Ревізія готівки та цінностей

Ревізія є одним із методів подальшого контролю. Важливою умовою успішної ревізії є її раптовість. Розрив між ревізіями не повинен перевищувати 6 місяців. Ревізія проводиться складом комісії, яке затверджуються керівником банку.

1) За розпорядженням керівника банку не рідше 1 разу на півріччя, а також щороку на 1 січня нового року;

2) При зміні директора, головного бухгалтера, завідуючого каси;

3) При зміні, чи тимчасовій зміні посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей у сховищі;

4) У інших випадках за розпорядженням керівництва НБУ;

5) Щомісяця проводиться ревізія цінностей, які знаходяться під відповідальністю касових працівників, що мають перехідні залишки валютних цінностей;

Результати такої ревізії оформляються окремою довідкою. При перерахуванні цінностей можуть бути виявлені надлишки або нестачі. Виявлені надлишки зараховуються в доходи банку Д1001 К6809 «непередбачені доходи» Нестачі грошей, незалежно від суми списуються на видатки каси і зараховуються на 3252 «нестачі та інші нарахування на працівників банку» це буде Д3552 К1001на суму нестачі. На ім'я працівника, винного за нестачу відкривається особовий рахунок. Коли нестача сплачується ним, буде Д1001 К3552 на суму, яка вноситься. До акту також може додаватись пояснювальна записка.

Підкріплення операційної каси банку іншим банком.

Для підкріплення каси використовують такі рахунки:

1001 «банкноти та монети в касі НБУ»

1001 «банкноти та монети в касі банку»

1007 «банкноти та монети в дорозі» (в НБУ та банках)

1811 А «дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»

1911 П «кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»

3900 А «рахунки, що відкриті в уктанові банку»

3901 «Рахунки, які відкриті для установ банку»

4629 АП «транзитний рахунок за іншими операціями»