УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМ РИСКОМ (РАЗДЕЛЫ 6-13)

6. СТРУКТУРА БАЛАНСА И ЕЕ ДИНАМИКА

1. Состав баланса.

Структура активов: рост и изменения.

Структура пассивов: рост и изменения.

2. Общий рост баланса и внебалансовых статей.
3. Низкодоходные активы и активы, не приносящие дохода.
4. Планируемые Комитетом по управлению активами/пассивами изменения структуры баланса.

Опишите:

• что произошло,
• почему это произошло,
• последствия тенденции или наблюдения,
• планируемая реакция на ситуацию,
• варианты рекомендаций в отношении наблюдаемой ситуации.

Опишите структуру баланса и планируемые изменения.

Опишите характер и предполагаемое использование кредитных обязательств, условных обязательств, гарантий и других внебалансовых статей. Дайте также их количественную оценку.

7. СТРУКТУРА ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ И ЕЕ ДИНАМИКА (ПРИБЫЛЬНОСТЬ)

1. Источники дохода: изменения структуры и тенденции.
2. Структура активов в сравнении со структурой доходов.
3. Маржа, полученная по посредническим операциям.
4. Распределение операционного дохода и операционных расходов.
5. Доходность активов и собственного капитала.

Опишите:

• что произошло,
• почему это произошло,
• последствия тенденции или наблюдения,
• планируемая реакция на ситуацию,
• варианты рекомендаций в отношении наблюдаемой ситуации.

Опишите основные источники дохода банка и наиболее прибыльные сферы бизнеса.

Укажите, в каких пределах начисленные, но неполученные проценты учитываются в доходах, особенно если такие процентные доходы связаны со ссудами с нестандартным риском или с еще более низкой категорией риска.

Опишите, в какой степени стоимость обеспечения (а не оперативные потоки денежных средств) служит основой для принятия решений о капитализации процентов и/ или о пролонгации кредита. Перечислите методы признания доходов и затрат, которые могут влиять на доходы или искажать их.

Опишите последствия существенных внутригрупповых трансакций, осуществляемых по рыночной стоимости, особенно тех, которые связаны с трансфертом доходов и оценкой активов/пассивов.

Есть ли какие-либо статьи доходов и расходов, которые могут быть существенно завышены или занижены?

Опишите сферы деятельности и способы возможного достижения более высокой эффективности.

1. Политика сохранения капитала.
2. Соблюдение требований достаточности капитала.
3. Потенциальные будущие потребности в капитале.
4. Структура собственного капитала.
5. Профиль риска балансовых активов.

Опишите:

• что произошло,
• почему это произошло,
• последствия тенденции или наблюдения,
• планируемая реакция на ситуацию,
• варианты рекомендаций в отношении наблюдаемой ситуации.

Как вы планируете поддерживать обязательный нормативный уровень капитала с учетом имеющегося роста и планов расширения операций?

Какими возможностями располагает банк в отношении мобилизации капитала и финансовой поддержки?

Каков в прошлом был рост банка, каковы планы и перспективы на будущее? Финансируется ли рост капитала за счет внутреннего притока наличности для инвестирования или за счет участия в капиталовложениях?

В какой мере резервы сформированы за счет переоценки основных активов и инвестиций и в какой — за счет капитализации процентов по классифицированным ссудам?

Вложения в капитал были сделаны в денежной или в натуральной форме (в форме основных активов)?

В случае вложений в натуральной форме (основных активов) укажите их долю в общем капитале (см. табл. 5.ЗА) и опишите, как получить их надежную оценку третьей стороной.

1. Методы, системы и процедуры управления кредитным риском

Рассмотрите следующие вопросы, используя структуру раздела 4.5 (культура управления риском):

Как банк управляет кредитным риском? Опишите кредитную организацию, ее департаменты, уровни управления и персонал. Представьте сведения о биографии и квалификации главных инспекторов по кредитам, руководителей и служащих отдела кредитов банка и всего имеющего отношение к этой области персонала.

Опишите основные риски, которые вы испытываете и контролируете в этой области. Каковы ваши сильные стороны в этой области риска?

Каковы наиболее острые потребности в развитии вашего банка в этой области? Опишите, какая информация представляется самому высшему уровню менеджмента банка. Какая информация запрашивается в процессе рассмотрения кредитной заявки?

