Собственные средства коммерческих банков

В качестве кредитных ресурсов кроме привлеченных средств юридических и физических лиц могут выступать и собственные средства коммерческого банка. Их специфика с позиций кредитного рынка состоит в бессрочном характере (в отличие от привлеченных средств), а также в относительно меньшей стоимости, так как большинство банковских фондов формируется либо за счет средств учредителей и акционеров, либо из банковской прибыли.

Первичные финансовые источники - средства, поступающие в уставный капитал банка. Другие банковские фонды, создаваемые за счет прибыли, амортизационных отчислений, доходов от деятельности, а также привлеченные денежные средства можно отнести к вторичным финансовым ресурсам. В процессе функционирования коммерческого банка соотношение между первичными и вторичными финансовыми ресурсами постоянно меняется. Если в момент создания и регистрации банка его ресурсы практически полностью состоят из первичных, то по мере развития банковских операций, его клиентской базы роль первичных ресурсов постоянно падает и преобладающими становятся вторичные финансовые ресурсы, причем именно в части привлеченных средств. Доля первичных ресурсов в структуре источников у крупных банков, функционирующих на российском рынке в настоящее время, колеблется от 10 до 35%.

Процесс аккумулирования финансовых ресурсов коммерческого банка, их источники определяются в первую очередь организационно-правовой формой банка. В соответствии со ст. 1 Закона "О банках и банковской деятельности" кредитная организация, в том числе и коммерческий банк, образуются на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Гражданский кодекс РФ выделяет несколько альтернативных форм, в которых могут существовать хозяйственные общества: акционерное общество (АО), общество с ограниченной или дополнительной ответственностью (п.

Формирование финансовых ресурсов акционерного коммерческого банка независимо от разновидности характеризуется следующими чертами:

- созданием уставного капитала, состоящего из номинальной стоимости акций, размещенных среди акционеров;

- ограничением минимальной величины уставного капитала. Для вновь создаваемых коммерческих банков этот показатель определяется инструкцией Банка России;

- оценкой уставного капитала как минимального размера имущества банка, гарантирующего соблюдение интересов его кредиторов;

- наличием связи между стоимостью чистых активов банка и его уставным капиталом. В частности, в соответствии с ГК РФ (п. 4 ст. 99), если первый показатель по результатам второго и последующего финансовых годов будет меньше уставного капитала, банк как акционерное общество обязан перерегистрировать меньший размер уставного капитала;

- возможностью дополнительного привлечения финансовых ресурсов через увеличение номинальной стоимости акций и выпуск добавочных акций;

- условие полной оплаты заявленного уставного капитала предшествует его формальному увеличению;

- ограничением доли отдельного акционера в уставном капитале банка;

- зависимостью участия в управлении банком и распределении его прибыли от вклада акционеров в уставный капитал;

- необязательностью личного участия в деятельности акционерного банка;

- возможностью дополнительного привлечения финансовых ресурсов через выпуск облигаций, номинальная стоимость которых ограничена либо уставным капиталом банка, либо размером обеспечения со стороны третьих лиц.

Банки в форме открытого акционерного общества преобладают на кредитном рынке. Акционеры открытого АО имеют право отчуждать принадлежащие им акции без согласования с другими собственниками банка, в том числе и через фондовый рынок.

В то же время процесс аккумулирования ресурсов для банковской деятельности в зависимости от формы акционирования имеет отличия. В условиях закрытого акционерного общества акции распределяются только среди его учредителей или заранее фиксированного круга лиц. Поэтому при формировании уставного капитала или его увеличении могут возникнуть трудности с финансированием взносов у отдельных учредителей. В этом случае дополнительная финансовая нагрузка распределяется на остальных членов общества. С другой стороны, в случае выхода одного из акционеров из общества он не может реализовать свои акции на фондовом рынке, так как другие члены общества обладают преимущественным правом приобретения акций, что может привести к некоторым осложнениям в процессе мобилизации финансовых ресурсов. В ряде случаев такая ситуация вынуждает расширить круг акционеров банка, в результате чего возможно перераспределение долей в уставном капитале. Определенным недостатком банка как закрытого акционерного общества можно считать продолжительность процесса наращивания собственных ресурсов во времени, так как обычно данная форма организации присуща небольшим банкам с относительно низкими уровнем прибыли и размерами фондов накопления и развития, а также с ограниченным числом акционеров, которое регламентируется законодательно.

При оценке целесообразности увеличения акционерного капитала коммерческого банка через открытую эмиссию акций необходимо учитывать следующие обстоятельства:

- необходимость подготовки к регистрации и публикации в открытой печати проспекта эмиссии акций банка, который содержит подробную информацию о финансовом состоянии банка, его акционерном капитале, крупных акционерах, особенностях нового выпуска, способах его размещения;

- дополнительные расходы, связанные с регистрацией и публикацией проспекта эмиссии, а также с реализацией акций инвесторам.

- потенциальную опасность потери контрольного пакета акций или нежелательное перераспределение влияния среди отдельных групп акционеров, что может существенно затруднить сам процесс управления банковской деятельностью;

- обязательность ежегодной публикации годового отчета, бухгалтерского баланса, отчета по прибыли и убыткам. Закрытые АО публикуют подобную информацию лишь в специально оговоренных законом случаях;

- вероятность неблагоприятного изменения ситуации на фондовом рынке и падения курса акций банка, что вызовет непредвиденные расходы на их финансовую поддержку.

