3.2. БАЛАНСИРОВАНИЕ АКТИВОВ И ПАССИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Согласование активов и пассивов коммерческого банка по срокам, а также по их качественным признакам, связанным с факторами ликвидности, является одним из способов управления риском несбалансированной ликвидности.

Использование краткосрочных ресурсов банка для относительно долгосрочных активных операций может привести к неликвидности баланса кредитной организации. Поэтому максимальное соответствие структуры активов и пассивов по срокам и суммам снижает риски коммерческого банка. Метод такого балансирования активов и пассивов рассматривается в задачах 3.9 и 3.10. Сроки активов и пассивов, по которым осуществляется группировка статей баланса банка, являются периодом, который остался до дня погашения требования банка или исполнения его обязательства. К сожалению, план счетов отражает общие договорные сроки требований или обязательств. Поэтому данный вид балансирования требует создания банком специальной информационной базы.

Для поддержания ликвидности баланса банка имеет значение структурное соответствие активов и пассивов по качеству. Последнее определяется степенью ликвидности активов и востребуемости пассивов, природой операций по привлечению и размещению средств. В частности, самыми ликвидными активами являются денежные средства (кроме средств на счете фонда обязательных резервов), а самыми востребуемыми пассивами - остатки депозитов клиентов до востребования. При этом названный остаток делится на летучую и стабильную части. Соотношение между ними колеблется по периодам года в зависимости от экономической ситуации, а также по группам клиентов. Наименее востребуемыми пассивами, которые могут использоваться для покрытия рисковых и долгосрочных активов, является собственный капитал и стабильная часть депозитных ресурсов.

Балансирование активов и пассивов по качественным критериям основано на «фондировании», т.е. распределении ресурсов по активным операциям с учетом приоритетов, установленных банком.

Фондирование производится в несколько этапов.

1. Реструктуризация баланса, предполагающая группировку активов и пассивов по качественным критериям.

2. Определение приоритетов в очередности распределения ресурсов.

3. Составление шахматной ведомости, фиксирующей это распределение.

Данному способу управления риском несбалансированной ликвидности посвящена задача 3.11.

ЗАДАЧА 3.9

На основе приведенных в табл. 3.5 данных по коммерческому банку «Импульс» сопоставьте активы и обязательства соответствующих сроков, дайте оценку ликвидности банка и качества управления активами и пассивами.

ЗАДАЧА 3.10

Распределение активов и пассивов банка на 17 августа приведено в табл. 3.6. Самый ликвидный актив (денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах) отнесен к группе активов сроком на 2-7 дней. Этот срок определен исходя из их средней оборачиваемости за последние полгода. Средства на расчетных и текущих счетах клиентов, на счетах «лоро» распределены по группам в соответствии со сроками оборачиваемости депозитов до востребования у различных групп клиентов банка.

Собственный капитал банка отнесен к самой долгосрочной группе пассивов.

При группировке остальных пассивов за основу принят срок, оставшийся до погашения требования или обязательства.

Излишек или дефицит ресурсов определен в табл. 3.6 как разница между общим размером пассивов и активов, относящихся к одной группе.

Таблица 3.5

Тыс. руб.

Таблица 3.6

Тыс. руб.

Требуется:

1. Выполнить счетную проверку предложенной в табл. 3.6 группировки активов и пассивов.

2. На основе данных о дефиците и излишке ресурсов определить, с какой группой активов-пассивов связан риск несбалансированной ликвидности.

3. Объясните, какие меры может принять банк для сглаживания риска.

ЗАДАЧА 3.11

Реструктурированный баланс коммерческого банка, приведенный в табл. 3.7, включает семь групп активов и шесть групп пассивов. Группы активов (денежные средства, средства в расчетах, вложения в ценные бумаги, МБК выданные, вложения в фиксированные активы и валютные операции) расположены по мере снижения ликвидности. Группы пассивов (ресурсы на клиентских и прочих счетах, средства в расчетах, выпущенные ценные бумаги, МБК привлеченные, резерв на покрытие возможных потерь по ссудам, собственный капитал) расположены по мере снижения востребуемости и роста стабильности. При этом в денежных средствах (I группа актива) выделена неликвидная их часть - обязательные резервы в Центральном банке. В группе депозитных ресурсов (I группа пассива) выделена стабильная часть - стабильная часть вкладов до востребования и срочных депозитов. Из средств в расчетах (II группа) выделена рисковая часть, требующая стабильных ресурсов, - длительная дебиторская задолженность. В группе кредитов клиентам (V группа) наиболее рисковой частью является просроченная задолженность.

Ресурсы распределяются по активам на дату баланса с учетом следующих приоритетов:

• стабильные ресурсы используются в первую очередь для покрытия низколиквидных активов;

• летучие депозитные ресурсы распределяются прежде всего между высоколиквидными активами;

• ресурсы, привлеченные с отдельных сегментов рынка (рынок МБК, рынок ценных бумаг), размещаются в первую очередь на этих сегментах;

•депозитные ресурсы являются основой развития ссудных операций;

• собственный капитал служит основой формирования фиксированных активов;

• учитывается целевое назначение отдельных видов ресурсов (например, целевое назначение фондов покрытия рисков).

С учетом этих приоритетов ресурсы размещены по активным операциям (табл. 3.8).

Таблица 3.7

Млн. руб.

Продолжение

Таблица 3.8

Млрд. руб.