Опишите содержание кредитного досье. Как вы используете эту информацию для мониторинга качества ссуд?

Опишите стандартный процесс рассмотрения выдачи ссуды от первичного запроса клиента или маркетинговых мероприятий банка до окончательного решения, а также сам процесс принятия решения о предоставлении ссуды.

Каковы критерии, используемые при предоставлении ссуд?

Опишите также специальные лимиты, коэффициенты и т.д., используемые в процессе оценки.

Опишите специальные кредитные процедуры и методы оценки проектов. Как происходит принятие решений, финансирование проектов, предоставление кредита и фактическое осуществление выплат, а также каковы последующие действия и надзор в отношении проектов?

Опишите официальную кредитную политику, процедуры, критерии предоставления гарантий для определения целевых рынков. Рассмотрите процедуры управления просроченными ссудами, опишите работу специализированных департаментов по возврату долгов или «интенсивной терапии», их величину, квалификацию, ресурсы и эффективность.

Какими инструментами или средствами вы располагаете для обеспечения погашения ссуд заемщиками; опишите также, какими юридическими механизмами обеспечивается получение списанных долгов, лишение права выкупа и передача банку заложенного имущества, передача юридических прав.

Опишите налоговые вычеты, разрешенные по отчислениям в резерв на возможные потери по ссудам, а также влияние налогообложения на политику формирования резервов.

В какой момент вы приостанавливаете начисление процентов и как вы контролируете общие суммы задолженности клиента в этом случае?

Каково общее число корпоративных и розничных ссуд?

Предоставлял ли ваш банк ссуды на условиях, отличных от нормальных (в отношении цен или направлений)?

В каких пределах вы допускаете участие в капитале клиента в качестве погашения долга? Какое количество ссуд (в процентах) пересматривалось один раз?

Какое количество ссуд (в процентах) пересматривалось более одного раза?

Какова доля ссуд, по которым вы действовали в качестве финансового агента?

2. Состав заемщиков.
3. Сроки погашения ссуд.
4. Кредитные инструменты.
5. Анализ ссуд по секторам.
6. Крупные потенциальные риски в операциях с индивидуальными клиентами и аффилированными лицами.
7. Классификация ссуд и других активов и формирование резервов.
8. Анализ просроченных ссуд.
9. Аффилированные кредиты (лицам, связанным с банком).

Опишите:

• что произошло,
• почему это произошло,
• последствия тенденции или наблюдения,
• планируемая реакция на ситуацию,
• варианты рекомендаций в отношении наблюдаемой ситуации.

Опишите основные кредитные инструменты, предлагаемые банком.

Опишите методы и процедуры, которые банк применяет, чтобы выявить владение обыкновенными акциями, контроль над ними и зависимость от общих денежных потоков. Следует также, если можно, предложить новые методы и процедуры выявления и отслеживания чрезмерной концентрации.

Все ли активы (помимо кредитного портфеля) с кредитным риском фактически классифицированы по качеству и обеспечены резервами, если это необходимо? Опишите вашу методологию определения уровня требуемых резервов.

До какой степени вы полагаетесь на обеспечение при установлении рекомендуемых резервов?

Укажите методологию, используемую для установления стоимости обеспечения. Какие виды обеспечения вы считаете приемлемыми?

При каких обстоятельствах вы используете специальные резервы и общие резервы?

1. Методы, системы и процедуры управления риском ликвидности.

Рассмотрите следующие вопросы, используя структуру раздела 4.5 (культура управления риском):

Как банк управляет риском ликвидности? Опишите основные риски, которые вы испытываете и контролируете в этой области.

Опишите информацию, представляемую самому высшему уровню менеджмента банка.

Каковы ваши сильные стороны в этой области риска?

Каковы наиболее острые потребности в развитии вашего банка в этой области? Сколько сотрудников работают в казначействе?

Опишите их деятельность (отделив, по возможности, внутреннюю от международной), направленную на то, чтобы финансирование банка было адекватно депозитным обязательствам и инвестиционным/кредитным ассигнованиям. Насколько устойчив межбанковский рынок?

Каково ваше участие в этом рынке?

2. Соблюдение требований регулирования.
3. Источники депозитов: состав вкладчиков.
4. Структура депозитов по срокам.
5. Крупные вкладчики и неустойчивость финансирования.
6. Несовпадения по срокам активов и обязательств.
7. Показатели риска ликвидности.