В некоторых случаях коммерческие банки могут возникать как общества с ограниченной ответственностью (ООО), которые иначе называются паевыми банками. Процесс формирования первичных финансовых ресурсов таких банков имеет ряд особенностей:

- уставный капитал аккумулируется из вкладов участников обществ и разделен между ними на соответствующие доли, закрепленные учредительными документами;

- ответственность за результаты деятельности банка, в том числе и убытки, определяется размером реально внесенного участником вклада;

- число участников (учредителей) банка лимитируется Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью";

- установлен минимальный размер уставного капитала, гарантирующий соблюдение интересов кредиторов банка. Он определяется с учетом Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" и Инструкции Банка России;

- дополнительная защита кредиторов банка, в частности уменьшение уставного капитала, возможна только после уведомления его кредиторов, за которыми остается право потребовать досрочного прекращения или выполнения обязательства банка с учетом причиненных убытков;

- передача права на долю в уставном капитале другому лицу осуществляется с общего согласия учредителей банка.

В целом с точки зрения формирования первичных финансовых ресурсов банков можно указать на близость таких форм, как общество с ограниченной ответственностью и закрытое акционерное общество. Крайне редко может встретиться коммерческий банк, созданный как общество с дополнительной ответственностью, участники которого солидарно несут ответственность по обязательствам своим имуществом пропорционально стоимости вкладов в уставный капитал банка.

В целях стабилизации банковской системы Банк России регламентирует минимальный размер уставного капитала вновь создаваемых коммерческих банков. В частности, в 1991 г. он составлял для паевых и акционерных банков закрытого типа 5 млн руб., для акционерных банков открытого типа - 25 млн руб. В дальнейшем требования к уставному капиталу росли. С 1 января 1999 г. установлен минимальный размер уставного капитала, эквивалентный 5 млн евро (для банков с генеральной лицензией).

Как уже отмечалось, собственные средства банка, кроме первичных финансовых ресурсов (уставного капитала), включают и накопленные банком фонды, в том числе нераспределенную прибыль. В числе важнейших банковских фондов можно выделить резервный капитал, формируемый за счет отчислений от прибыли в определенных Законом "О банках и банковской деятельности" границах по сравнению с размером уставного капитала. Резервный капитал предназначается для компенсации возможных в ходе банковских операций потерь, убытков, а также для выплаты дивидендов по привилегированным акциям, если полученной прибыли для этого недостаточно.

Для решения конкретных задач развития банковского дела или дополнительного страхования операций могут быть созданы фонды специального назначения, в том числе для финансирования капитальных вложений в банковские здания и сооружения, страхования депозитов и вкладов юридических и физических лиц (если с точки зрения банка для этого требуются дополнительные гарантии), для компенсации потерь по безнадежным к взысканию ссудам (при условии недостатка средств создаваемых для этой цели резервов). Важную роль играет фонд развития банка, за счет которого банк расширяет филиальную сеть, формирует инфраструктуру подразделений, совершенствует порядок проведения операций, повышает квалификацию персонала и решает другие задачи.

Для недавно образовавшихся коммерческих банков, как правило, характерна относительно низкая величина перечисленных фондов по сравнению с уставным капиталом, так как размеры получаемой прибыли не позволяют на первом этапе развития сформировать достаточные фонды. С другой стороны, банки, которые не уделяют должного внимания пополнению своих фондов, рискуют проиграть в конкурентной борьбе и потерять позиции на кредитном рынке.

В собственные средства банка включается также и добавочный капитал. Увеличение этого капитала может быть вызвано рядом причин:

- переоценкой имущества банка в соответствии с установленным государством или Банком России порядком. Такая переоценка проводится периодически, а ее размеры (коэффициенты) в основном зависят от темпов инфляции в стране;

- наличием эмиссионного дохода, возникающего в результате первичного размещения акций банка по цене, превышающей номинал;

- безвозмездной передачей в банк имущества физических или юридических лиц.

Уменьшение добавочного капитала чаще имеет место либо при перечислении его средств в уставный капитал, либо при безвозмездной передаче подаренного банку имущества другим организациям или лицам.

В состав собственных средств банка также входит и нераспределенная прибыль, остающаяся после того, как из полученной прибыли уплачены налоги, произведены отчисления в банковские фонды, выплачены дивиденды акционерам. Интерес банков к нераспределенной прибыли связан с тем, что она может служить дополнительным страховым фондом, не имеющим строго целевого характера, что расширяет возможности ее использования при возникновении затруднений в операционной деятельности.

В целом собственные средства коммерческого банка играют важную роль. Они не только гарантируют соблюдение интересов клиентов банка, но и призваны страховать от потерь по операциям, создавать базу для развития банковского дела, обеспечения интересов пайщиков или акционеров, привлечения в банк высококвалифицированных специалистов и решения других задач. Однако специфика банков в процессе формирования финансовых ресурсов такова, что собственные средства существенно уступают по величине привлеченным средствам клиентов. Исключение составляют недавно образовавшиеся коммерческие банки, которые еще не успели создать достаточную клиентскую базу.

Группировку банков по размеру объявленного уставного капитала на российском кредитном рынке на 1 января 2007 г. можно представить следующим образом:

Интерес к собственным средствам банка с позиций кредитных ресурсов вызван тем, что в силу своего практически бессрочного характера они могут использоваться для организации долгосрочных кредитных операций, в том числе инвестиционного и ипотечного кредитования, лизинга и др. Собственные средства могут направляться в соответствии с разработанной банком кредитной политикой на развитие малодоходных в настоящее время, но весьма перспективных видов ссуд, на освоение новых сегментов рынка, в том числе и в региональном аспекте.