3. АНАЛИЗ ЛИЗИНГОВОЙ СДЕЛКИ ЛИЗИНГОВОЙ КОМПАНИИ  «УРАЛСИБ»

Лизинговая сделка состоит из нескольких этапов:

Подготовительный этап включает в себя: выявление потребности и возможности приобретения имущества в лизинг; заявку на необходимое имущество; заключение о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизинговой сделки;  предварительное соглашение о заключении лизинговой сделки; заказ-наряд на поставку имущества; заявку о страховании имущества.

Юридическое оформление. На этом этапе взаимоотношения субъектов лизинга регулируются: договором лизинга; актом приема – передачи имущества в лизинг; договором на страхование объекта лизинга и

др. [9]

Основным документом лизинговой сделки является договор лизинга(Приложение 5). Он заключается между собственником имущества (лизингодателем) и пользователем (лизингополучателем) о предоставлении последнему во временное владение и пользование объекта лизинга.

В договоре лизинга присутствуют следующие положения:

1) предмет договора;

2) срок лизинга;

3) порядок поставки и передачи имущества;

4) регистрация и учет имущества;

5) страхование имущества;

6) использование имущества;

7) лизинговые платежи;

8) ответственность сторон;

9) форс-мажор;

10) порядок разрешения споров;

11) общие положения;

12) прекращение настоящего Договора;

13) завершение сделки;

14) реквизиты сторон.

В преамбуле договора лизинга указано наименование сторон и фамилии  лиц,  уполномоченных  подписывать  договор: ООО «Лизинговая компания УРАЛСИБ» (Лизингодатель) в лице генерального директора Гущиной Елены Анатольевны и ГУП МО «Мострансавто» (Лизингополучатель) в лице генерального директора  Гриваса Николая Михайловича.

В  предмете договора  указано  имущество,  которое  будет  передано пользователю во временное пользование, его стоимость, место и сроки поставки: легковой автомобиль HYUNDAI Accent, стоимость – 350000 руб., подлежит поставке и передаче (в течение 3 дней) в г.

Обязательным условием  договора  лизинга  является  указание  срока  его  действия: 24 месяца, начиная с даты подписания Сторонами и Продавцом «Акта приема - передачи» Предмета лизинга (Приложение №1).

Отдельный раздел в договоре лизинга посвящен порядку поставки и передачи  лизингового  имущества.  В  нем  отражается,  какие  стороны участвуют  в  приемке  оборудования, это Лизингодатель, Продавец и Лизингополучатель. Передача Предмета лизинга Лизингополучателю осуществляется на основании трехстороннего «Акта приема-передачи», который подписывается  уполномоченными представителями Сторон и Продавца в 3 (трех) экземплярах одновременно с передачей Лизингополучателю принадлежностей и документов, относящихся к Предмету лизинга. Акт приема-передачи Предмета лизинга оформляется не позднее 5 дней с даты получения извещения о передаче  Предмета лизинга. С момента подписания Сторонами «Акта приема-передачи» ответственность за сохранность Предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей,  преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его эксплуатации, и иные имущественные риски несет Лизингополучатель.

Отдельно регламентируются регистрация и учет имущества. Регистрация Предмета Лизинга осуществляется на Лизингополучателя  в РЭО ГИБДД по месту его нахождения и за его счет по доверенности Лизингодателя в течение пяти рабочих дней с момента приемки Предмета лизинга Лизингополучателем. В случае непрохождения процедуры регистрации по вине Лизингополучателя в указанный срок, Лизингополучатель обязан уплатить штраф в размере 5% от стоимости имущества. После регистрации паспорт транспортного средства (ПТС) и копия свидетельства о регистрации в течение 3-х рабочих дней должны быть возвращены Лизингодателю. В случае невозврата ПТС в указанный  срок Лизингополучатель обязан  оплатить штраф в размере 1000 рублей за каждый день просрочки. Предмет лизинга, переданный по настоящему Договору, учитывается на балансе Лизингополучателя.