Имеете ли вы достаточный доступ к денежным рынкам или другим источникам наличности? Опишите эти источники.

В какой мере ваш банк полагается на фонды, чувствительные к изменению процентных ставок?

В какой мере вы пользуетесь кредитами центрального банка? Сообщите, сколько раз за последние 12 месяцев вы использовали кредиты центрального банка, укажите виды доступа, которые вы использовали, и максимальную сумму кредита. Обладаете ли вы возможностью быстрой конвертации активов в наличность? Опишите, как вы сможете противостоять непредвиденным изъятиям депозитов и другим платежным требованиям.

Какими другими источниками финансирования вы располагаете в случае недостатка ликвидности?

Каково общее количество вкладчиков банка?

Опишите:

• что произошло,
• почему это произошло,
• последствия тенденции или наблюдения,
• планируемая реакция на ситуацию,
• варианты рекомендаций в отношении наблюдаемой ситуации.

1. Методы, системы и процедуры управления процентным риском

Рассмотрите следующие вопросы, используя структуру раздела 4.5 (культура управления риском).

Как банк управляет процентным риском? Опишите основные риски, которые вы испытываете и контролируете в этой области. Опишите информацию, представляемую самому высшему уровню менеджмента банка.

2. Прогнозирование процентных ставок.
3. Показатели для измерения потенциального влияния экзогенных изменений ставок на капитал банка.

Каковы ваши сильные стороны в этой области риска?

Каковы наиболее острые потребности в развитии вашего банка в этой области?

Опишите:

• что произошло,
• почему это произошло,
• последствия тенденции или наблюдения,
• планируемая реакция на ситуацию,
• варианты рекомендаций в отношении наблюдаемой ситуации.

1. Методы, системы и процедуры управления рыночным/ценовым риском.

Рассмотрите следующие вопросы, используя структуру раздела 4.5 (культура управления риском):

Какому потенциальному ценовому/рыночному риску подвержен банк в результате торговли на рынках ценных бумаг, товарных и других рынках?

Как банк управляет рыночным риском? Опишите основные риски, которые вы испытываете и контролируете в этой области.

2. Структура инвестиционного портфеля.
3. Структура портфеля операций по перепродаже.
4. Фактические открытые нетто-позиции и риски потенциальных потерь капитала.
5. Рыночный риск, связанный с внебалансовыми операциями и производными инструментами.

Опишите информацию, представляемую самому высшему уровню менеджмента банка.

Каковы ваши сильные стороны в этой области риска?

Каковы наиболее острые потребности в развитии вашего банка в этой области?

Опишите:

• что произошло,
• почему это произошло,
• последствия тенденции или наблюдения,
• планируемая реакция на ситуацию,
• варианты рекомендаций в отношении наблюдаемой ситуации.

1. Методы, системы и процедуры управления валютным риском. Рассмотрите следующие вопросы, используя структуру раздела 4.5 (культура управления риском):

Как банк управляет валютным риском? Опишите основные риски, которые вы испытываете и контролируете в этой области. Опишите информацию, представляемую самому высшем)' уровню менеджмента банка.

2. Валютная структура активов и обязательств.
3. Валютная структура внебалансовых операций.
4. Структура валютных обязательств по срокам.
5. Валютная структура ссуд и депозитов.
6. Фактическая открытая нетто-позиция и капитал под риском.

Каковы ваши сильные стороны в этой области риска?

Каковы наиболее острые потребности в развитии вашего банка в этой области?

Опишите:

• что произошло,
• почему это произошло,
• последствия тенденции или наблюдения,
• планируемая реакция на ситуацию,
• варианты рекомендаций в отношении наблюдаемой ситуации.

Рассмотрите риски, возникающие в следующих областях.

1. Человеческие ресурсы.
2. Потенциальные потери данных.
3. Платежные и расчетные операции. Вероятность потерь в результате ошибок в платежных поручениях или расчетных операциях.
4. Прочие технологические риски.
5. Юридические проблемы.

Вероятность потерь при невозможности обеспечить выполнение контракта (например, если клиент не имеет полномочий вступить в договор или выполнение контракта оказывается невозможным в результате банкротства).