Банкротство - рыночный механизм преодоления кризисной ситуации на региональных предприятиях

Влияние механизма банкротства на экономические отношения в Ка­бардино-Балкарской Республике во многом определяется отношением к возникающим проблемам местных органов власти и управления.

Одна из основных задач управления неплатежеспособными предпри­ятиями состоит в активном применении механизма оздоровления предпри­ятий путем реализации процедур несостоятельности (банкротства).

В Кабардино-Балкарской Республике при участии всех органов управления собственностью механизмы реализации процедур несостоятель­ности начали влиять на экономическую ситуацию и поведение хозяйствую­щих субъектов, способствуя структурной перестройке и экономическому

оздоровлению предприятий, а также снижению уровня взаимных неплате­жей.

Применение к ряду предприятий действующего законодательства о несостоятельности (банкротстве) способствовало улучшению их финансово- экономического положения; это, например, АО “Прохладненский ремонт­ный завод”, “Бакстром” и др.

Работа многочисленных комиссий по востребованию долгов предприятий бюджетам и внебюджетным фондам оказалась безрезультатной. Исключение составляет Межведомственная балансовая комиссия из служб Министерства финансов, Мингосимущества, Налоговой инспекции, Налоговой полиции, Пен­сионного фонда, возглавляемая директором терагентства.

В некоторых случаях применение процедур управления неплатеже­способными предприятиями основывается на реорганизационных меро­приятиях, предполагающих, например, введение внешнего управления имуществом предприятия-должника и смену его руководства.

Своевременное и грамотное использование процедур банкротства при управлении собственностью предприятий-должников позволяет, как прави­ло, улучшить их финансовое положение, снизить кредиторскую задолжен­ность и создать условия для дальнейшего нормального развития. При этом не следует стремиться механически применять процедуры несостоятельно­сти ко всем предприятиям, оказавшимся по тем или иным причинам в сложном финансовом положении. Это надо проводить только после деталь-

ного изучения экономического состояния хозяйствующих субъектов, выяв­ления причин возникших финансовых затруднений, решения вопроса о со­ответствии занимаемой должности руководства предприятия, а также рас­смотрения имеющихся возможностей вывода их из кризиса (рис. 4.6).

Рис. 4.6. Алгоритм принятия решений в отношении платежеспособности предприятий (в пределах компетенции терагентства)¹

Система подготовки специалистов по антикризисному управлению позволила комиссии, возглавляемой Федеральной службой по делам о несо­стоятельности и финансовому оздоровлению, аттестовать более 30 специа- листов-антикризисников. В настоящее время 22 из них работают на пред­приятиях. Однако, к сожалению, действительно крупных руководителей, обладающих опытом ведения бизнеса, административного управления крупными хозяйственными комплексами (особенно в АПК, строительстве,

¹ Дикинов А. О политике приватизации и усилении роли государства в управлении и кошроле за эффек­тивностью работы предприятий.

машиностроении) очень немного. Поэтому поэтапное обучение антикризис­ных управляющих сегодня проводится непосредственно в ходе применения процедур законодательства о банкротстве. В части вопросов управления собственностью таких предприятий наиболее важным представляется тес­нейшее взаимодействие этих специалистов прежде всего с Мингосимущест­вом и терагентством.

При решении вышеобозначенных проблем следует использовать ме­тоды, основанные прежде всего на применении внесудебных процедур. Од­нако встречаются ситуации, когда без судебного вмешательства обойтись невозможно. Обычно такая практика применяется к предприятиям, имею­щим кредиторскую задолженность, исчисляемую десятками и сотнями мил­лиардов рублей, и прежде всего перед государством. Как показывает опыт, у большинства подобных предприятий в уставном капитале отсутствует до­ля государства, а у государственных органов - механизм влияния на их производственную деятельность. Генеральная линия территориального агентства и областной администрации в отношении этих предприятий за­ключается в достижении их оздоровления и повышении эффективности ра­боты посредством реализации процедур банкротства, результатом которой должно стать:

- создание на базе имущественного комплекса неплатежеспособного предприятия нового, свободного от долгов и привлекательного для потен­циальных инвесторов;

- получение государством эффективного механизма воздействия на предприятие через свою долю в его уставном капитале;

- смена (при необходимости) управленческого звена предприятия и создание предпосылок для формирования эффективного собственника предприятия;

- смягчение социальной напряженности на предприятии, вызванной опасением ликвидации, смена недобросовестных менеджеров.