В отдельном разделе определяется порядок страхования имущества и те  действия,  которые  должны  быть  предприняты  при  наступлении страхового  случая. Страхование Предмета лизинга от рисков производится Лизингодателем за свой счет на срок с момента подписания «Акта приема – передачи» предмета лизинга и до момента окончания действия настоящего Договора в Московском региональном филиале ООО «СК «Согласие». При наступлении страхового случая: а) Лизингополучатель обязан незамедлительно, но не позднее одного календарного дня уведомить Лизингодателя, а также предпринять необходимые действия в соответствии с правилами страхования; б) за свой счет и по согласованию с Лизингодателем отремонтировать поврежденное имущество.

В договоре лизинга отражены правила пользования имуществом. Предмет лизинга, переданный во временное владение и использование Лизингополучателю, является собственностью Лизингодателя. Исключительное право владения и пользования объектом лизинга принадлежит Лизингополучателю. Доходы, получаемые в результате использования указанного предмета лизинга, являются исключительной собственностью Лизингополучателя. Лизингополучатель обязуется использовать предмет лизинга строго по прямому назначению, содержать его в исправности, соблюдать соответствующие стандарты, технические условия, правила технической эксплуатации и инструкции предприятия-изготовителя. Лизингополучатель в период  действия Договора лизинга за свой счет проводит техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонт Предмета лизинга.

Основной  обязанностью  лизингополучателя  является своевременная  выплата  лизинговых  платежей.  Этому  вопросу посвящается  отдельный  раздел,  где  указывается  общая  сумма лизинговых  платежей,  которую  должен  будет  выплатить лизингополучатель,  устанавливается  порядок,  сроки,  способ,  форма периодических  лизинговых  платежей. Лизингополучатель за владение и использование переданного в лизинг предмета лизинга по настоящему Договору уплачивает Лизингодателю сумму лизинговых  платежей в размере 474531 рубль 40 копеек, в том числе НДС 72386 рублей 15 копеек.

В договоре  есть специальный раздел, где перечислена ответственность  сторон. Лизингополучатель несет полную ответственность за причинение вреда жизни, здоровью, окружающей среде или имуществу других лиц, а также любого иного ущерба, причиненного в процессе использования Предмета лизинга. Лизингополучатель обязуется в течение 10 календарных дней с даты получения требования Лизингодателя, возместить последнему все понесенные убытки в результате утраты или повреждения Предмета лизинга – в случаях, когда вышеуказанные убытки и ущерб не подлежат выплате страховой компанией. В случае неоплаты лизинговых платежей в срок, указанный в графике платежей, Лизингодатель имеет право удержать с Лизингополучателя пеню в размере 0,1% от непогашенной суммы задолженности за каждый день просрочки. Лизингополучатель обязуется при получении счета об оплате пени незамедлительно заплатить сумму пени.

Порядок действий сторон при возникновении форс-мажорных обстоятельств описан в отдельном разделе. Стороны освобождаются от ответственности за невыполнение обязательств по настоящему Договору в случае, если  это невыполнение вызвано форс-мажорными обстоятельствами, которые признаются по действующему законодательству. В этом случае установленные сроки  по выполнению обязательств, указанных в настоящем Договоре, переносятся на срок, в течение которого действуют форс-мажорные обстоятельства. Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств по настоящему Договору, обязана известить в письменной форме другую сторону о наступлении форс-мажорных обязательств и прекращении вышеуказанных обязательств не позднее 10 (десяти) дней с момента их наступления или прекращения.

