Тема 5. Планирование розничного товарооборота

Основная  ц е л ь  планирования розничного товарооборота заключается в определении резервов его роста  на основе рационального, эффективного использования ресурсов и повышения культуры и качества торгового обслуживания.

З а д а ч и  планирования:

• увеличение темпов роста объема реализации товаров  в расчете на одного человека;
• оптимизация структуры розничного товарооборота;
• выявление дополнительных резервов товарных ресурсов;
• обеспечение получения необходимой суммы прибыли.

Для обоснования планируемого объема товарооборота  необходимо предварительно  провести глубокий и всесторонний анализ ряда показателей.

В процессе анализа изучают:

• процент выполнения плана и динамику розничного товарооборота;
• удельный вес розничного товарооборота организации  в регионе (районе)  и возможности его повышения;
• долю расходов обслуживаемого населения, направленную   на покупку товаров, тенденции изменения;
• степень  удовлетворения   потребностей покупателей;
• эффективность использования ресурсов и долю интенсивных факторов развития;
• качественные изменения структуры товарооборота  и их соответствие характеру  изменения уровня жизни населения  района и страны в целом. 

Аналитические материалы используются при разработке плана на предстоящий период. Однако к этому моменту  отсутствуют  фактические показатели за текущий год, так как план разрабатывается за несколько месяцев до наступления планируемого периода.

С этой целью определяется величина  ожидаемого товарооборота по формуле:

Тож = Тфакт + Тож,

                                                                  9 мес        4кв                                  (5.1)

При этом учитываются данные анализа выполнения плана за истекший период, перспективы развития торговли в предстоящие месяцы.

Пример.

План розничного товарооборота  на год 96600 млн.р., в том числе на ноябрь, декабрь 15750 млн.р. Фактически за 9 месяцев розничный товарооборот составил   75800 млн.р., за октябрь – 7650 млн.р. В ноябре и декабре планируется увеличение объема реализации на 2 %.

Ожидаемый товарооборот за ноябрь и декабрь:

15750 ? 1,02 = 16065 (млн.р.)

Ожидаемый товарооборот за год:

      75800 +7650 + 16065 = 99515 (млн.р.)

Процент выполнения плана:

     99515 ? 96600 ? 100 = 103 %.

Важным условием при планировании товарооборота является обеспечение сопоставимости его объема с точки зрения изменений в материально-технической базе торговой организации. С этой целью используется формула:

                                      Тсоп =Тож +Кув – Кум,                           (5.2)

Пример.

Розничный товарооборот организации по плану 25800 млн.р., фактически 25750 млн.р. С 1 октября два магазина переданы другому субъекту хозяйствования, планируемый объем розничного товарооборота ? 105 млн.р.

Корректировка плана:

      25800 –105 = 25695 (млн.р.)

Процент выполнения плана:

      25750 ? 25695 ? 100 = 100,2 %

При планировании общего объема розничного товарооборота торговой организации могут быть использованы следующие  м е т о д ы:

• опытно-статистический;
• экономико-статистический;
• экономико-математического моделирование и др.

Опытно-статистичекий  метод позволяет определить плановый объем  розничного товарооборота  исходя из сопоставимого товарооборота за отчетный год  и среднегодового темпа изменения товарооборота за 3-5 лет, предшествующих планируемому году.

                                      Тп.г. = (Тсоп ?  Т%) ? 100,                       (5.3)

Экономико-статистический метод основан на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд лет, предшествующих планируемому году. Сглаживание производится с помощью скользящей средней. Полученный выровненный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение   прироста объема товарооборота:

                                                                                 (5.4)

где	?	среднегодовое изменение прироста объема розничного  товарооборота, %;
	?	последний показатель в ряду выравненных средних, %;
	?	первый  показатель в ряду выравненных средних, %;
	п  ?	Количество показателей выравненного ряда средних.

Значение прироста товарооборота (Кпр) на планируемый год определяется продолжением выравненного ряда  средних на два шага вперед:

                                            К пр = + 2 ?.                          (5.5)

При планировании объема розничного товарооборота могут  использоваться различные экономико-математические модели.

Для выявления основной тенденции развития товарооборота можно использовать метод аналитического выравнивания (трендовый метод).

Если выявляются четкие тенденции в развитии розничного товарооборота, то можно использовать линейную функцию:

                                                   y = a + b ?  t,                                (5.6)

Параметры определяются методом наименьших квадратов  с помощью  решения  системы  нормальных уравнений вида:

                                                                        (5.7)

Принято считать, что модель является эффективной, если средний процент  отклонений теоретических значений  товарооборота от фактических не превышает 3 %.

При наличии информации об основных направлениях развития показателей зоны деятельности  торговой организации можно использовать следующую модель для определения  темпов изменения розничного товарооборота:

yx = a0 +а1х1 + а2х2 + а3х3 + а4х4,                        (5.8)

Расчеты параметров уравнения выполняются на ЭВМ по данным за предшествующие 5-7 лет.

Общий объем товарооборота можно определить путем умножения товарооборота  в среднем на домашнее хозяйства на их численность за конкретный год.

Рассчитанный объем  розничного товарооборота  может быть уточнен после определения  необходимой организации  на планируемый год суммы прибыли. В этом случае производится комплексная увязка  основных показателей хозяйственной деятельности торговой организации: прибыли,  расходов,  доходов,  объема товарооборота.

Обоснованность плана розничного товарооборота  можно проверить и посредством определения «критической точки  продаж»,  обеспечивающей безубыточную  работу организации:

                                                        (5.9)

Точка безубыточности показывает, при каком объеме продаж величина валового дохода покроет понесенные затраты.

Критическую точку продаж также можно рассчитать, используя формулу:

                                                               (5.10)

Чем выше разность между фактической  выручкой организации  и выручкой  в критической точке, тем выше запас финансовой прочности. Запас финансовой прочности (Зфп) можно рассчитать по формуле:

                                (5.11)