В процессе разрешения проблем управления собственностью непла­тежеспособных предприятий наблюдаются факты, когда местные админи­страции и Комитеты по управлению муниципальным имуществом, имея в своем ведении муниципальные предприятия, находящиеся на грани бан­кротства, практически не влияют на управление их собственностью и пус­кают процесс их работы на самотек.

В современных условиях экономической и социально-политической нестабильности в России возможность попасть в число предприятий- банкротов резко увеличивается. Однако даже сейчас можно использовать ряд методов, путей выхода из банкротства, апробированных на практике. Они отражаются в антикризисной программе предприятия (АПП), которую разрабатывает (с помощью высококвалифицированных экспертов) и реализует на практике арбитражный управляющий данным предприятием, назначаемый арбитражным судом.

Необходимо подчеркнуть, что АПП может создаваться и в так назы­ваемом предбанкротном состоянии, когда руководитель предприятия стре­мится использовать ее инструментарий для улучшения финансового состоя­ния предприятия и выхода из кризиса.

АПП содержит четыре основных блока реализуемых в четыре этапа?

¹ Кошкин В., Дикинов А. и др. Разработка Концепции управления государственной и муниципальной соб­ственностью в Кабардино-Балкарской Республике. Научный доклад. М.: Высшая школа приватизации и предпринимательства. 1998.-С. 81-84.

- коренная перестройка структуры управления, организации произ­водства и труда на предприятии;

- поддержание минимальной стабильности производства в условиях кризисного периода;

- внедрение эффективной технологии и организации производства и сбыта продукции (работ, услуг) предприятия;

- использование финансово-правовых приемов и методов стабилиза­ции экономического положения предприятия.

В рамках 1-го блока предприятие, оказавшееся в положении банкрота (или близкое к этому), обязано максимально упростить структуру управле­ния, резко сократив управленческие и накладные расходы всех видов.

Одновременно надо создать службу (отдел, подразделение) маркетин­га, если таковая до этих пор не была образована, и усилиями именно этого подразделения в наиболее короткие сроки разработать, утвердить у руково­дителя и реализовать бизнес-план по выходу предприятия из кризисного со­стояния и достижению нормального финансового состояния и устойчивой платежеспособности.

Такой бизнес-план предполагает как разработку инвестиционных про­ектов и соответствующее вложение средств (финансовое оздоровление), так и комплексное планирование и прогнозирование различных сторон жизнедеятельности предприятия.

Необходимо подчеркнуть, что на этом этапе разработки и в после­дующей реализации АПЛ особое внимание следует обратить на выбор оп­тимальных систем организации и оплаты труда на предприятии.

Во 2 -ом блоке осуществляются меры и выбираются способы их реа­лизации на предприятии в кризисный период, в том числе:

1) . дальнейшее сокращение накладных расходов (первую очередь на содержание административно-управленческого персонала) и снижение за­трат на содержание социально-культурных объектов на балансе предпри-

ятия это следует объяснить трудовому коллективу и убедить работников в необходимости сокращения, установить сроки реализации подобных непо­пулярных мероприятий;

2) . сохранение сложившихся хозяйственных связей и поиск новых де­ловых партнеров (особенно поставщиков) на основе финансового монито­ринга хозяйственных связей и регулярных (подекадных, помесячных) рас­четов их эффективности;

3) . получение льготных и/или низкопроцентных кредитов из бюджет­ных и внебюджетных источников и фондов финансирования (является пря­мой задачей арбитражного управляющего, назначаемого арбитражным су­дом);

4) . распродажа излишних запасов, оборудования, неликвидов по ры­ночным ценам (для государственного и муниципального имущества с со­гласия соответствующих органов и ведомств федерального уровня и мест­ных властей). Любой уважающий себя предприниматель на Западе знает, что все наличные средства должны быть вовлечены в хозяйственный обо­рот, все стоящее, законсервированное омертвляет производство и резко ухудшает финансовое положение предприятия;

