10.2. Основные понятия налоговой системы
t В зависимости от уровня взимания и распределения налогов они делятся на федеральные, региональные, местные.
К федеральным налогам и сборам относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, взносы в государственные социальные внебюджетные фонды, государственные пошлины, таможенные пошлины, налог на добычу полезных ископаемых, лесной налог, водный налог, экологический налог, федеральные лицензионные сборы. К региональным налогам и сборам относятся: налог на имущество предприятий, налог на недвижимость, налог с продаж, транспортный налог, налог на игорный бизнес, региональные лицензионные сборы. К местным налогам и сборам относятся: земельный налог, налог на рекламу, налог на наследование или дарение, местные лицензионные сборы.По характеру налогового изъятия налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги зависят от величины доходов и размеров имущества. Чем больше доход, тем больше величина налога. Прямые налоги выплачивают предприятия. Косвенные налоги не зависят от величины доходов и размера имущества. Они включаются в цену или себестоимость продукции и оплачиваются потребителем.
По характеру использования выделяют общие и специальные налоги. Общие налоги платят все налогоплательщики, налоги поступают в казну государства. Специальные налоги платят те налогоплательщики, которые занимаются определённым видом деятельности, налоги поступают в специализированные фонды (поиск и разведка полезных ископаемых, охрана природы и др.).
По субъекту налогообложения - юридические лица и физические.
В зависимости от источников налогообложения налоги делятся на следующие группы: -
налоги, включаемые в себестоимость; -
налоги, включаемые в цену продукции; -
налоги, удерживаемые из дохода работника; -
налоги, уменьшающие финансовый результат; -
налоги, уплачиваемые за счёт налогооблагаемой прибыли; -
налоги, уплачиваемые за счёт чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Налог считается установленным, если определены налогоплательщики и элементы налогообложения. Каждый налог имеет следующие характеристики: •
субъект налогообложения - налогоплательщик; •
объект налогообложения - экономическое основание, с наличием которого возникают обязанности по уплате налога (доходы, прибыль, имущество); •
налоговая база - стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения (стоимость имущества, величина прибыли); •
ставка налога - величина налога, определяемая в процентах (адвалорная) или в определённой сумме (специфическая); •
налоговый период - момент времени, по окончании которого определяется налоговая база и сумма налога; •
порядок и сроки уплаты налога - очередность, условия платежей, даты платежей.
В необходимых случаях могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Льготы - это преимущества одних налогоплательщиков по сравнению с другими, возможность не уплачивать налог или уплачивать в меньшем размере.
Еще по теме 10.2. Основные понятия налоговой системы:
- 21.4. Налоговая система понятие налога и налоговой системы; исходные принципы построения налоговой системы; функции и классификация налогов; организация налоговой службы
- Критерии оценки налоговых систем Основные понятия
- Основные направления совершенствования налоговой системы России. Налоговый кодекс
- 45. Основные принципы построения налоговой системы.
- Перемещение налогового бремени на рынке труда Основные понятия
- Факторы, определяющие масштаб избыточного налогового бремени Основные понятия
- элементы налога и принципы налогообложения. понятие налоговой системы
- 6.3. Перемещение налогового бремени на монополизированном рынке Основные понятия
- Бухгалтерский и налоговый учет регламентируемых налоговым кодексом РФ затрат: понятие, способы и порядок их документального оформления и отражения в бухгалтерском и налоговом учете.
- 28. Налоговая система, налоговая политика и налоговая реформа в России.
- Анализ перемещения налогового бремени в контексте общего равновесия. Модель Харбергера Основные понятия
- § 1. Понятие постоянного представительства: правовые основы и место в системе налогового права
- Денежно-кредитная система, ее структура. Сущность и формы кредита. Понятие, виды и функции коммерческого банка (основные понятия). Денежно-кредитная система – комплекс валютно-финансовых учреждений, активно используемых государством в целях регулирования экономики.
- Вопрос 32. Налоговая политика. Основные этапы налоговой реформы в РФ