Понятийный аппарат валютных операций

Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия «валютные операции» необходимо дать определение ключевым терминам данной темы. Прежде всего - это иностранная валюта и валютные ценности.

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
• средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

К валютным ценностям относятся:

• иностранная валюта;
• ценные бумаги в инвалюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;
• драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;
• природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Для характеристики субъектов, осуществляющих операции с иностранной валютой, необходимо дать определение важнейшим основным понятиям системы валютного регулирования «резидент» и «нерезидент». Понятие «резидент» включает в себя следующие категории граждан и организаций:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами РФ;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в Российской Федерации;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в Российской Федерации;
• дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами Российской Федерации;
• филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами Российской Федерации.

К нерезидентам относятся:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в т.ч.
  временно находящиеся в РФ;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
• находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;
• находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов.

Под валютными операциями следует понимать:

• операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в инвалюте;
• ввоз и пересылку в РФ, а также вывоз и пересылку из РФ валютных ценностей;
• осуществление международных денежных переводов.

Необходимо отметить, что валютные операции не исчерпываются

выше перечисленными. Валютными следует считать не только сделки с валютными ценностями, но и некоторые рублевые операции. Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» понятие «валютные операции» охватывает, как операции с валютными ценностями, так и совершаемые в валюте РФ сделки, включающие «иностранный элемент» в том или ином виде.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в инвалюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. К текущим валютным операциям относятся:

• переводы в РФ и из страны инвалюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортноимпортных операций на срок не более 180 дней;
• получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
• переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
• переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т.д.

Валютные операции, связанные с движением капитала включают:

• прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
• портфельные инвестиции, т.е.
  приобретение ценных бумаг;
• переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
• предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
• предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
• все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле», указам Президента России, постановлениям Правительства, нормативным документам ЦБ РФ и Минфина России.

2. Валютный контроль

Валютный контроль (англ. foreign exchange control) - средство обеспечения соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль проводится путем проверок валютных операций резидентов и нерезидентов, а также соблюдения ими нормативных актов органов валютного контроля. В процессе валютного контроля определяется соответствие валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых лицензий и разрешений; проверяется выполнение резидентами обязательств по продаже инвалюты на валютном рынке России, обоснованность платежей в инвалюте, полнота и объективность учета и отчетности по валютным операциям и по операциям нерезидентов в рублях.

Валютный контроль осуществляют его органы и агенты. Органы валютного контроля обладают более широкими полномочиями, чем агенты. В соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» (1992 г.) с изменениями и дополнениями от 31 мая 2001 г. органами валютного контроля являются Центральный Банк РФ и Правительство РФ, а агентами - организации, которые в соответствии с законодательными актами могут осуществлять функции валютного контроля (в частности, уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ).

Валютные операции в нашей стране могут осуществляться уполномоченными банками, т.е. коммерческими банками, получившими лицензии ЦБ РФ на проведение операций в инвалюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам. Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций действующему законодательству и представляют в ЦБ РФ отчетность о проводимых валютных операциях по установленным формам. Лицензии, выдаваемые Центральным банком, подразделяются на:

• разовые, дающие право на проведение конкретной банковской

операции в иностранной валюте;

• внутренние, дающие право на открытие счетов резидентов в инвалюте, открытие корсчетов в инвалюте с российскими банками;
• расширенные, предоставляющие коммерческим банкам право открывать корсчета в инвалюте с ограниченным числом зарубежных банков и обслуживать нерезидентов;
• генеральные, гарантирующие право на совершение коммерческими банками полного круга банковских операций в инвалюте как на территории России, так и за ее пределами. Банк может открывать столько корсчетов, сколько сочтет необходимым.

Банк, получивший лицензию на совершение операций в инвалюте, именуется в дальнейшем уполномоченным банком и выполняет функции агента валютного контроля за валютными операциями своих клиентов.

Базовым документом валютного контроля является паспорт сделки (ПС), оформляемый экспортером в уполномоченным банке и содержащий сведения о внешнеэкономическом контракте, в соответствии с которым будет производиться экспорт товара и осуществляться валютный контроль. Только при наличии ксерокопии паспорта сделки (соответствие оригиналу паспорта сделки подтверждается подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера, и оттиском круглой печати экспортера) таможенные органы могут принимать груз для оформления. При этом по одному экспортному контракту оформляется один паспорт сделки в одном уполномоченном банке.