5) . пересмотр номенклатуры (ассортимента) выпускаемой продукции, товаров, выполняемых работ (услуг) вплоть до частичного или полного свертывания производства (это все же лучший путь, чем закрытие предпри­ятия);

6) . “отщипывание активов” (покупка банком или крупной платеже­способной фирмой контрольного пакета акций предприятия-банкрота и рас­продажа его активов по частям);

7) . разделение предприятия на ряд хозяйственно-самостоятельных фирм и предприятий (юридических лиц) с сохранением за головным пред­приятием основной доли в уставном капитале вновь организованных фирм (вариант холдинга) и соответственно с сохранением функций координации

технических и технологических связей, управления научно­конструкторскими подразделениями, помощи при организации централизо­ванных оптовых закупок и получении льготных кредитов. В данном случае учитывается, что вновь образованным и, как правило, малым предприятиям в наше нелегкое время проще найти новый рынок сбыта, перейти на выпуск новой продукции, переналадить оборудование, получить налоговые льготы для субъектов малого предпринимательства.

Внедрение эффективной технологии и организации производства и сбыта продукции предприятия предусматривается в 3-м блоке на основе проблемной диагностики предприятия, “расшивки” узких мест в технологи­ческих схемах и организации производственного и сбытового цикла. В рам­ках этого блока предполагается:

- обеспечение максимально возможного доступа к периферии пред­приятия (где осуществляется прием и отгрузка материалов и товаров) для каждого его филиала;

- упорядочение товародвижения;

- проведение инвентаризации производственных площадей и участков с последующим устранением ненужных и неэффективных;

- устранение рассредоточенного складирования однородных закуп­ленных и изготовленных на вывоз материалов, компонентов и конструкци­онных групп (всю ответственность за такое складирование передают фи­лиалам предприятия, специализирующимся на данной продукции, если, ко­нечно, это - спасение для банкрота);

- расположение канцелярии и подобных ей служб не на периферии предприятия, а там, где непосредственно осуществляются производствен­ные процессы;

- сокращение до минимума транспортных расходов.

В 4-м блоке прорабатываются финансово-правовые приемы и методы стабилизации включающие:

1). предотвращение и взимание просроченной дебиторской задолжен­ности;

2.) дополнительный выпуск акций и облигаций с целью привлечения новых денежных ресурсов для поддержания платежеспособности и удовле­творительного финансового состояния предприятия. Возможен и вариант “облигаций под борзых щенков", когда предприятие выпускает акции и/или облигации, доход по которым будет выплачиваться натурой (продукцией данного предприятия);

3) . использование так называемого метода “трансфертных цен” когда взаимоувязанные производства и предприятия в рамках кооперационных связей оказались в разных странах и регионах с различным налоговым, це­новым, валютным и другим экономико-правовым регулированием (вариант СНГ в нынешнем виде). В этом случае можно начать игру с использованием всех вышеназванных различий во имя общего спасения;

4) . разумное применение таможенных льгот и освобождений при осу­ществлении внешнеэкономических операций и сделок. Здесь можно на за­конных основаниях, пользуясь (в частности) различными таможенными ре­жимами согласно Таможенному кодексу РФ, получить значительный выиг­рыш и реально улучшить финансовое состояние предприятия;

5) . оптимальное налоговое планирование, под которым понимается минимизация (снижение) налоговых платежей на законных основаниях.

Необходимо подчеркнуть, что в современных условиях большинству отечественных предприятий и организаций вряд ли грозит банкротство не­смотря на суровые санкции и кары государственных и судебных органов. Нам представляется, что все ветви власти - президентская, исполнительная и законодательная - будут стараться не допустить банкротства значительно­го количества крупнейших, крупных и даже средних предприятий и органи­заций во избежание отрицательных социально-политических последствий.

Хотя, по мнению автора, финансовая помощь государства должна предос тавляться очень избирательно и только в крайних случаях.