модель страховой организации (ее бухгалтерский баланс) учитывает специфику страховой деятельности. Актив и пассив баланса содержат статьи и разделы, отражающие механизм страхования. Главными источниками средств страховой организации, которые используются для выполнения страховых обязательств, являются собственный капитал и привлеченные средства.

Особенность собственного капитала страховой организации заключается в том, что его основным структурным элементом является уставный капитал, требования к размеру которого постоянно повышаются. Особенность привлеченных средств страховой организации заключается в том, что их основным структурным элементом являются страховые резервы.

Вопросы и задания для обсуждения

1. С какими рисками сталкивается страховая организация? Назовите основные виды рисков страховщика и финансовые источники их покрытия.
2. Какие финансовые источники использует страховщик для выполнения обязательств по страховым выплатам?
3. Что представляют собой брутто-премия, нетто-премия и нагрузка? Как они связаны с механизмом страхования?
4. Какова возможная структура нетто-премии? Каково назначение каждого из ее элементов?
5. Что является выражением финансовой модели страховой организации?
6. Поясните, в чем особенности статей и структуры баланса страховой организации, обусловленные спецификой страховой деятельности.
7. Назовите в структуре финансовых источников средств страховой организации, используемых для выполнения страховых обязательств, два основных элемента. Охарактеризуйте их.