Функции налогов. КриваяЛаффера

Обращаясь теперь к рассмотрению функций налогов, остановимся на трёх основных: фискальной, регулирующей и перераспределительной (рис. 7.9). Так, первая из них фискальная функция — состоит в том, что налоги обеспечивают государство !денежными ресурсами, необходимыми для развития общественного сектора страны.

Рис. 7.10. Кривая Лаффера

Рис. 7.9. Основные функции налогов

Подобную «хитрую» связьииежду ставками и поступлениями налогов графически отражает кривая Лйффера (англ. Laffer curve), представленная на рис. 7.10. На графике нетрудно видеть,чтопо мереповышенияставкиналогаотО до 100% налоговые поступления вначале увеличиваются до некоторого максимального уровня в точке М (максимум), а затем снижаются до 0. Причёмшоступления [налогов в условных точках В (высокий уровень ставки) и Н (низкий уровень) равны. Однако пониженная ставка в точке Н явно целесообразнее: выше экономическая !активность !людей, большеобъёмпроизводстваизанятости, выше уровень благосостояния общества. Таким образом, в долговременном плане снижение чрезмерно высоких налоговвусловиях рыночной экономики может действовать весьма благотворно, поскольку оноіобеспечиваетістране [рост инвестиций, расширение (производства и трудовой [занятости, |а значит, увеличение доходов |госбюджета,1сокра- щение его дефицитности, ослабление инфляции.

В своей регулирующей функции налоги могут выступать как эффективный финансовый регулятор. Например, использование налоговых скидок, риф- ференцированных ставок

и льгот (позволяет государствуїстимулировать инвестиции, экономический рост,|развитие в стране [нужных отраслей, сфер и отстающих районов; поощрять модернизацию производства и малый бизнес; наконец, влиятьіна распределение доходов с целью смягчения неравенства в обществе.

Или взять таможенные пошлины. Гибко варьируя¹ ими (изменяя в нужном направлении [ввозные и вывозные сборы или отменяя их),1мы активно воздействуем на потоки экспорта-импорта. Так, увеличение,!скажем,|пошлин на швейные изделия из-за рубежа сдерживает их импорт и поощряет отечественную лёгкую промышленность. I

Для регулирования, кроме того, используют ещё так на- зываемыйикалоговый тормоз. Дело [в [том, что рост экономики [(при неизменных (налоговых ставках) автоматически ведёт к увеличению доходов бюджета (за счёт расширения налоговой базы). По-разному реагируя на этот эффект, можно либо тормозить, либо стимулировать дальнейший рост производства.ІЕсли в ответила рост доходов государство адекватно увеличитіи свои расходы (и/или снизитікалоги), то это ускорит подъём экономики, поскольку совокупный спрос в [стране возрастёт. Если же оно не сделает ни того, ни другого, то совокупный!спрос1сократится, ограничивши экономический рост (данная мера полезна, когда надо «охладить» уже «перегретую» экономику).

С регулирующей ролью налогов тесно связана и их следующая, перераспределительнаяфункция.Онапроявляется в том, что государство перераспределяет|собранные в бюджетах налоговые поступленияидоходы) в пользуитребую- щих финансирования программ кнаиразвитие социальной сферы, образования, культуры, науки, на защиту окружающей среды, поддержку аграрного сектора и др.).| 1|

Общимпримеромрегулирующей иперераспределитель- ной функции|налогов|могут служить алкогольно-табачные акцизы: в определённой|мере1сдерживая (регулируя) потреблениешпасных для здоровья людей товаров, Іони одновременно дают средства для льготной продажи малообеспеченным семьям жизненно необходимых продуктов (медикаментов, детского питания, социальных услуг).

лирующие мероприятия можно разделить на два основных типа (рис. 7.11). Так, первый!гип1— дискреционные !регуляторы (от лат. discretio — возможность действовать по своемумусмотре- нию) — для своего проведения в жизнь всякий раз требуют соответствующих решенишвластей. Именно [гак (черезЦпринятие очередногопостановления,зако- на или указа)|время от времени вводятся, скажем, дополнительные налоги или новыйвуровень минимальных пенсий, пособий и оплаты труда.

Рис. 7.11. Дискреционные и автоматические регуляторы

Иначе с|автоматическими регуляторами. Они в нужный момент действуют самостоятельно благодаря «встроенным стабилизаторам»,|которые заранееюаложены Ib финансовые документы и срабатывают при заданных условиях. Например, прогрессивная налоговая система автоматически «включает» повышенную ставкуїна доходы, превысившие определённый уровень. Такжеможетдействоватьи системаиндексациизар- плат, увеличивающая их по мере роста стоимости жизни. I

7.3.