Порядок разрешения споров: в случае если стороны не могут прийти к соглашению, все споры и разногласия, возникающие в результате неисполнения настоящего Договора или в связи с ним, подлежат разрешению в арбитражном суде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В следующем разделе договора лизинга указаны общие положения. Все изменения и дополнения к Договору считаются действительными, если они оформлены в письменном виде и подписаны сторонами. Настоящий Договор составлен в 3 экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по  одному для каждой стороны и один экземпляр для осуществления государственной регистрации. Все приложения к настоящему Договору являются неотъемлемой частью, и без них  Договор считается не имеющим юридической силы.

В лизинговом договоре присутствуют  условия, при которых сделка может быть расторгнута досрочно по инициативе как лизингополучателя, так и лизингодателя. Действие настоящего Договора прекращается по истечении срока его действия или в случае досрочной выплаты Лизингополучателем всех, предусмотренных настоящим Договором  платежей, а также в случае его расторжения. Настоящий Договор может быть расторгнут по соглашению сторон, по решению суда, либо при одностороннем отказе от исполнения Договора в случаях предусмотренных настоящим договором. Лизингодатель вправе по своему усмотрению в одностороннем порядке отказаться от исполнения настоящего Договора, изъять предмет лизинга и взыскать сумму закрытия сделки в следующих случаях: а) Лизингополучатель в течение срока, превышающего 30 дней, не выполняет своих обязательств по какому-либо виду платежей, предусмотренных настоящим договором; б) Лизингополучатель допускает использование имущества с нарушением условий  настоящего Договора; в) в период действия настоящего Договора организация Лизингополучателя ликвидируется; г) если Лизингополучатель не поддерживает в исправном состоянии предмет лизинга, что ухудшает его состояние; д) если Лизингополучатель отказался принять предмет лизинга при отсутствии существенных неустранимых недостатков не позволяющих использовать его по назначению.

В  одном  из  последних  разделов  договора  определяются  действия сторон по завершении сделки в связи с истечением его срока. По истечении срока действия настоящего Договора и при условии внесения Лизингополучателем полной суммы лизинговых платежей, а так же оплате сумм начисленных пени и штрафов, предмет лизинга переходит в собственность Лизингополучателя в полном объеме. Стороны пришли к соглашению о том, что выкупной стоимостью имущества является  стоимость этого имущества с учетом НДС, которая включена в состав платежей по Договору.

В завершающем разделе договора указываются реквизиты сторон, договор заверяется подписями и печатями сторон.

Акт приема – передачи имущества в лизинг (Приложение 5) является Приложением №1 к договору лизинга. В нем указаны характеристики  имущества, которое будет передано во временное пользование, его цена: легковой автомобиль HYUNDAI Accent, стоимость – 350000 руб. 00 копеек, а также реквизиты сторон. Документ также подписывается сторонами и визируется печатями.

График лизинговых платежей (Приложение 5) – Приложение №2 к договору лизинга. Основное его содержание – это сводная таблица, содержащая: дату платежа, величину лизингового платежа с НДС, сумму зачета из частичной оплаты, сумму страхования, НДС и итоговую сумму к оплате по договору. Также документ включает в себя информацию о: предмете лизинга, его стоимости с НДС, сумме частичной оплаты (30 % от цены имущества), сроке лизинга, величине налога на имущество. Под таблицей платежей указаны: сумма итого лизинговых платежей, НДС, выкупная стоимость с НДС, комиссия за оформление договора лизинга. Документ заверяется подписями и печатями сторон.

Исполнение договорных обязательств осуществляется в период использования предмета лизинга и включает:

1) отражение лизинговых операций в бухгалтерском учете;

2) действия лизингополучателя, связанные с эксплуатацией имущества;

3) выплату лизингодателю лизинговых платежей;

4) извещение лизинговой компании о наступлении страхового случая в отношении имущества — предмета лизинга;

5) реализацию права лизингодателя на инспекцию по выполнению договора лизинга и других сопутствующих договоров, а также на финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя, относящейся к предмету лизинга;

6) выплата налогов.

По окончании срока договора лизинга дальнейшее использование предмета лизинга оформляется документами.   [9]