Тема 3. денежные поступления предприятия

1)) Выручка от реализации. Понятие, значение, состав

2)) Факторы, влияющие на величину выручки

3)) Методы планирования выручки

4)) Порядок распределения выручки от реализации продукции

5)) Внереализационные результаты деятельности Предприятия

1))

денежные поступления предприятия: выручка от реализации(от реализации продукции и от прочей реализации)и внереализационные

Выручка от реализации – это сумма ДС, поступившая на расчетный счет предприятия за отгруженную продукцию, иные материальные и нематериальные ценности, а также за выполненные работы и оказанные услуги.

В мировой практике расчет выручки базируется на изучении рынков сбыта предприятия, оценки их емкости. При этом вначале оценивается общая потенциальная емкость рынка с учетом степени его насыщенности и тенденции изменения спроса, а затем определяется та доля рынка, которую способно захватить предприятие, получив при этом максимальную сумму реализации. Выручка от реализации включает следующие составляющие:

A. Средства на возмещение затрат предприятия.

B. Денежные накопления предприятия.

C. Налоги и отчисления из выручки.

В=с/с+прибыль+косвенные налоги и отчисления из выручки (НДС, республиканский платеж, акциз, налог на автомобильное топливо, целевой сбор, единый местный платеж).

Сумма выручки от реализации продукции находится под влиянием спроса на эту продукцию и в значительной степени отличается не только от произведенной продукции, но и от отгруженной продукции. Влияние на эти отклонения оказывают различные виды остатков продукции: остатки ГП на складе; остатки товаров отгруженных, срок оплаты которых не наступил; остатки товаров отгруженных, но не оплаченных в срок; остатки товаров, находящихся на ответственном хранении у покупателей. Выручка от реализации определяется 2 методами:

· По мере оплаты.

· По мере отгрузки и предъявления покупателям расчетных документов.

Значение выручки заключается в том, что она является источником денежных поступлений и может использоваться для расширения производства и продолжения деятельности предприятия.

2))

3 группы факторов, влияющих на величину выручки:

1) производственные – объем производства, применяемая технология, производительность труда, ритмичность производства, степень обеспеченности и доступности производственных ресурсов;

2) коммерческие – наличие рынков сбыта продукции, наличие конкуренции, реклама продукции, уровень спроса, условия продвижения товаров, концепция системы сбыта продукции и т.п.;

3) финансовые – платежеспособность покупателей, уровень налогообложения, уровень обеспеченности финансовыми ресурсами, условия привлечения заемных средств, состояние банковской системы, прибыльность и рентабельность предприятия.

3))

В современных условиях выручку можно планировать по объему заказов, согласуя этот заказ с производственными мощностями предприятия через сравнительный анализ с ожидаемой реализацией продукции в предплановом периоде. 2 основных метода: прямой (метод прямого счета), расчетный.

Оба метода базируются на следующем порядке определения выручки:

В=Он+ТП-Ок

Он,к – остатки на начало, конец.

ТП – товарная продукция.

Планирование выручки осуществляет финансовый отдел предприятия во взаимодействия отдела маркетинга.

Суть метода прямого счета состоит в том, что выручка от реализации планируется по каждому изделию, затем результат реализации по каждому изделию суммируется и рассчитывается общая сумма выручки. Основное достоинство метода: простота расчета (если количество выпускаемой продукции ограничено).

На крупных предприятиях, выпускающих большой ассортимент продукции, выручка планируется расчетным методом, причем ожидаемые остатки (Он и Ок) рассчитываются по каждой группе изделий с учетом предусмотренной величины в днях и однодневного выпуска ТП в соответствующем периоде.

При планировании остатков используется коэффициентный метод перевода остатков из производственной с/с в отпускные цены предприятия.

К перевода остатков на начало = ТП в отпускных ценах за 4 квартал отчетного года/ТП по с/с за 4 квартал отчетного года

К перевода остатков на конец = ТП в отпускных ценах за 4 квартал планируемого года/ТП по с/с за 4 квартал планируемого года

В=Кперевода остатков на начало*Он+ТП-Кперевода остатков на конец*Ок

Для планирования выручки также может использоваться макет товарного баланса. Суть построения макета состоит в том, что исходя из выпуска ТП, остатков продукции можно рассчитать не только выручку от реализации, но и балансовую прибыль предприятия. Макет товарного баланса:

В условиях стабильного развития экономики, когда можно с достаточной достоверностью предсказать поведение экономических субъектов, могут использоваться аналитические методы прогнозирования оптимальной выручки.

Виды планирования: годовое, квартальное, оперативное.

4))

Порядок распределения выручки от реализации продукции.

Выручка

5))

Внереализационнными доходами предприятия в соответствии с основными положениями по составу затрат, включаемых в с/с продукции являются:

1) Доходы, полученные на территории РБ и за ее пределами от долевого участия в деятельности других предприятий.

2) Дивиденды по акциям и доходы по облигациям и другим ц/б, принадлежащим предприятию.

3) Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме случаев, когда сдача имущества в аренду является основным видом деятельности предприятия.

4) Уплаченные, присужденные или признанные должником штрафы или неустойки, другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков.

5) Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году.

6) Положительные разницы, образовавшиеся при изменении Национальным банком курсов иностранных валют по валютным счетам и операциям с иностранной валютой.

7) Прибыль от покупки (продажи) иностранной валюты.

8) Поступления долгов, ранее списанных как безнадежные.

9) Излишек имущества, выявленный при инвентаризации.

10) Кредиторская задолженность, по которой истекли сроки исковой давности.

11) Прочие доходы, не относящиеся к результатам реализации продукции.

Внереализационные убытки:

1) Расходы, связанные со сдачей имущества в аренду.

2) Некомпенсированные виновником потери от простоев по внешним причинам.

3) Потери от уценки производственных запасов и ГП.

4) Убытки по операциям с тарой.

5) Судебные издержки и арбитражные расходы.

6) Уплаченные, присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение хоздоговоров, а также расходы по возмещению причиненных убытков.

7) Суммы сомнительных долгов по расчетам с другими предприятиями, а также отдельными лицами, подлежащие резервированию в соответствии с законодательством.

8) Убытки от списания ДЗ, по которой истек срок исковой давности.

9) Убытки по операциям прошлых лет, выявленные(востребованные) в текущем году.

10) Некомпенсируемые убытки в результате пожаров, аварий, других ЧС, вызванных экстремальными условиями.

11) Потери от стихийных бедствий.

12) Отрицательные разницы.

13) Затраты по аннулированным производственным заказам, а также затраты на производство, не давшее продукцию.

14) Убытки от недостачи имущества и его порчи, произошедшие сверх норм естественной убыли, виновники которых не установлены или суд отказал во взыскании с них.

15) Прочие расходы.