Собственные средства коммерческого банка

Собственные средства (капитал) выполняют ряд важных функций в обеспечении управления и жизнедеятельности коммерческого банка:

1. Защитная функция означает возможные компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать несмотря на угрозу появления убытков.
2. Оперативная функция включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков.
3. Выполняя регулирующую функцию, капитал выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы задают ему нормы экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков.

В соответствии с Инструкцией Банка России «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 1 октября 1997 г.

Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости отряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы. Часть фондов и резервов банка не учитывается при расчете собственного капитала, поскольку, с одной стороны, отдельные фонды используются для текущих нужд банка, что приводит к их уменьшению, с другой стороны, создаваемые для минимизации рисков резервы банка носят перманентный характер, их величина постоянно меняется, поэтому их включение в состав капитала банка в полном объеме не соответствует критериям, предъявляемым к элементам собственного капитала.

Основную часть собственного капитала коммерческого банка составляют уставной капитал, эмиссионный доход и резервный капитал. На долю этих элементов приходится более 80 % всей суммы собственных средств банка. Они же составляют основную часть собственного капитала банка. К другим элементам, включаемым в состав капитала банка, относятся: средства, полученные от переоценки имущества; фонды накопления и специального назначения в части, не приводящей к уменьшению имущества банка; нераспределенная прибыль предыдущих лет и текущего года. В табл. 2.1 приведен пример структуры собственного капитала ЗАО КБ «Движение». Из таблицы видно, что основную часть собственных средств составляет уставной капитал.

Уставный капитал (фонд) кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и в Уставе банка. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставной капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Таблица 2.1

Структура собственного капитала ЗАО КБ «Движение» (тыс. руб.)

Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств в национальной и иностранной валюте, в виде ценных бумаг определенного вида, а также в виде материальных активов (здание, мебель, компьютеры и т. п.)

Доля материальных активов не должна превышать суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна составлять не более 10 %. Предельный размер части уставного капитала, оплаченный облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, установлен на уровне 25 % общего размера уставного капитала банка. Облигации, принимаемые в оплату долей (акций), должны принадлежать их владельцу на праве собственности и не должны быть обременены какими-либо обязательствами.

Учредители банка должны полностью оплатить уставной капитал созданного ими банка в течение одного месяца после его регистрации.

Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли в размере не менее 5 % оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его Уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. Этот фонд создается всеми коммерческими банками в обязательном порядке в соответствии с законодательством.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме.

Эмиссионный доход образуется только в виде положительной разницы между стоимостью акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционеров банка); разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой, между стоимостью акций или долей, рассчитанной по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю на дату зачисления средств в уставный капитал, и стоимостью акций или долей, установленной в решении о выпуске акций или об оплате долей иностранной валютой и др.

Фонды специального назначения и фонды накопления образуются из чистой прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами, в соответствии с законодательством. Поскольку фонды специального назначения используются на цели материального поощрения и социального обеспечения банка, то они, как правило, не являются элементами собственного капитала.

Фонд накопления представляет собой часть чистой прибыли банка, оставленную в его распоряжении как финансовый источник развития материальной и технической базы банка и покрытия расходов по созданию и внедрению новых банковских продуктов. Фонды накопления обычно не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования - из денежной формы они трансформируются в материальную форму (новое оборудование, здание и т. п.).

Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества. Банки имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки увеличивается собственный капитал банка. Однако такое увеличение осуществляется только один раз в три года. Наличие и величина фонда отражают уровень инфляции в стране. По своей экономической природе средства данного фонда можно рассматривать как резерв под обесценение основных средств.

Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) создаются на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25 % активов, взвешенных по степени риска.

Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего периода является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.

Субординированные кредиты (депозиты) - привлеченный кредитной организацией кредит или депозит, который одновременно отвечает следующим условиям:

• срок привлечения средств составляет не менее 5 лет;
• договор содержит положение о невозможности его досрочного расторжения;
• условия предоставления кредитов не имеют существенных отличий от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов;
• кредиты (депозиты) погашаются в случае банкротства банка после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов;
• в договорах о субординированных кредитах, а также в дополнительные соглашения к этим договорам не включаются положения, изменяющие перечисленные условия. Субординированные кредиты включаются в расчет капитала

после подтверждения Главным территориальным управлением соответствия заключенного договора требованиям, установленным Банком России.

Собственный капитал банка по качественной характеристике делят на два уровня: капитал I уровня - основной, капитал II уровня - дополнительный.

К капиталу I уровня относят те элементы, которые отвечают следующим критериям:

• стабильность;
• отсутствие фиксированных начислений доходов;
• субординация по отношению к правам кредиторов (очередности

погашения в случае банкротства банка).

Капитал I-го (основного) уровня включает обыкновенные акции, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопление дивидендов, бессрочные привилегированные акции, а также неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал.

Капитал II-го уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убытков по ссудам, кумулятивные, срочные привилегированные акции, субординированный долг.